高級審計師職場競爭力試題及答案提升姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業道德的說法中，正確的是（）。

A.審計師應當保持獨立性，不得接受可能影響其職業判斷的利益

B.審計師應當維護公眾利益，不得利用職業地位謀取私利

C.審計師應當保守秘密，不得泄露客戶的商業秘密

D.審計師應當持續更新知識和技能，以保持其專業能力

2.下列關于審計程序的說法中，正確的是（）。

A.審計程序分為風險評估程序、控制測試程序和實質性程序

B.風險評估程序主要是為了識別和評估財務報表的重大錯報風險

C.控制測試程序主要是為了評價內部控制的設計和執行情況

D.實質性程序主要是為了獲取充分、適當的審計證據，以支持審計意見

3.下列關于內部控制的說法中，正確的是（）。

A.內部控制是指組織為保護資產、確保財務報告的可靠性、促進運營效率和效果而采取的措施

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素

C.內部控制的有效性取決于內部控制的設計和執行情況

D.內部控制可以降低審計風險，但不能完全消除審計風險

4.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）。

A.審計報告是審計師對財務報表發表審計意見的書面文件

B.審計報告應當包括引言、管理層責任、審計意見、管理層對財務報表的責任等部分

C.審計報告應當由審計師簽字并加蓋審計師事務所公章

D.審計報告應當根據審計準則的要求編制，并符合相關法律法規的規定

5.下列關于審計證據的說法中，正確的是（）。

A.審計證據是指審計師為了得出審計意見而收集的信息

B.審計證據分為直接證據和間接證據

C.審計證據應當具有可靠性、充分性和相關性

D.審計證據的可靠性取決于證據的來源和性質

6.下列關于審計抽樣技術的說法中，正確的是（）。

A.審計抽樣是一種統計方法，用于從總體中選擇樣本

B.審計抽樣可以分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣可以減少審計工作量，提高審計效率

D.審計抽樣應當遵循抽樣準則，以確保抽樣的合理性和有效性

7.下列關于審計師職業責任的說法中，正確的是（）。

A.審計師應當對其發表的審計意見負責

B.審計師應當對客戶的財務報表的真實性和公允性負責

C.審計師應當對其執業過程中獲取的信息保密

D.審計師應當對其審計工作遵守相關法律法規和審計準則

8.下列關于審計師職業道德沖突的說法中，正確的是（）。

A.審計師職業道德沖突是指審計師在履行職責過程中遇到的利益沖突

B.審計師職業道德沖突可能導致審計師失去獨立性

C.審計師應當采取措施避免或解決職業道德沖突

D.審計師職業道德沖突的處理原則包括公平、公正、客觀和誠信

9.下列關于審計師專業判斷的說法中，正確的是（）。

A.審計師專業判斷是指審計師在執業過程中對事實和情況的判斷

B.審計師專業判斷應當基于充分、適當的審計證據

C.審計師專業判斷應當符合審計準則的要求

D.審計師專業判斷的準確性取決于審計師的職業素養和專業能力

10.下列關于審計師持續職業發展的說法中，正確的是（）。

A.審計師持續職業發展是指審計師在職業生涯中不斷更新知識和技能

B.審計師持續職業發展有助于提高審計師的專業能力

C.審計師持續職業發展可以通過參加培訓、學習相關法律法規和審計準則等方式實現

D.審計師持續職業發展是審計師履行職責的基本要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，必須保持絕對獨立性，不得有任何形式的利益沖突。（）

2.審計師在編制審計報告時，只需關注財務報表的真實性和公允性。（）

3.審計師在審計過程中，如果發現內部控制存在缺陷，應當立即向客戶報告，并要求客戶立即整改。（）

4.審計師在審計過程中，如果發現客戶存在違法行為，應當立即向有關部門報告。（）

5.審計師在執行審計工作時，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或招待。（）

6.審計師在審計過程中，可以不執行風險評估程序，直接進行實質性程序。（）

7.審計師在審計報告中，如果發現財務報表存在重大錯報，應當發表保留意見或否定意見。（）

8.審計師在審計過程中，可以不與客戶進行溝通，直接獲取審計證據。（）

9.審計師在審計過程中，如果發現客戶存在舞弊行為，應當立即終止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，應當關注客戶的環境、社會和治理（ESG）因素，并對其進行評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計工作時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在風險評估程序中，應關注哪些方面的內容。

