備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力檢

測試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、下列各項中，征收資源稅的是0O

A.開采原汕過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸惆汕過程中用于加熱的原油

【答案】C

2、不屬于財政調整產業部門投咨結構主要手段的是（）.

A.調整財政直接投資

B稅收

C.財政補貼

D.調整資產存量結構

【答案】D

3、()是政府非稅收入的征收主管機關。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】C

4、以黃金為計量單位發行并償還的公債是()o

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D記賬式公債

【答案】A

5、我國國家金庫的類型為()o

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

6、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是()。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收人是執收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

【答案】A

7、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相

對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量,

這時財政收入對納稅人經濟的行為產生了00

A.替代效應

B.財政效應

C.收人效應

D.均衡效應

【答案】A

8、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】A

9、為促進住房租賃市場健康發展，對個人出租住房，不區分用途，按0的稅率征收房

產稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

10、政府對匚薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】A

11、中央對地方的專項轉移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現款現支

【答案】A

12、房產稅納稅人不包括（）。

A.在征稅'范圍內擁有房屋產權的國有企業

B.農村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產權的外商投資企業

D.在征稅范圍內擁有房屋產權的外國企業

【答案】B

13、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】C

14、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

15、財政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B社會

C.家庭

D.集體

【答案】A

16、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31m的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

17、國家征稅憑借的權力是(??)。

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】A

18、2015年6月，某視頻公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2

年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為(??)O

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

19、政府因向企業和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是0o

A.稅收收入

B.規費收入

C.公債收人

D.罰沒收入

【答案】B

20、確定文教科學衛生事業單位的定員首先要考慮的是（）。

A.國家規定的定員比例

B.機構的等級

C.事業單位的業務規模

D.財政部門的供給能力

【答案】C

21、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

22、下列稅費中，應計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.出口關稅稅額

B.單獨列明的由賣方承擔的傭金

C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

D.貨物在我國境內輸出地點起裝載的運輸費用

【答案】C

23、下列屬于準公共需要的是()o

A.國防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】D

24、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；出于其工作業績突出,

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

25、事業單位的無形資產轉讓收入一般應計入()o

A.預算外資金收入

B.事業收入

C.經營收人

D.其他收入

【答案】B

26、某貿易公司按季預繳企業所得稅，該公司2019年第二季度的企業所得稅預繳匚作應

在2019年()之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月1S日

D.7月31日

【答案】C

27、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

28、我國公債利率的確定，主要是以（）為基準的。

A.金融市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】D

29、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下:

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

30、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優惠政策的城市是(??)o

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

31、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月（）日內繳入國庫，并向稅

務機關報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

32、某家具企業2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

33、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的0o

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】A

34、關于國債的說法，錯誤的是（）。

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償的財政資金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內發行的國家公債

【答案】D

35、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

36、充分就業目標中的“就業”是指0o

A.國家安排工作

B.國家單位就業

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】C

37、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

38、在制定文教科學衛生等單位的人員編制時，首先要考慮的是0

A.國家規定的定員比例

B.單位的業務規模

C.財政的收支狀況

D.機構的等級

【答案】B

39、為促進住房租賃市場健康發展，對個人山租住房，不區分用途，按()的稅率征收

房產稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

40、按照我國稅法的現行規定，應征收房產稅的是(

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產

B.宗教寺廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】A

41、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為()o

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】A

42、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起0內申報納稅。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1個月

【答案】B

43、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】C

44、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅盅為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（,介值60萬元）與公民張某換戌甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅2萬元

【答案】D

45、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低F

D.遠遠高于

【答案】B

46、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務很酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

47、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收

取租金5000元，李某與超方簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為

每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為l%o）o

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

48、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計

360萬元，另外兩棟房屋：一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬

元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240

萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

49、公共產品的特征不包括()o

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

50、下列地區中，不屬于房產稅征收地區的是()。

A.城市

B.建制鎮

C.工礦區

D農村

【答案】D

51、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業

和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是

()O

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】A

52、在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，屬于()的納稅人。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.消費稅

【答案】C

53、下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A.警用車輛

B.養殖漁船

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【答案】C

54、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

55、根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A.坐落在市區的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地

C.坐落于市區的游樂場用地

D.企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區分的

【答案】D

56、假定2019年3月1日，張某與某事業單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年,

合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得

計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

57、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是0o

A.捕撈漁船

B.警用船舶

C.軍隊征用船舶

D.非機動駁船

【答案】D

58、作為用值稅課稅對象的理論增值額，其價值的成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

59、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

60、下列支出中，屬于消費性支出的是()o

A.國家物資儲備支山

B.企業挖潛改造支出

C.撫恤和社會救濟支出

D.生產性支農支出

【答案】C

二多選題(共20題)

1、下列財政收入中，屬于非強制性收入的有()O

A.規費收入

B.國有企業上繳利潤

C.捐贈收入

D.消費稅

E.企業所得稅

【答案】ABC

2、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系

著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

E.稅率表示征稅的深度

【答案】ACD

3、下列屬于公債付息方式的是()o

A按期分次支付法

B.以新替舊法

C.抽簽輪次法

D.市場購銷法

E.到期一次支付法

【答案】A

4、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，關于固定資產計算折舊的最低年限的規定,

正確的是()。

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機、火車、輪船、機相、機械和其他生產設備，為10年

C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為3年

D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年

E.電子設備，為5年

【答案】ABD

5、調節居民個人收入，可以通過稅收進行調節，調節個人財產分布的有0o

A.個人所得稅

B.財產稅

C.遺產稅

D.贈與稅

E.社會保障稅

【答案】BCD

6、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有()o

A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

B.經濟落后地區，城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低

稅額的40%

C.城鎮土地使用稅采用有幅度的稅額稅率

D.城鎮上地使用稅以納稅人實際占用的工地面積為計稅依據

E.城鎮上地使用稅由擁有上地使用權的單位或個人繳納

【答案】ACD

7、2000年，我國實施「以()為主要內容的預算管理制度改革，將預算外資金統一納

人部門預算管理和國庫單一賬戶體系。

A.部門預算

B.中央預算

C.政府采購

D.國庫集中收付

E.國庫單一賬戶體系

【答案】ACD

8、中央預算的編制內容包括()。

A.本級預算收人和支出

B.上一年度結余用于本年度的支出

C.上解上級的支出

D.地方JL解收入

E.返還和補助地方的支出

【答案】ABD

9、社會保障基金的管理模式有()。

A.高度集中的管理模式

B.分散的管理模式

C統分結合的管理模式

D.市場調節的管理模式

程國管民營的管理槿式

【答案】ABC

10、按再生產環節分類，可以分為()O

A.生活補貼

B.消費補貼

C.分配補貼

D.流通補貼

E.生產補貼

【答案】BD

11、()適用0.3%。的臼花稅稅率。

A.技術合同

B.建筑安裝工程承包合同

C倉儲保管合同

D.產權轉移書據

程購銷合同

【答案】AB

12、下列合同、憑證中，免征印花稅的有()。

A.借款合同

B.E1繳納印花稅的憑證副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款

合同

D.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同

E.無息、、貼息貸