2023北京市稅務系統-納稅服務模擬試卷

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題(20題)

1.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、()、一人有

限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業D.扣繳義務人

2.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配

關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

3.企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,

按照支付給殘疾職工工資的()加計扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%

4.公務卡的信用額度，由預算單位根據銀行卡管理規定和業務需要，與

發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B,3C.4D.5

5.入黨積極分子小張經過一年培養教育后，支部擬將他列為發展對象。

以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規定的黨員條件B.培養聯系人、黨支部、黨內外群眾一致

同意C.經支委會討論確定D.報上級黨組織備案

6.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出

經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

7.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將

財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明

書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

8.企業銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現金折扣，應當()。

A.確認當期財務費用B.沖減當期主營業務收入C.確認當期管理費用

D.確認當期主營業務成本

9.突發事件發生時，首先發現的稅務工作人員為第一知情人,()為第一處

置人。

A.辦稅服務廳負責人B.辦稅服務廳值班領導C.辦稅服務廳分管領導

D.應急處置小組負責人

10.某公司為實木地板生產企業，2015年12月領用上月外購的地板加工

成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發票上注明

的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用

發票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅（）

萬元。（消費稅稅率5%）

A.4B.5C.7D.8

11.杏仁油、葡萄籽油，適用（）增值稅稅率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

12.2022年3月，欣欣公司（小微企業）購入一臺單位價值為1620萬元的

機器。該公司選擇適用中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策,

則該項固定資產在前3年企業所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是（）o

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

13.稅務機關開辦的實體納稅人學堂0應至少開展一次教學活動。

A.每月B.每季度C每半年D.每年

14.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于（）

A.對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關工作人員服務態度進行的投訴

C.對稅務機關及其工作人員服務質效進行的投訴

D.對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權

益的行為進行的其他投訴

15.國稅系統投資總額在（）萬元（含）以上的新建、購建、改擴建綜合業務

辦公用房項目，應作為基建項目管理。（）

A.10B.50C.I00D.60

16.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服

務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

17.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先

垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召

群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，

特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

18.依據《企業會計準則》的規定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一

批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收

入庫時發現短缺30%,其中合理損失為5%,另25%尚待查明原因，則

該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

19.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100

萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾

費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

20.根據《小企業會計準則》的規定，小企業收到投資者以外幣投入的

資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發生日即期匯率D.

收到投資期初匯率

二、多選題(10題)

21.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是：

A.稅法宣傳B.納稅各詢C.社會協作D.稅務稽查

22.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

23.所有的涉稅事項統一由辦稅服務廳窗口受理，實行0。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結

24.辦稅服務廳整體布局要協調一致，統一辦稅服務標識。下列關于納稅

服務廳標識正確的是0。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選

用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務機關辦稅大廳的標識由少數民族文字和中文兩種文字

組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發票管理

25.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有（）。

A.登記注冊類型B.經營范圍C.國標行業D.股東E.投資總額

26.下列符合稅收本質說法的是（）。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質上稅收體現“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據是公共權力

E.稅收的直接依據是政治權力

27.在不動產登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分

離、相互制衡的機制，其中（）

A.業務受理崗、發票代開崗不得由同一人兼任

B.業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任

C.發票代開崗、發票業務審核崗不得由同一人兼任

D.業務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

28.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：（）。

A.存在逃避繳納稅款行為，經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10

萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納

滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅

務稽查執法行為的

29.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業籌建期間發生的開辦費B.企業行政管理部門的辦公費C.企業

專設銷售機構的'憶務費D.企業支付的年度財務報告審計費

30.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產生C.自身努力D.職務升遷E.組織培養

三、判斷題(15題)

31.異地不動產租賃業務不適用跨區域涉稅事項管理相關制度規定。()

A.正確B.錯誤

32.歇業狀態的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。

()

A.正確B.錯誤

33.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選

擇結轉下期繼續抵扣。()

A.正確B.錯誤

34.虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開

增值稅專用發票罪。()

A.是B.否

35.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網絡為服務渠道，通常以手機

媒體為典型代表。

A.是B.否

36.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二

元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

37.辦稅服務廳咨詢導稅、宣傳輔導、現金收款等各類非執法崗位，可根

據工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯誤

38.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨

紀處分三種方式。()

A.是B.否

39.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于對

稅務人員服務態度的投訴。()

A.正確B.錯誤

40.小企業出租包裝物取得的收入應確認為其他業務收入。()

A.是B.否

41.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

42.納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種有償的公共服務。（）

A.是B.否

43.納稅人針對出臺的法律、法規、規章和規范性文件規定進行投訴的，

稅務機關應當告知其不予受理。（）

A.是B.否

44.想象放松法是有意識地結合默念"放松"兩字，按次序調整身體的各個

部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

45.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機

關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款

事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

參考答案

1.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、個人獨資

企業、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

2.B

3.D

4.D

5.B

6.D

7.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生

產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、

會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

8.A

9.A依據：《辦稅服務廳突發事件應急管理辦法（試行）》（國稅發［2012）

106號文件印發）o

10.A

11.C

12.D根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除

有關政策的公告》（財政部稅務局公告2022年第12號）第一條的規定，

最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，

其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業第1年可就

單位價值的50%,即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固

定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810

萬元+180萬元=990萬元。

13.B

14.C對稅務機關及其工作人員未按規定落實首問責任、一次性告知、限

時辦結、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質效的投訴。

15.A

16.B按照《納稅服務工作規范》的規定。

17.D

18.D

19.A

20.C小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯

率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

21.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權

益保護、信用管理、社會協作六個方面。

22.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

23.ABCD

24.ACD—、標識類別⑴橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。

橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。⑵豎向標識。因客觀原因

確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于

辦稅服務廳正門側方。（3）立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識

的辦稅服務廳，經有關部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、

辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數民族樣式兩種類型。普通樣式

由中英文兩種文字組成，少數民族樣式由少數民族文字和中文兩種文字

組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為

民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發票管理。

25.DE納稅人的登記注冊類型、經營范圍、國標行業、總分機構等信息

變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

26.ACE稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照

法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形

成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據是政治權力。

27.BCE根據《國家稅務總局關于印發〈全國稅務機關不動產登記稅費

一窗辦理業務指弓1（試行）〉的通知》（稅總財行發（2021）53號），稅務

機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執

法風險。業務受理崗、業務復核崗不得由同一人兼任;發票代開崗、發

票業務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發票代開崗人員不得兼

任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

28.ABD根據2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法（試行）》,

這些行為直接判為D級。

29.ABD專設銷售機構的業務費計入銷售費用。

30.CE好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力,

二靠組織培養。干部的黨性修養、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的

積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

31.A異地不動產租賃業務不適用跨區域涉稅事項管理相關制度規定。需

根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（國

家稅務總局公告2016年第16號發布）中的相關條款辦理。

32.A依據?：《國家稅務總局關于簡化辦理市場主體歇業和注銷環節涉稅

事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第12號）。

33.A依據:《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策

實施力度的公告》（財政部稅務總局公告2022年第14號）。

34.B虛開增值