3.簡述審計師在控制測試程序中，如何確定內部控制的有效性。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應當遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在當前經濟環境下，如何應對財務報表舞弊風險的挑戰。

2.論述審計師在執行審計工作時，如何平衡審計質量與審計效率的關系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，下列哪項不屬于審計師的職責？（）

A.設計和實施審計程序

B.評估內部控制的有效性

C.負責企業的財務決策

D.收集和評價審計證據

2.下列關于審計風險的說法，正確的是（）。

A.審計風險是審計師對財務報表發表不恰當審計意見的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計師在審計過程中可能遇到的所有風險的統稱

D.審計風險是審計師對客戶財務報表的真實性承擔的法律責任

3.下列關于審計證據可靠性的說法，正確的是（）。

A.內部來源的審計證據通常比外部來源的審計證據可靠

B.口頭證據通常比書面證據可靠

C.來自客戶的審計證據通常比來自第三方獨立機構的審計證據可靠

D.會計記錄的審計證據通常比管理層的聲明可靠

4.在審計過程中，審計師發現客戶存在舞弊行為，以下哪種做法是不正確的？（）

A.立即向客戶報告

B.向客戶管理層提供改進建議

C.評估舞弊對財務報表的影響

D.考慮是否需要終止審計業務

5.下列關于審計抽樣技術的說法，正確的是（）。

A.隨機抽樣可以確保所有項目都有相同的被選取概率

B.非隨機抽樣可以提高審計效率，但可能影響審計結果的準確性

C.審計抽樣只適用于實質性程序，不適用于控制測試程序

D.審計抽樣是一種確定性的方法，可以保證100%的準確性

6.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是（）。

A.審計師可以接受客戶提供的任何形式的禮品或招待

B.審計師在執行審計業務時，可以披露客戶的商業秘密

C.審計師應當保持獨立性，不得接受可能影響其職業判斷的利益

D.審計師可以同時為兩個競爭性客戶提供服務

7.下列關于審計報告的意見類型，正確的是（）。

A.無保留意見適用于所有審計業務

B.保留意見適用于財務報表存在重大錯報，但審計師認為錯報可以忽略

C.拒絕表示意見適用于審計師無法獲取充分、適當的審計證據

D.無法表示意見適用于審計師認為財務報表存在重大不確定性

8.下列關于審計師持續職業發展的說法，正確的是（）。

A.審計師可以通過參加培訓、閱讀專業書籍等方式進行持續職業發展

B.審計師不需要在職業生涯中持續更新知識和技能

C.審計師持續職業發展是審計師履行職責的基本要求

D.審計師持續職業發展只適用于大型會計師事務所的審計師

9.下列關于審計師在職業道德沖突中應當采取的措施，正確的是（）。

A.忽略職業道德沖突，繼續執行審計業務

B.與客戶溝通，尋求解決方案

C.主動報告給審計師事務所的道德委員會

D.繼續執行審計業務，但不對職業道德沖突進行任何處理

10.下列關于審計師在執行審計工作時應當關注的內容，正確的是（）。

A.審計師只需關注財務報表的真實性和公允性

B.審計師應當關注客戶的管理層誠信

C.審計師只需關注財務報表的編制過程

D.審計師應當關注客戶的環境、社會和治理（ESG）因素

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計師保持獨立性應遵循以下原則：保持客觀公正，不受客戶利益影響；保持職業懷疑態度，不偏袒任何一方；遵守職業道德規范，保持職業操守。

2.審計師在風險評估程序中應關注的內容包括：了解被審計單位及其環境；識別和評估財務報表的重大錯報風險；確定進一步審計程序的性質、時間和范圍。

3.審計師在控制測試程序中，通過以下方式確定內部控制的有效性：觀察內部控制的設計；詢問相關人員；執行穿行測試；執行控制測試。

4.審計師在編制審計報告時應當遵循的原則包括：遵循審計準則的要求；保持客觀公正；保持職業懷疑態度；確保報告內容的真實、準確、完整。

四、論述題答案：

1.審計師在當前經濟環境下，應對財務報表舞弊風