全面掌握中級審計(jì)師2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)？

A.合同簽訂與執(zhí)行

B.資產(chǎn)購置與處置

C.會(huì)計(jì)核算與報(bào)告

D.人力資源管理與薪酬

E.風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性可以通過增加審計(jì)程序來彌補(bǔ)

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則

E.審計(jì)證據(jù)的證明力與證據(jù)質(zhì)量成正比

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制無關(guān)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制不能有效防止、發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中可能面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，保守職業(yè)秘密

B.審計(jì)師不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦?/p>

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突

D.審計(jì)師不得參與任何可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循所在國家或地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交給被審計(jì)單位

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.系統(tǒng)安全漏洞可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露

B.系統(tǒng)性能不足可能導(dǎo)致審計(jì)工作延遲

C.數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)不合理可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤

D.網(wǎng)絡(luò)攻擊可能導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓

E.系統(tǒng)升級可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)

B.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見

C.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任

D.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序

E.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中受到壓力

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)程序發(fā)生變化

B.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師面臨法律責(zé)任

C.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)生變化

D.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見

E.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中受到壓力

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化

B.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)

C.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任

D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序

E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中受到壓力

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.社會(huì)事件可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化

B.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)

C.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任

D.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序

E.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中受到壓力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠被合理信賴的程度。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有必要的記錄和文件。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的測試。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位披露的信息，應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得對外泄露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對信息技術(shù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.法律文件

D.審計(jì)師的主觀判斷

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦?/p>

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循所在國家或地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的一部分？

A.詢問管理層

B.審查內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的證明力

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的充分性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.確保審計(jì)報(bào)告的客觀性

C.對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評估

D.向被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.系統(tǒng)安全漏洞可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露

B.系統(tǒng)性能不足可能導(dǎo)致審計(jì)工作延遲

C.系統(tǒng)升級可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷

D.系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)

B.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見

C.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任

D.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)程序發(fā)生變化

B.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師面臨法律責(zé)任

C.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)生變化

D.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化

B.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)

C.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任

D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.社會(huì)事件可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化

B.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)

C.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任

D.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制環(huán)節(jié)涉及合同簽訂與執(zhí)行、資產(chǎn)購置與處置、會(huì)計(jì)核算與報(bào)告、人力資源管理與薪酬以及風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)等多個(gè)方面。

2.ACDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源和性質(zhì)，適當(dāng)性是指與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，獨(dú)立性和客觀性是獲取證據(jù)的原則，證明力與證據(jù)質(zhì)量成正比。

3.ACDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，固有風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制無關(guān)，控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制無法防止錯(cuò)報(bào)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求維護(hù)職業(yè)形象、保守秘密、保持獨(dú)立客觀、遵守法律法規(guī)，以及接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦媸遣徽_的。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，包含審計(jì)師意見，對問題提出建議，由審計(jì)師簽字蓋章，并及時(shí)提交給被審計(jì)單位。

6.ACDE

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)安全漏洞、性能不足、設(shè)計(jì)不合理和升級導(dǎo)致中斷，網(wǎng)絡(luò)攻擊屬于外部風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE

解析思路：企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取證據(jù)、存在偏見、產(chǎn)生信任、忽視程序或受到壓力。

8.ABCD

解析思路：法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括法規(guī)變化導(dǎo)致審計(jì)程序變化、審計(jì)師面臨法律責(zé)任、被審計(jì)單位內(nèi)部控制變化，但不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見。

9.ABCD

解析思路：經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)濟(jì)波動(dòng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況變化、審計(jì)師難以獲取證據(jù)、產(chǎn)生信任或忽視程序。

10.ABCD

解析思路：社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)包括社會(huì)事件導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況變化、審計(jì)師難以獲取證據(jù)、產(chǎn)生信任或忽視程序。

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、歷史經(jīng)驗(yàn)、財(cái)務(wù)狀況等因素。

2.答案要點(diǎn)：適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)