企業審計制度設計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業內部控制的基本原則？

A.全面性原則

B.實施與監督分離原則

C.適度性原則

D.成本效益原則

2.下列關于企業財務報表的編制，說法正確的是？

A.財務報表應真實、準確地反映企業的財務狀況

B.財務報表應遵循會計準則和制度的規定

C.財務報表應提供企業經營管理活動的信息

D.財務報表應揭示企業的財務風險

3.下列哪些屬于企業內部控制的目標？

A.保護企業資產的安全

B.保證財務報表的真實、準確、完整

C.促進企業合規經營

D.提高企業運營效率

4.下列關于審計程序，說法正確的是？

A.審計程序應按照審計計劃進行

B.審計程序應關注被審計單位的風險

C.審計程序應保持獨立性和客觀性

D.審計程序應確保審計意見的準確性

5.下列關于企業風險管理，說法正確的是？

A.企業風險管理應涵蓋企業全部業務流程

B.企業風險管理應注重風險預防和控制

C.企業風險管理應與企業的戰略目標相一致

D.企業風險管理應定期評估和更新

6.下列關于企業審計制度設計，說法正確的是？

A.企業審計制度設計應遵循國家有關法律法規

B.企業審計制度設計應結合企業實際情況

C.企業審計制度設計應涵蓋審計程序、方法、質量控制等方面

D.企業審計制度設計應定期評估和改進

7.下列關于內部控制評價，說法正確的是？

A.內部控制評價應關注內部控制的有效性和合理性

B.內部控制評價應采取定性和定量相結合的方法

C.內部控制評價應關注內部控制的設計和執行情況

D.內部控制評價應為企業提供改進建議

8.下列關于企業內部控制缺陷，說法正確的是？

A.內部控制缺陷可能導致企業資產損失

B.內部控制缺陷可能導致財務報表失真

C.內部控制缺陷可能導致企業違規經營

D.內部控制缺陷可能導致企業聲譽受損

9.下列關于審計風險，說法正確的是？

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計程序密切相關

C.審計風險與被審計單位的業務流程密切相關

D.審計風險與審計師的職業判斷密切相關

10.下列關于審計報告，說法正確的是？

A.審計報告應明確審計意見

B.審計報告應揭示審計中發現的問題

C.審計報告應提供審計依據和程序

D.審計報告應為企業提供改進建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業內部控制的目標之一是確保企業經營管理活動的合規性。（正確）

2.企業財務報表的編制應遵循會計準則和制度的規定，以保證報表的真實性和可靠性。（正確）

3.審計程序應按照審計計劃進行，但審計師可根據實際情況調整審計程序。（正確）

4.企業風險管理應涵蓋企業全部業務流程，包括但不限于財務、運營、合規等方面。（正確）

5.內部控制評價應定期進行，以評估內部控制的有效性和合理性。（正確）

6.內部控制缺陷的識別和評估是內部控制建設的重要環節。（正確）

7.審計風險是審計師在執行審計過程中可能面臨的風險，包括固有風險、控制風險和檢查風險。（正確）

8.審計師在執行審計時，應保持獨立性和客觀性，不得受到被審計單位的影響。（正確）

9.企業審計制度設計應遵循國家有關法律法規，并結合企業實際情況進行設計。（正確）

10.審計報告是對被審計單位財務報表的全面評價，應包括審計意見和發現的問題。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業內部控制的主要目標和內容。

2.解釋審計程序中的“風險評估程序”及其在審計過程中的作用。

3.說明企業風險管理與企業內部控制之間的關系。

4.闡述審計師在審計過程中應遵循的職業道德規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業內部控制制度在防范財務風險中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.討論審計師在審計過程中如何運用職業判斷，以及職業判斷對審計質量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于內部控制要素，不屬于控制環境的是：

