審計(jì)實(shí)操演練試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.選擇審計(jì)程序和方法

C.確定內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)證據(jù)的收集和分析

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有完整性

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常考慮以下因素，除了：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

B.公司規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

C.管理層的誠(chéng)信和道德

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和技能

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止舞弊和錯(cuò)誤的有效手段

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和檢查性控制

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施與公司規(guī)模無(wú)關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下事項(xiàng)，除了：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性

C.審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好和偏好

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)地反映審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的職業(yè)判斷和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師單獨(dú)簽署

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和公眾利益

C.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位有關(guān)的利益輸送

D.審計(jì)師應(yīng)保守審計(jì)秘密和客戶信息

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計(jì)師的個(gè)人能力無(wú)關(guān)

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行

9.以下關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)參加繼續(xù)教育，以提高專業(yè)水平

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)工作相關(guān)

C.繼續(xù)教育可以替代審計(jì)師的日常審計(jì)工作

D.審計(jì)師可以自行決定是否參加繼續(xù)教育

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可能面臨職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以通過(guò)提高專業(yè)水平和遵守職業(yè)道德來(lái)降低職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的個(gè)人品質(zhì)無(wú)關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠支持審計(jì)意見(jiàn)的程度。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行直接評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要事項(xiàng)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)師在處理審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)道德問(wèn)題時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并探討職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序和方法

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的金額

C.證據(jù)的形式

D.證據(jù)的日期

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，下列哪項(xiàng)措施最為恰當(dāng)？

A.忽略內(nèi)部控制缺陷，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序

B.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.修改審計(jì)計(jì)劃，增加實(shí)質(zhì)性程序

D.建議被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)判斷的體現(xiàn)？

A.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

C.決定是否發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)

D.選擇審計(jì)工作底稿的格式

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必要的披露內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的聲明

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.保守審計(jì)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計(jì)師的個(gè)人能力無(wú)關(guān)

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是繼續(xù)教育的目的？

A.提高專業(yè)水平

B.了解最新的審計(jì)準(zhǔn)則

C.替代日常審計(jì)工作

D.增強(qiáng)審計(jì)師的社會(huì)責(zé)任感

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可能面臨職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以通過(guò)提高專業(yè)水平和遵守職業(yè)道德來(lái)降低職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的個(gè)人品質(zhì)無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.非無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的不滿

B.非無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中某些特定事項(xiàng)的不滿

C.非無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)師自身能力的質(zhì)疑

D.非無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位管理層的質(zhì)疑

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、選擇審計(jì)程序和方法、評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)等，但不包括確定內(nèi)部控制的有效性，這是在實(shí)施階段的工作。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性、相關(guān)性和完整性是審計(jì)證據(jù)的基本要求，都是確保審計(jì)意見(jiàn)準(zhǔn)確性的關(guān)鍵因素。

3.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、公司規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)、管理層的誠(chéng)信和道德等，審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和技能不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇。

4.AB

解析思路：內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和檢查性控制，其目的是防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊，但內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施與公司規(guī)模有關(guān)，且不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性、審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性、審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，個(gè)人喜好和偏好不應(yīng)影響審計(jì)工作。

6.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的聲明等，格式和內(nèi)容應(yīng)遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，但審計(jì)報(bào)告不由審計(jì)師單獨(dú)簽署。

7.AB

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和公眾利益，保守審計(jì)秘密和客戶信息，但接受與被審計(jì)單位有關(guān)的利益輸送違反職業(yè)道德。

8.AB

解析思路：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，包括質(zhì)量控制政策和程序，與審計(jì)師的個(gè)人能力有關(guān)，但應(yīng)由審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。

9.AB

解析思路：審計(jì)師應(yīng)參加繼續(xù)教育，以提高專業(yè)水平，繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)工作相關(guān)，但繼續(xù)教育不能替代審計(jì)師的日常審計(jì)工作。

10.ABC

解析思路：