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文檔簡介
全面掌握中級審計(jì)師2024年試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)?
A.合同簽訂與執(zhí)行
B.資產(chǎn)購置與處置
C.會(huì)計(jì)核算與報(bào)告
D.人力資源管理與薪酬
E.風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)
2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中,正確的是:
A.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性
B.審計(jì)證據(jù)的充分性可以通過增加審計(jì)程序來彌補(bǔ)
C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)
D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則
E.審計(jì)證據(jù)的證明力與證據(jù)質(zhì)量成正比
3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成
B.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制無關(guān)
C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制不能有效防止、發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性
D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性
E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中可能面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)
4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中,正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象,保守職業(yè)秘密
B.審計(jì)師不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦?/p>
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性,避免利益沖突
D.審計(jì)師不得參與任何可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)
E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循所在國家或地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)
5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中,正確的是:
A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況
B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見
C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出建議
D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章
E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交給被審計(jì)單位
6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.系統(tǒng)安全漏洞可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露
B.系統(tǒng)性能不足可能導(dǎo)致審計(jì)工作延遲
C.數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)不合理可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤
D.網(wǎng)絡(luò)攻擊可能導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓
E.系統(tǒng)升級可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷
7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)
B.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見
C.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任
D.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序
E.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中受到壓力
8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)程序發(fā)生變化
B.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師面臨法律責(zé)任
C.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)生變化
D.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見
E.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中受到壓力
9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化
B.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)
C.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任
D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序
E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中受到壓力
10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.社會(huì)事件可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化
B.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)
C.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任
D.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序
E.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中受到壓力
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí),應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。()
2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠被合理信賴的程度。()
3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí),應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。()
4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。()
5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有必要的記錄和文件。()
6.審計(jì)師在審計(jì)過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào),應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。()
7.審計(jì)師在審計(jì)過程中,可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范,只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。()
8.審計(jì)師在審計(jì)過程中,應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的測試。()
9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為,應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。()
10.審計(jì)師在審計(jì)過程中,對于被審計(jì)單位披露的信息,應(yīng)當(dāng)保守秘密,不得對外泄露。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。
2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中,如何確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。
3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中,如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中,如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。
2.論述在數(shù)字化時(shí)代,審計(jì)師如何應(yīng)對信息技術(shù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)?
A.財(cái)務(wù)報(bào)表
B.內(nèi)部控制文件
C.法律文件
D.審計(jì)師的主觀判斷
2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中,錯(cuò)誤的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象
B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦?/p>
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性
D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循所在國家或地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)
3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí),以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的一部分?
A.詢問管理層
B.審查內(nèi)部控制
C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
D.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中,正確的是:
A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源
B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的證明力
C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的適當(dāng)性
D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的充分性
5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任?
A.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性
B.確保審計(jì)報(bào)告的客觀性
C.對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評估
D.向被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)
6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,錯(cuò)誤的是:
A.系統(tǒng)安全漏洞可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露
B.系統(tǒng)性能不足可能導(dǎo)致審計(jì)工作延遲
C.系統(tǒng)升級可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷
D.系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤
7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)
B.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見
C.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任
D.企業(yè)文化可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序
8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)程序發(fā)生變化
B.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師面臨法律責(zé)任
C.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)生變化
D.法律法規(guī)變化可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見
9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化
B.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)
C.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任
D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序
10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中,正確的是:
A.社會(huì)事件可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化
B.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取審計(jì)證據(jù)
C.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制產(chǎn)生信任
D.社會(huì)事件可能導(dǎo)致審計(jì)師忽視審計(jì)程序
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題答案
1.ABCDE
解析思路:內(nèi)部控制環(huán)節(jié)涉及合同簽訂與執(zhí)行、資產(chǎn)購置與處置、會(huì)計(jì)核算與報(bào)告、人力資源管理與薪酬以及風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)等多個(gè)方面。
2.ACDE
解析思路:審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源和性質(zhì),適當(dāng)性是指與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性,獨(dú)立性和客觀性是獲取證據(jù)的原則,證明力與證據(jù)質(zhì)量成正比。
3.ACDE
解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成,固有風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制無關(guān),控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制無法防止錯(cuò)報(bào),檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。
4.ABCDE
解析思路:審計(jì)師的職業(yè)道德要求維護(hù)職業(yè)形象、保守秘密、保持獨(dú)立客觀、遵守法律法規(guī),以及接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦媸遣徽_的。
5.ABCDE
解析思路:審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,包含審計(jì)師意見,對問題提出建議,由審計(jì)師簽字蓋章,并及時(shí)提交給被審計(jì)單位。
6.ACDE
解析思路:信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)安全漏洞、性能不足、設(shè)計(jì)不合理和升級導(dǎo)致中斷,網(wǎng)絡(luò)攻擊屬于外部風(fēng)險(xiǎn)。
7.ABCDE
解析思路:企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)師難以獲取證據(jù)、存在偏見、產(chǎn)生信任、忽視程序或受到壓力。
8.ABCD
解析思路:法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括法規(guī)變化導(dǎo)致審計(jì)程序變化、審計(jì)師面臨法律責(zé)任、被審計(jì)單位內(nèi)部控制變化,但不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位存在偏見。
9.ABCD
解析思路:經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)濟(jì)波動(dòng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況變化、審計(jì)師難以獲取證據(jù)、產(chǎn)生信任或忽視程序。
10.ABCD
解析思路:社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)包括社會(huì)事件導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況變化、審計(jì)師難以獲取證據(jù)、產(chǎn)生信任或忽視程序。
二、判斷題答案
1.√
2.√
3.√
4.√
5.√
6.×
7.×
8.√
9.√
10.√
三、簡答題答案
1.答案要點(diǎn):審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、歷史經(jīng)驗(yàn)、財(cái)務(wù)狀況等因素。
2.答案要點(diǎn):適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)
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