樹立榜樣審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業勝任能力

D.保密性

E.利益沖突處理

2.審計過程中，審計師應如何保持獨立性？

A.避免與被審計單位有直接利益關系

B.不參與被審計單位的決策過程

C.不接受被審計單位的任何饋贈

D.對審計意見保持客觀公正

E.在審計過程中，對審計結果保密

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵守的程序？

A.審計計劃

B.審計測試

C.審計記錄

D.審計報告

E.審計后續工作

4.審計師在執行審計業務時，應遵循哪些質量控制準則？

A.質量控制政策

B.質量控制程序

C.質量控制目標

D.質量控制評估

E.質量控制改進

5.審計師在審計過程中，如何應對審計風險？

A.識別風險

B.評估風險

C.采取風險應對措施

D.監控風險

E.評估風險應對措施的有效性

6.審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的關系？

A.保持獨立性

B.保持客觀公正

C.保密性

D.與被審計單位建立良好的溝通

E.遵循職業道德規范

7.審計師在審計過程中，如何進行審計抽樣？

A.確定抽樣目標

B.確定抽樣方法

C.確定抽樣規模

D.執行抽樣程序

E.評估抽樣結果

8.審計師在審計過程中，如何進行審計證據的收集？

A.通過觀察、詢問、檢查和重新計算等方式

B.收集充分、適當的審計證據

C.對審計證據進行評估

D.對審計證據進行分類

E.將審計證據記錄在審計工作底稿中

9.審計師在審計過程中，如何進行審計報告的編制？

A.根據審計程序和審計結果

B.編制審計報告大綱

C.編制審計報告正文

D.編制審計報告附件

E.對審計報告進行審核

10.審計師在審計過程中，如何進行審計意見的發表？

A.根據審計程序和審計結果

B.發表無保留意見

C.發表保留意見

D.發表否定意見

E.發表無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的獨立性是審計工作的靈魂，它要求審計師在執行審計業務時，必須保持客觀、公正和不受外界影響。（正確）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（錯誤）

3.審計師在審計計劃階段，應當確定審計的范圍和深度。（正確）

4.審計師在審計過程中，如果發現重大錯誤，應立即向被審計單位管理層報告。（正確）

5.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的管理層進行評價。（錯誤）

6.審計師在執行審計業務時，應當遵守國家有關審計的法律、法規和標準。（正確）

7.審計師在審計過程中，應當對所有的審計證據進行評估，包括積極和消極的證據。（正確）

8.審計師在審計報告中，應當對審計意見進行詳細說明，包括審計意見的依據和理由。（正確）

9.審計師在審計過程中，如果遇到利益沖突，應當拒絕執行審計業務或者披露利益沖突。（正確）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評估，并提出改進建議。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計業務時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估審計風險。

3.簡述審計師在審計報告中，應當包括哪些基本內容。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在職業道德規范下，如何處理與被審計單位的利益沖突。

-審計師在執行審計業務時，可能會遇到與被審計單位相關的利益沖突情況。這些沖突可能源于審計師與被審計單位之間的直接或間接利益關系，也可能源于審計師的專業判斷和獨立性。以下是如何處理這些利益沖突的論述：

-首先，審計師應當遵循職業道德規范，確保其獨立性不受影響。這包括避免與被審計單位有直接的經濟利益關系，如持有被審計單位的股份、接受被審計單位的饋贈等。

-其次，審計師在承接審計業務前，應當對潛在的利益沖突進行全面評估。如果存在利益沖突，審計師應當拒絕執行審計業務，或者采取必要的措施來消除或降低利益沖突的影響。

-第三，如果審計師在執行審計業務過程中發現新的利益沖突，應當立即向所在機構報告，并采取相應的措施，如更換審計師、調整審計程序等。

-第四，審計師應當保持客觀公正，不因利益沖突而影響其專業判斷。在審計過程中，審計師應當對所有的審計證據進行獨立、客觀的評估。

-最后，審計師應當遵守相關法律法規和職業準則，確保其行為符合職業道德規范的要求。

2.論述審計師在審計過程中，如何通過有效的審計程序提高審計質量。

-審計師在執行審計業務時，提高審計質量是至關重要的。以下是如何通過有效的審計程序提高審計質量的論述：

-首先，審計師在審計計劃階段應當制定詳細的審計程序，包括審計目標、范圍、方法、時間安排等。這些程序應當基于對被審計單位業務的理解和風險評估。

-其次，審計師應當實施適當的審計測試，包括實質性程序和合規性程序。實質性程序旨在獲取充分、適當的審計證據，以確定財務報表是否存在重大錯報；合規性程序旨在評價被審計單位內部控制的有效性。

-第三，審計師應當運用專業判斷和職業懷疑態度，對審計證據進行評估，確保其可靠性和相關性。這包括對審計證據的充分性、適當性和準確性進行考慮。

-第四，審計師應當保持審計程序的靈活性，根據審計過程中的發現和情況變化，及時調整審計程序。

-第五，審計師應當確保審計工作的連續性和完整性，包括對審計工作的監督和復核。這有助于確保審計工作的質量和一致性。

-最后，審計師應當定期對審計工作進行檢查和總結，以便持續改進審計程序和方法，提高審計質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，以下哪項不屬于審計師的職責？

A.對財務報表進行審計

B.對被審計單位的管理層進行評價

C.確保財務報表的合法性

D.向公眾發布審計報告

2.下列哪項不是審計師職業道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.責任感

D.利益沖突處理

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計風險的組成部分？

A.重大錯報風險

B.檢查風險

C.審計風險

D.內部控制風險

4.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是審計計劃的主要內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告格式

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據的屬性？

A.可靠性

B.相關性

C.完整性

D.及時性

6.下列哪項不是審計師在審計報告中可能發表的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發表意見

D.肯定意見

7.審計師在執行審計業務時，以下哪項不是質量控制的目標？

A.提高審計質量

B.確保審計師的專業勝任能力

C.保護審計師個人隱私

D.保障審計師獨立性

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵守的程序？

A.審計計劃

B.審計測試

C.審計記錄

D.審計報告

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計抽樣應考慮的因素？

A.抽樣目標

B.抽樣方法

C.抽樣規模

D.被審計單位規模

10.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計師的責任？

A.對財務報表進行審計

B.對審計意見負責

C.對被審計單位的管理層負責

D.對審計結果負責

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計師在執行審計業務時，保持獨立性包括避免與被審計單位有直接利益關系，保持客觀公正，不對被審計單位的決策過程產生影響，不接受被審計單位的任何饋贈，對審計意見保持客觀公正，在審計過程中對審計結果保密等。

2.審計師在審計過程中，識別和評估審計風險包括：了解被審計單位及其環境，識別和評估財務報表層次的重大錯報風險，識別和評估各類交易、賬戶余額和披露的具體認定層次重大錯報風險，根據評估的重大錯報風險確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍等。

3.審計師在審計報告中，應當包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發現、審計結論、審計師聲明等基本內容。

4.審計師在審計過程中，處理與被審計單位的溝通包括：保持良好的溝通渠道，及時了解被審計單位的情況，向被審計單位解釋審計程序和目的，就審計發現的問題與被審計單位進行討論，確保審計意見的準確性和完整性等。

四、論述題答案：

1.審計師在職業道德