A.領導層的誠信和道德價值觀

B.人力資源政策

C.組織結構

D.會計政策

2.在審計過程中，下列哪項不屬于審計師的工作？

A.設計和實施審計程序

B.評估內部控制的有效性

C.編制財務報表

D.提供管理建議

3.下列關于審計證據，說法不正確的是：

A.審計證據應當具有充分性和適當性

B.審計證據應當來自內部和外部來源

C.審計證據應當能夠支持審計師的結論

D.審計證據的獲取方式不應當影響其可靠性

4.企業風險管理框架中，不屬于風險識別環節的是：

A.確定可能影響企業的風險因素

B.評估風險發生的可能性和影響

C.制定風險應對策略

D.監控風險變化

5.下列關于內部控制測試，說法不正確的是：

A.內部控制測試是為了評估內部控制的有效性

B.內部控制測試通常包括詢問、觀察和檢查程序

C.內部控制測試的結果可以替代實質性程序

D.內部控制測試應當覆蓋所有重要的內部控制環節

6.下列關于審計報告的要素，不屬于審計意見部分的是：

A.審計師對財務報表的意見

B.審計師對管理層責任的意見

C.審計師對內部控制的意見

D.審計師對審計工作的意見

7.下列關于審計師的職業道德，說法不正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守相關法律法規

C.審計師應保守客戶機密

D.審計師可以接受與客戶有關的利益

8.下列關于內部控制缺陷的分類，不屬于設計缺陷的是：

A.控制活動設計不充分

B.控制活動執行不到位

C.控制活動執行不當

D.控制活動缺失

9.下列關于審計風險，說法不正確的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計師的職業判斷密切相關

C.審計風險與被審計單位的業務流程密切相關

D.審計風險與審計程序的選擇無關

10.下列關于審計師的角色，說法不正確的是：

A.審計師是財務報表的審計者

B.審計師是內部控制的設計者

C.審計師是財務報表的編制者

D.審計師是企業管理層的顧問

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：企業內部控制的基本原則應涵蓋全面性、實施與監督分離、適度性和成本效益等方面。

2.答案：ABCD

解析思路：財務報表的編制應遵循真實性、準確性、合規性和信息提供等原則。

3.答案：ABCD

解析思路：企業內部控制的目標包括資產安全、財務報表真實、合規經營和運營效率。

4.答案：ABCD

解析思路：審計程序應按照計劃執行，關注風險，保持獨立性和客觀性，確保意見準確。

5.答案：ABCD

解析思路：企業風險管理應涵蓋所有業務流程，注重風險預防，與戰略目標一致，定期評估。

6.答案：ABCD

解析思路：企業審計制度設計應遵循法規，結合實際，涵蓋程序、方法和質量控制。

7.答案：ABCD

解析思路：內部控制評價應關注有效性、合理性，采用定性和定量方法，評估設計和執行。

8.答案：ABCD

解析思路：內部控制缺陷可能導致資產損失、財務報表失真、違規經營和聲譽受損。

9.答案：ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與程序、業務流程和職業判斷相關。

10.答案：ABCD

解析思路：審計報告應包括意見、問題、依據和程序，為企業提供改進建議。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：內部控制的目標之一是確保企業經營管理活動的合規性。

2.答案：正確

解析思路：財務報表的編制應遵循會計準則和制度的規定，以保證報表的真實性和可靠性。

3.答案：正確

解析思路：審計程序應按照審計計劃進行，但審計師可根據實際情況調整審計程序。

4.答案：正確

解析思路：企業風險管理應涵蓋企業全部業務流程，包括但不限于財務、運營、合規等方面。

5.答案：正確

解析思路：內部控制評價應定期進行，以評估內部控制的有效性和合理性。

6.答案：正確

解析思路：內部控制缺陷的識別和評估是內部控制建設的重要環節。

7.答案：正確

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計師的工作密切相關。

8.答案：正確

解析思路：審計師在執行審計時，應保持獨立性和客觀性，不得受到被審計單位的影響。

9.答案：正確

解析思路：企業審計制度設計應遵循國家有關法律法規，并結合企業實際情況進行設計。

10.答案：正確

解析思路：審計報告是對被審計單位財務報表的全面評價，應包括審計意見和發現的問題。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：企業內部控制的主要目標包括：保護資產安全、保證財務報告的可靠性、提高經營效率和效果、確保法律法規的遵守。企業內部控制的內容包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。

2.答案：風險評估程序是審計程序中的一個重要環節，旨在識別和評估被審計單位面臨的風險。審計師通過詢問、分析程序和觀察等方法，了解被審計單位的業務流程、內部控制和環境，以識別和評估風險。

3.答案：企業風險管理與企業內部控制之間存在緊密的關系。風險管理是企業內部控制的一部分，旨在識別、評估、監控和應對風險。有效的內部控制可以幫助企業識別和管理風險，從而實現風險管理的目標。

4.答案：審計師在審計過程中應遵循的職業道德規范包括：獨立性、客觀性、專業勝任能力、保密性、誠信和公正。這些規范有助于確保審計工作的質量和審計師的職業形象。

四、論述題答案及解析思路：