高級審計師考生應具備的素質及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項屬于高級審計師應具備的素質？

A.良好的職業道德

B.深厚的專業知識

C.出色的溝通能力

D.良好的心理素質

E.創新思維

答案：ABCDE

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的職責？

A.審計計劃的制定

B.審計證據的收集

C.審計報告的撰寫

D.被審計單位的內部控制評估

E.審計結果的通知

答案：E

3.高級審計師在審計過程中，應遵循的原則有哪些？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.審慎性原則

D.完整性原則

E.真實性原則

答案：ABCDE

4.以下哪項屬于審計風險？

A.操作風險

B.重大錯報風險

C.法規風險

D.評估風險

E.審計風險

答案：ABCD

5.高級審計師在審計過程中，應如何處理發現的重大問題？

A.立即向被審計單位提出

B.暫緩處理，待后續審計確認

C.逐級匯報至管理層

D.向被審計單位出具書面報告

E.忽略問題，繼續審計

答案：ACD

6.以下哪項屬于高級審計師應具備的專業知識？

A.財務會計

B.稅務法規

C.審計準則

D.信息技術

E.風險管理

答案：ABCDE

7.高級審計師在審計過程中，應如何保持獨立性？

A.遵守審計準則

B.客觀公正

C.保持客觀

D.獨立判斷

E.獨立實施審計程序

答案：ABCDE

8.高級審計師在審計過程中，如何應對被審計單位的抵制？

A.主動溝通，了解抵制原因

B.堅持原則，不妥協

C.采取法律手段，強制執行審計程序

D.向被審計單位管理層匯報抵制情況

E.忽略抵制，繼續審計

答案：AD

9.高級審計師在審計過程中，應如何評估被審計單位的內部控制？

A.了解內部控制環境

B.識別控制活動

C.評估控制效果

D.確定內部控制缺陷

E.提出改進建議

答案：ABCDE

10.高級審計師在撰寫審計報告時，應注意哪些問題？

A.事實清楚，邏輯嚴密

B.語言準確，表述規范

C.審計意見明確，結論準確

D.審計依據充分，論證有力

E.格式規范，內容完整

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在執行審計任務時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品或饋贈。（）

3.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大舞弊行為，應立即向被審計單位報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行修改。（）

5.高級審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的持續經營能力。（）

6.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大錯報風險，應當擴大審計程序。（）

7.審計師在審計過程中，可以僅根據被審計單位的內部控制來評估其財務報表的真實性。（）

8.高級審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表發表審計意見。（）

9.審計師在審計過程中，如果遇到無法獲取充分、適當的審計證據，可以出具無法表示意見的審計報告。（）

10.高級審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的關聯交易，并對其進行必要的審計程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應遵循的職業道德原則。

2.解釋審計風險的概念，并說明審計師如何評估和管理審計風險。

3.簡述高級審計師在審計過程中對被審計單位內部控制進行評估的步驟。

4.論述高級審計師在撰寫審計報告時應注意的要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業判斷的關系，并舉例說明。

2.分析在當前經濟環境下，高級審計師如何應對新興技術和復雜商業模式的挑戰，并探討其應對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，以下哪項不屬于職業道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

E.審計師的個人利益

答案：E

2.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能導致審計失敗？

A.嚴格遵守審計準則

B.對被審計單位的內部控制進行充分評估

C.忽略明顯的舞弊跡象

D.保持職業懷疑態度

E.與被審計單位保持良好的溝通

答案：C

3.以下哪項不屬于審計師在審計過程中應關注的風險？

A.重大錯報風險

B.訴訟風險

C.操作風險

D.法規風險

E.審計風險

答案：B

4.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是內部控制的目標？

A.保證財務報告的可靠性

B.促進運營效率

C.防止資產損失

D.促進合規性

E.提高審計效率

答案：E

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據的適當性要求？

A.證據的相關性

B.證據的充分性

C.證據的可靠性

D.證據的客觀性

E.證據的及時性

答案：D

6.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計報告的內容？

A.審計意見

B.審計發現

C.審計程序

D.審計結論

E.審計費用

答案：E

7.以下哪項不是審計師在審計過程中應采取的風險應對措施？

A.評估風險

B.識別風險

C.評估內部控制

D.執行審計程序

E.減少審計風險

答案：E

8.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的職責？

A.確保審計工作的獨立性

B.收集和分析審計證據

C.編寫審計報告

D.對被審計單位的內部控制進行評價

E.提供管理建議

答案：E

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

E.負面意見

答案：E

10.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的專業技能？

A.財務會計知識

B.審計準則知識

C.溝通能力

D.信息技術能力

E.舞弊檢測能力

答案：C

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計師應具備的素質包括職業道德、專業知識、溝通能力、心理素質和創新思維，這些都是其職業發展的基礎。

2.E

解析思路：審計師的職責是評估被審計單位的財務報表，而非直接通知結果，通知結果屬于管理層的職責。

3.ABCDE

解析思路：審計師應遵循客觀性、獨立性、審慎性、完整性和真實性等原則，以確保審計工作的質量和效果。

4.ABCD

解析思路：審計風險包括操作風險、重大錯報風險、法規風險和評估風險，這些都是審計過程中可能遇到的風險。

5.ACD

解析思路：審計師在發現重大問題時，應立即向管理層報告，并采取相應的審計程序，如擴大審計范圍。

6.ABCDE

解析思路：高級審計師應具備財務會計、稅務法規、審計準則、信息技術和風險管理等專業知識。

7.ABCDE

解析思路：保持獨立性是審計師的基本要求，包括遵守審計準則、客觀公正、保持客觀、獨立判斷和獨立實施審計程序。

8.AD

解析思路：審計師在遇到抵制時，應主動溝通了解原因，并向管理層匯報，而不是采取強制措施或忽略問題。

9.ABCDE

解析思路：審計師在評估內部控制時，應了解內部控制環境、識別控制活動、評估控制效果、確定內部控制缺陷并提出改進建議。

10.ABCDE

解析思路：審計報告應包含事實清楚、邏輯嚴密、語言準確、表述規范、審計意見明確、結論準確、審計依據充分、論證有力、格式規范和內容完整等要素。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨立性和客觀性是審計師職業道德的核心要求，確保審計工作的公正性和可信度。

2.錯誤

解析思路：審計師應保持獨立性，接受禮品或饋贈可能影響其獨立性。

3.錯誤

解析思路：審計師發現舞弊行為應立即報告，但報告對象通常是審計委員會或管理層。

4.錯誤

解析思路：審計師無權修改被審計單位的內部控制，只能評估其有效性。

5.正確

解析思路：持續經營能力是審計師在審計過程中需要關注的重要方面，以確保財務報表的可靠性。

6.正確

解析思路：發現重大錯報風險時，審計師應擴大審計程序以獲取更多證據。