初級審計的基礎(chǔ)知識題及參考答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？（）

A.驗證和評價企業(yè)的財務(wù)報表

B.提供內(nèi)部控制建議

C.提供企業(yè)運(yùn)營咨詢

D.為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃

2.審計的基本原則包括哪些？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.公正性

3.下列哪些屬于審計程序？（）

A.計劃審計工作

B.執(zhí)行審計工作

C.審計報告

D.審計質(zhì)量控制

4.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.審計失敗風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計證據(jù)？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪些屬于審計意見？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

7.下列哪些屬于審計報告的基本要素？（）

A.審計目的

B.審計范圍

C.審計意見

D.審計程序

8.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？（）

A.質(zhì)量控制環(huán)境

B.審計業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.審計項目質(zhì)量控制

D.審計團(tuán)隊協(xié)作

9.下列哪些屬于審計報告的獨(dú)立性要求？（）

A.會計師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計師的獨(dú)立性

C.審計團(tuán)隊的整體獨(dú)立性

D.審計客戶與審計師的獨(dú)立性

10.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德？（）

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.尊重客戶隱私

D.獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行審計工作時，必須保持客觀性和獨(dú)立性。（）

2.審計的目的是為了確保企業(yè)的財務(wù)報表真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)優(yōu)先考慮使用內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的總體評價和審計意見。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)管理層報告。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受企業(yè)的利益相關(guān)者的任何影響。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作前，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

8.審計師在進(jìn)行審計工作時，有權(quán)要求企業(yè)提供所有必要的審計證據(jù)。（）

9.審計師在審計報告中，可以對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

4.審計報告中有哪些常見的審計意見類型？請分別簡要說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：（）

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計的獨(dú)立、客觀、公正的評估活動。

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的獨(dú)立、客觀、公正的評估活動。

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審查活動。

D.審計是對企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審查活動。

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計質(zhì)量控制

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

4.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：（）

A.審計意見只能是無保留意見

B.審計意見可以是保留意見或無法表示意見

C.審計意見必須與審計報告的其他部分一致

D.審計意見可以由審計團(tuán)隊中的任何成員提出

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：（）

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

6.下列關(guān)于審計報告的描述，錯誤的是：（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計目的和范圍

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的總體評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽名并蓋章

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯報，下列處理方式中不正確的是：（）

A.立即向企業(yè)管理層報告

B.在審計報告中披露

C.在審計報告中不披露，以免影響企業(yè)形象

D.要求企業(yè)提供更多的審計證據(jù)

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的描述，錯誤的是：（）

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制是審計師的個人責(zé)任

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計師的專業(yè)判斷來實現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性的描述，正確的是：（）

A.審計師的獨(dú)立性是指審計師在審計過程中的客觀性和公正性

B.審計師的獨(dú)立性是指審計師在審計過程中的專業(yè)勝任能力

C.審計師的獨(dú)立性是指審計師在審計過程中的保密性

D.審計師的獨(dú)立性是指審計師在審計過程中的利益沖突

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，錯誤的是：（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持誠信

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受企業(yè)的任何利益相關(guān)者的指令

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計的職能包括驗證和評價財務(wù)報表、提供內(nèi)部控制建議、提供咨詢和稅務(wù)籌劃。

2.ABD。審計的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性和公正性。

3.ABD。審計程序包括計劃、執(zhí)行和報告。

4.ABCD。審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和審計失敗風(fēng)險。

5.ABCD。審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD。審計意見包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

7.ABCD。審計報告的基本要素包括審計目的、范圍、意見和程序。

8.ABCD。審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括質(zhì)量控制環(huán)境、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計項目質(zhì)量控制和審計團(tuán)隊協(xié)作。

9.ABCD。審計報告的獨(dú)立性要求包括會計師事務(wù)所、審計師、審計團(tuán)隊和客戶與審計師的獨(dú)立性。

10.ABCD。審計師職業(yè)道德包括誠信、專業(yè)勝任能力、尊重客戶隱私和獨(dú)立性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計師必須保持客觀性和獨(dú)立性，以確保審計結(jié)果的公正性。

2.√。審計的目的之一就是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

3.×。審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因為外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

4.√。審計報告應(yīng)包括審計師的總體評價和意見。

5.√。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)立即報告，以確保及時糾正。

6.×。審計師不應(yīng)接受任何可能影響其獨(dú)立性的影響。

7.√。審計師在執(zhí)行審計工作前應(yīng)評估企業(yè)內(nèi)部控制，以確定審計程序。

8.√。審計師有權(quán)要求企業(yè)提供所有必要的審計證據(jù)。

9.√。審計報告可以包括對內(nèi)部控制有效性的評價。

10.√。審計師在執(zhí)行審計工作過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計的基本程序包括：接受審計業(yè)務(wù)、計劃審計工作、執(zhí)行審計工作、編制審計報告和審計質(zhì)量控制。

2.審計風(fēng)險的三要素是：重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和審計風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表中存在重大錯誤或舞弊的可能性；控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

3.審計師在審計過程中保持獨(dú)立性可以通過以下方式實現(xiàn)：保持客觀和中立的態(tài)度、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力等。

4.審計報告中的常見審計意見類型包括：無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見。無保留意見表示審計師認(rèn)為財務(wù)報表公允反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見表示審計師對財務(wù)報表的某些方面持有保留意見；無法表示意見表示審計師無法對財務(wù)報表發(fā)表意見；否定意見表示審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯誤。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計在