備考2024湖南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收考前練

習題及答案

一單選題（共60題）

1、事業單位的無形資產轉讓收入一般應計入0O

A.預算外資金收入

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】B

2、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

3、車船稅的征稅對象是0o

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

4、中央預算單:案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準前，需報（）審核。

A.國務院

B.國家發展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

【答案】A

5、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得

的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是,

在開具之日起()日內。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】C

6、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展00

A.國有商業銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】C

7、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是（）o

A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

C.納稅人按外匯結算營業收入的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發票注明，仍按全額征收營業稅

【答案】C

8、國家征稅憑借的是（）。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】C

9、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為()o

A.預算外資金收入

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】B

10、下列關于公債利率的說法，錯誤的是(

A.金網市場利率高，公債利率應相應提高

B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C.政府信用與公債利率成反比關系

D.社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調

【答案】D

11、最早建立社會保障制度的國家是。。

A.英國

B德國

C.美國

D.瑞典

【答案】B

12、某企業為增值稅一般納稅人，發生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的

是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】C

13、國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發展到一定歷史階段，伴隨著

()的產生而產生的。

A.國家

B.封建制度

C.資本主義制度

D.社會化的生產方式

【答案】A

14、現代社會保障制度的核心內容是()o

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

【答案】A

15、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

【答案】B

16、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的I：資薪金總額200萬元,

實際發生職匚福利費50萬元，職匚教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

17、關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）o

A.國有企業是印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經營企業應繳納印花稅

D.由于我國實行外資優惠政策，所以外國公司企業暫不繳納印花稅

【答案】D

18、根據《企業所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法

律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。這是對計算企

業所得稅應納稅所得額的0原則的表述。

A.權責發生制

B.稅法優先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】B

19、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】A

20、社會保障的核心內容是()o

A.社會保險

B.社會救濟

C社會福利

D.社會優撫

【答案】A

21、該商場當日應繳納增值稅額。(題干暫缺)

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

22、從動態的角度看，財政收入是()o

A.政府籌集財政資金的過程

B.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

C征稅的過程

D.一定量的社會產品

【答案】A

23、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于()o

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】C

24、轉讓房地產獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其增值額適用稅率為()0

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

25、2019年6月份，某科技型中小企業為開發新技術而實際發生研發費用50萬元，該

項研發費用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

26、企業所得稅納稅人發生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得

中逐年連續抵補，但最長不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

27、當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現（）。

A.名義用長，實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】C

28、我國預算編制一般采用0編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.-*上一下

D.兩上兩下

【答案】D

29、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.計稅依據

【答案】C

30、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

31、預算收入以繳入基層金庫作為入庫的標準，菸層金庫是指(??)o

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

【答案】D

32、國家發行公債的擔保物是()。

A.國有資產

B.政府信譽

C.國有資產收益

D.稅收收入

【答案】B

33、國民經濟償債率以0為宜。

A.5%?6%

B.5%?10%

C.10%?15%

D.15%?20%

【答案】A

34、下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是（）。

A.食用植物油

B.速凍食品

C.冷氣、暖氣

D.化肥

【答案】B

35、中央對地方的專項轉移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現款現支

【答案】A

36、我國公債利率的確定，主要是以（）為基準的。

A.金融市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】D

37、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是(??)o

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】C

38、城鎮土地使用稅的征收地區不包括()。

A.縣城

B.工礦區

C.建制鎮

D.農村

【答案】D

39、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發生變化，閑暇的

價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。

A.減少

B.增加

C.不改變

D.以上都不對

【答案】A

40、財政分配的主體是0o

A.國家

B.企業

C居民

D.社會團體

【答案】A

41、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的上地

B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

42、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是0。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】D

43、按照我國稅法的現行規定，應征收房產稅的是（

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產

B.宗教寺廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】A

44、事業單位支出管理的重點是0o

A.事業支出

B.經營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

45、組織財政收入的首要原則是0o

A.從發展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A

46、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后乂重新購買一套新住房，房價為80

萬元，下列說法中，正確的是()o(當地契稅稅率為3%)

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應繳納契稅2.4萬元

D.居民甲應繳納契稅0.6萬元

【答案】D

47、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

48、甲企業為一家食品加I：企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（

49）0

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受京房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

50、稅法規定電子設備的最低折舊年限為（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

51、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是(??)o

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

52、2019年1月31H,某市房地產開發公司為?般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金網機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

53、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

54、我國的科學事業支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產性支出

C.轉移性支出

D.生產性支出

【答案】B

55、被視為未來稅收的財政收入形式是0o

A.國有資產收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

【答案】D

56、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

57、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是()。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】B

58、某酒廠為?般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

59、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規定稅率為（）。

A.0.05%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

60、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

二多選題（共20題）

1、公共物品的特征有()。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等價交換性

【答案】ABCD

2、下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有()o

A.企業因改制簽訂的產權轉移書據

B.記載資金的營業賬簿

C.各類經濟合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設計合同

【答案】BC

3、下列屬于財政投融資基本特征的是()。

A.是在大力發展商業性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠

B.目的性很強

C.范圍有嚴格限制

D.政策性很強

E.隨機性很強

【答案】ABCD

4、下列關于部門預算編制的說法正確的有()o

A.部門預算是政府各部門履行職能和事業發展的物質基礎

B.部門預算不包括事業單位預算

C.部門預算是財政總預算的基礎，它由各預算部門編制

D.部門預算是?個綜合預算

E.部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式

【答案】ACD

5、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有（）。

A稅收

B.國有資產收益

C.規費收入

D.罰沒收人

E.捐贈收入

【答案】BC

6、公共物品的核心特征是0o

A.非排他性

B.非競爭性

C.不可分割性

D.非盈利性

E.追求利潤最大化

【答案】AB

7、關于部門預算管理的說法，正確的有（）

A.預算以部門為依托

B.是市場經濟國家預算的管理的基本組織形式

C”部門”的資質是一級預算單位

D.部門預算是專項預算

E.以部門作為預算編制的基礎單元

【答案】ABC

8、根據企業所得稅法，下列屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A.社會團體

B.有限責任公司

C.股份有限公司

D.個人獨資企業

E.事業單位

【答案】ABC

9、印花稅的征稅范圍為稅法列舉的各種應稅憑證，包括（）。

A.購物發票

B.合同、憑證

C.賬簿

D.權利、許可執照

E.產權轉移書據

【答案】BCD

10、公債的規模包括0意思。

A.歷年發行公債的累計余額

B.當年新發行公債的總額

C.公債的負擔

D.公債的限度

E.當年到期需還本付息的債務總額

【答案】AB

11、政府預算區別于其他財政范疇的特征有()O

A.法律性

B.預測性

C集中性

D.保密性

E.綜合性

【答案】ABC

12、下列關于政府預算收支測算的基本方法說法正確的有()o

A.采用系數法測算預算收支指標的關鍵，是掌握有關經濟，事業指標與測算收支指標之間

的內在聯系即系數

B.定額法是利用預算定額和有關經濟、事業指標，測算預算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種

方法

D.零基預算法就是不考慮以往已經形成的收支基數，以零為起點來測算預算收支指標

E.綜合法是綜合運用比例法和基數法測算預算收支的一種方法

【答案】ABCD

13、農林部門科技三項費用是指()。

A.新產品試制費

B.新技術開發費

C.中間試驗費

D.新技術試驗費

E.重