高級審計師專業(yè)解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會計制度設計

D.稅法

E.風險管理

2.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是由固有風險、控制風險和檢查風險組成的

B.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

C.審計風險與審計范圍成正比

D.審計風險與審計證據(jù)成反比

E.審計風險與審計程序成反比

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是支持審計結論的基礎

B.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的可靠性

E.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的關聯(lián)性

4.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序與審計目標密切相關

D.審計程序與審計證據(jù)密切相關

E.審計程序與審計風險密切相關

5.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理機制

B.內(nèi)部控制的目標是保證組織目標的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制與審計風險密切相關

E.內(nèi)部控制與審計證據(jù)密切相關

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論等內(nèi)容

C.審計報告應當由審計人員簽字

D.審計報告應當由被審計單位簽字

E.審計報告應當由注冊會計師簽字

7.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準則由審計職業(yè)組織制定

C.審計準則與審計風險密切相關

D.審計準則與審計證據(jù)密切相關

E.審計準則與審計程序密切相關

8.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和外部審計

C.審計質(zhì)量控制與審計風險密切相關

D.審計質(zhì)量控制與審計證據(jù)密切相關

E.審計質(zhì)量控制與審計程序密切相關

9.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性等方面

C.審計職業(yè)道德與審計風險密切相關

D.審計職業(yè)道德與審計證據(jù)密切相關

E.審計職業(yè)道德與審計程序密切相關

10.下列關于審計組織結構的說法，正確的是：

A.審計組織結構是審計工作的組織形式

B.審計組織結構包括內(nèi)部審計和外部審計

C.審計組織結構與審計風險密切相關

D.審計組織結構與審計證據(jù)密切相關

E.審計組織結構與審計程序密切相關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試的內(nèi)容涵蓋了審計理論、實務操作和職業(yè)道德等多個方面。（正確）

2.審計人員在進行審計工作時，應當保持客觀、公正的態(tài)度。（正確）

3.審計證據(jù)的適當性比充分性更重要。（錯誤）

4.審計程序的實施順序可以根據(jù)審計人員的經(jīng)驗進行調(diào)整。（正確）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風險。（錯誤）

6.審計報告應當由被審計單位管理層負責編制。（錯誤）

7.審計準則的制定是為了規(guī)范審計人員的職業(yè)行為。（正確）

8.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)。（正確）

9.審計人員應當對客戶的信息保密，不得泄露給第三方。（正確）

10.審計組織結構應當根據(jù)審計項目的規(guī)模和復雜程度進行設計。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.解釋內(nèi)部控制五要素的含義及其在審計中的作用。

3.簡要說明審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結論的影響。

4.闡述審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何有效評估和控制審計風險。

2.結合實際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計工作的影響，并提出相應的改進建議。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.審計工作底稿

B.財務報表

C.管理層聲明

D.顧客投訴

2.下列關于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是由審計機構制定的

B.審計標準是對審計工作提出的基本要求

C.審計標準是對審計結果的評價標準

D.以上都是

3.審計人員在確定審計范圍時，首先需要考慮的因素是：

A.審計目標

B.審計預算

C.審計風險

D.審計時間

4.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是審計人員對財務報表真實性的保證

B.審計意見是審計人員對財務報表公允性的保證

C.審計意見是審計人員對財務報表合法性的保證

D.以上都是

5.審計人員在實施風險評估程序時，下列哪項不是常用的工具？

A.內(nèi)部控制問卷

B.財務比率分析

C.風險矩陣

D.現(xiàn)場觀察

6.下列關于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)組織目標而建立的

B.內(nèi)部控制包括預防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制與審計風險沒有直接關系

D.內(nèi)部控制是審計人員評估審計風險的重要依據(jù)

7.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，下列哪種審計程序不是必要的？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計檢查

D.審計觀察

8.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當由審計機構出具

B.審計報告應當由被審計單位管理層簽署

C.審計報告應當包括審計人員的職業(yè)判斷

D.以上都是

9.審計人員在編制審計報告時，下列哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計人員的工作底稿

10.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計工作的強制要求

B.審計準則是對審計人員的道德要求

C.審計準則是對審計結果的評價標準

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師考試內(nèi)容廣泛，涉及審計準則、內(nèi)部控制、會計制度設計、稅法以及風險管理等方面。

2.ABE

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏。

3.ABDE

解析思路：審計證據(jù)應當具有充分性和適當性，其中充分性指證據(jù)的數(shù)量，適當性指證據(jù)的可靠性和關聯(lián)性。

4.ABCDE

解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，與審計目標、證據(jù)和風險密切相關。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理機制，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

6.ABE

解析思路：審計報告由審計人員編制，包括審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結論，由審計人員簽字。

7.ABE

解析思路：審計準則是審計工作的規(guī)范和指南，由審計職業(yè)組織制定，與風險、證據(jù)和程序密切相關。

8.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部審計和外部審計，與風險、證據(jù)和程序密切相關。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性等方面，與風險、證據(jù)和程序密切相關。

10.ABCDE

解析思路：審計組織結構應根據(jù)審計項目的規(guī)模和復雜程度設計，與風險、證據(jù)和程序密切相關。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.解析思路：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險，它們相互關系為固有風險和控制風險共同影響檢查風險，檢查風險是審計人員能夠接受的最高風險水平。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。它們在審計中的作用是幫助審計人員評估和控制審計風險，確保財務報表的可靠性。

3.解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結論的影響是，充分性確保證據(jù)數(shù)量足夠，適當性確保證據(jù)質(zhì)量可靠，兩者共同決定審計結論的合理性。

4.解析思路：審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性，這些原則確