中級審計師備考社區交流試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

（A）審計是一種獨立的、客觀的、系統的和規范化的經濟監督活動

（B）審計的目的是為了評價和報告財務報表的真實性和公允性

（C）審計的對象是企業的經濟活動

（D）審計的依據是會計準則和法律法規

2.下列關于審計證據的分類，正確的有：

（A）內部證據和外部證據

（B）原始證據和派生證據

（C）直接證據和間接證據

（D）主要證據和次要證據

3.下列關于審計風險的三要素，正確的有：

（A）固有風險

（B）控制風險

（C）檢查風險

（D）審計風險

4.下列關于審計程序，正確的有：

（A）風險評估程序

（B）控制測試程序

（C）實質性程序

（D）完成審計工作程序

5.下列關于審計報告，正確的有：

（A）審計報告應當真實、客觀、完整、準確

（B）審計報告應當明確指出審計意見和審計發現

（C）審計報告應當包括審計工作底稿

（D）審計報告應當由注冊會計師簽字

6.下列關于內部控制，正確的有：

（A）內部控制是指企業為了實現經營目標，確保財務報表的真實性和公允性，所采取的一系列措施

（B）內部控制包括內部控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素

（C）內部控制的設計應當合理、有效

（D）內部控制的有效性應當定期評估

7.下列關于審計抽樣，正確的有：

（A）審計抽樣是一種經濟、有效的審計方法

（B）審計抽樣應當符合隨機原則

（C）審計抽樣應當考慮樣本量、樣本選擇和樣本代表性

（D）審計抽樣應當根據審計目的和審計風險確定

8.下列關于審計準則，正確的有：

（A）審計準則是指審計人員在執行審計業務時應當遵循的基本原則和規范

（B）審計準則包括一般準則、專業準則和實務準則

（C）審計準則應當與會計準則和法律法規相一致

（D）審計準則應當適應審計業務的發展和變化

9.下列關于審計質量，正確的有：

（A）審計質量是指審計工作的效果和結果

（B）審計質量包括審計工作的準確性和可靠性

（C）審計質量是審計工作的生命線

（D）審計質量應當通過審計監督和審計評價進行評估

10.下列關于審計職業責任，正確的有：

（A）審計職業責任是指審計人員應當遵守的職業道德規范

（B）審計職業責任包括誠信、客觀、公正、保密等原則

（C）審計職業責任是審計人員的職業底線

（D）審計職業責任應當通過審計監督和審計評價進行評估

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是一種對企業經濟活動進行獨立的、客觀的、系統的和規范化的經濟監督活動。（正確）

2.審計證據必須是原始證據，不能是派生證據。（錯誤）

3.審計風險是由固有風險、控制風險和檢查風險共同構成的。（正確）

4.審計師在進行風險評估時，應將檢查風險設定為零。（錯誤）

5.內部控制環境是企業內部控制的基礎。（正確）

6.審計抽樣中，樣本量越大，抽樣風險就越低。（正確）

7.審計準則對所有審計人員都具有約束力。（正確）

8.審計質量可以通過審計報告中的審計發現來評價。（正確）

9.審計人員可以不遵守審計職業責任，因為這是個人行為。（錯誤）

10.審計監督是指審計機構對審計工作的監督檢查。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據的三個基本特征。

2.解釋固有風險、控制風險和檢查風險之間的關系。

3.簡述內部控制的主要要素。

4.簡述審計抽樣的目的和作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計工作時如何確保審計的獨立性和客觀性。

2.結合實際情況，論述審計在防范企業財務風險中的重要作用。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，最準確的是：

（A）對企業財務報表進行審查的活動

（B）對企業經濟活動進行獨立的、客觀的、系統的和規范化的經濟監督活動

（C）對企業內部控制進行評價的活動

（D）對企業財務狀況進行評估的活動

2.下列關于審計證據的獲取，下列哪種方法最直接：

（A）觀察

（B）詢問

（C）分析程序

（D）函證

3.下列關于審計風險，下列哪一項不是審計風險的三要素：

（A）固有風險

（B）控制風險

（C）檢查風險

（D）財務風險

4.下列關于內部控制，下列哪一項不是內部控制的主要要素：

（A）內部控制環境

（B）風險評估

（C）控制活動

（D）審計活動

5.下列關于審計抽樣，下列哪種抽樣方法是最常用的：

（A）隨機抽樣

（B）系統抽樣

（C）分層抽樣

（D）以上都是

6.下列關于審計報告，下列哪一項不是審計報告的內容：

（A）審計意見

（B）審計發現

（C）審計結論

（D）審計工作底稿

7.下列關于審計準則，下列哪一項不是審計準則的作用：

（A）指導審計人員執行審計業務

（B）提高審計質量

（C）保護審計人員權益

（D）規范審計行為

8.下列關于審計質量，下列哪一項不是影響審計質量的因素：

（A）審計人員的專業能力

（B）審計程序的設計

（C）審計人員的職業道德

（D）審計機構的管理水平

9.下列關于審計職業責任，下列哪一項不是審計職業責任的內容：

（A）誠信

（B）客觀

（C）公正

（D）追求利潤

10.下列關于審計監督，下列哪一項不是審計監督的目的：

（A）確保審計質量

（B）提高審計效率

（C）維護審計獨立性

（D）保護審計人員權益

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：審計的定義包含了其獨立性、客觀性、系統性和規范性，目的是評價財務報表的真實性和公允性，對象是經濟活動，依據是會計準則和法律法規。

2.答案：ABCD

解析思路：審計證據的分類包括內部與外部、原始與派生、直接與間接、主要與次要，這些都是審計證據的基本分類方式。

3.答案：ABC

解析思路：審計風險的三要素是指固有風險、控制風險和檢查風險，它們共同構成了審計風險的整體。

4.答案：ABC

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，這些程序是審計工作的基本步驟。

5.答案：ABD

解析思路：審計報告應真實、客觀、完整、準確，明確指出審計意見和發現，并包括審計工作底稿，但不需要注冊會計師個人簽字。

6.答案：ABCD

解析思路：內部控制包括內部控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素，這些都是內部控制的基本組成部分。

7.答案：ABCD

解析思路：審計抽樣是一種經濟、有效的審計方法，需要遵循隨機原則，考慮樣本量、樣本選擇和樣本代表性，并根據審計目的和風險確定。

8.答案：ABCD

解析思路：審計準則包括一般準則、專業準則和實務準則，它們與會計準則和法律法規相一致，并適應審計業務的發展和變化。

9.答案：ABCD

解析思路：審計質量包括審計工作的效果和結果，涉及準確性和可靠性，是審計工作的生命線，需要通過監督和評價來評估。

10.答案：ABCD

解析思路：審計職業責任包括誠信、客觀、公正、保密等原則，是審計人員的職業底線，需要通過監督和評價來確保。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計的定義包含了其獨立性、客觀性、系統性和規范性。

2.錯誤

解析思路：審計證據可以是原始證據，也可以是經過加工、分析的派生證據。

3.正確

解析思路：審計風險的三要素是固有風險、控制風險和檢查風險，它們共同構成了審計風險。

4.錯誤

解析思路：檢查風險是審計師通過審計程序降低的風險，不可能設定為零。

5.正確

解析思路：內部控制環境是內部控制的基礎，它為內部控制提供了必要的框架和條件。

6.正確

解析思路：樣本量越大，抽樣風險越低，這是抽樣理論