高級審計師知識體系重建試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.誠信守密

C.追求利潤

D.獨立性

2.以下哪種情況屬于審計師對被審計單位的重大錯報風(fēng)險？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位財務(wù)報表存在舞弊跡象

C.被審計單位管理層對財務(wù)報表的編制過程不熟悉

D.被審計單位財務(wù)報表編制遵循了會計準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣可以提高審計效率

B.審計抽樣方法分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

C.統(tǒng)計抽樣可以保證樣本誤差不超過一定范圍

D.非統(tǒng)計抽樣無法對樣本進(jìn)行精確評估

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險？

A.舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.管理層缺乏誠信

D.審計程序不當(dāng)

5.以下哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)關(guān)注的事項？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.評估被審計單位內(nèi)部控制

D.確定審計報告內(nèi)容

6.下列關(guān)于審計師在審計實施階段的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)全面了解被審計單位業(yè)務(wù)流程

B.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行

C.審計師應(yīng)重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域

D.審計師應(yīng)確保審計工作符合審計準(zhǔn)則

7.審計師在編制審計報告時，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

8.以下哪種情況屬于審計師在審計報告階段應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計程序執(zhí)行不充分

C.審計師職業(yè)道德受到質(zhì)疑

D.審計報告內(nèi)容不符合審計準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)定期參加培訓(xùn)，提高專業(yè)能力

B.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解最新政策法規(guī)

C.審計師應(yīng)加強(qiáng)與同行的交流，分享工作經(jīng)驗

D.審計師應(yīng)關(guān)注個人職業(yè)生涯規(guī)劃

10.以下哪些屬于審計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.誠信守密

C.獨立性

D.客戶至上

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的職責(zé)僅限于對財務(wù)報表的真實性進(jìn)行審計。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（×）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報案。（√）

4.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，可以僅關(guān)注財務(wù)報表層面的問題。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)優(yōu)先采用統(tǒng)計抽樣方法。（×）

6.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計意見。（√）

7.審計師在審計過程中，可以自行決定審計工作的范圍和深度。（×）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出糾正措施。（×）

9.審計師在編制審計報告時，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。（√）

10.審計師在持續(xù)職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注自身的身心健康，避免過度工作。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風(fēng)險。

2.說明審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

3.解釋審計師在審計報告中如何處理對被審計單位管理層舞弊行為的披露。

4.闡述審計師在持續(xù)職業(yè)發(fā)展中，如何保持其專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在數(shù)字化時代面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

2.分析審計師在履行社會責(zé)任方面的作用及其對企業(yè)和社會的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于其職責(zé)范圍？

A.審查財務(wù)報表的真實性

B.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保被審計單位遵守法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受與被審計單位存在利益沖突的委托

B.審計師在審計過程中可以接受被審計單位的禮物

C.審計師應(yīng)保持獨立性，不受外界壓力影響

D.審計師可以參與被審計單位的決策過程

3.審計師在確定審計抽樣樣本量時，以下哪種方法最常用？

A.完全審計

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.隨機(jī)抽樣

4.以下哪項不屬于審計師在審計實施階段應(yīng)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域？

A.關(guān)鍵財務(wù)報表項目

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.貨幣資金管理

D.人力資源政策

5.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況下可以發(fā)表無法表示意見的審計報告？

A.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計師認(rèn)為被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

C.審計師對被審計單位管理層失去信心

D.審計師認(rèn)為被審計單位內(nèi)部控制不健全

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計失敗？

A.審計師具備足夠的專業(yè)知識和技能

B.審計師遵守了審計準(zhǔn)則

C.審計師未能識別出被審計單位的重大錯報

D.審計師對被審計單位進(jìn)行了充分的調(diào)查

7.以下哪項不屬于審計師在持續(xù)職業(yè)發(fā)展中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.關(guān)注行業(yè)動態(tài)

C.提高溝通能力

D.增加工作時長

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師失去獨立性？

A.審計師接受被審計單位的禮品

B.審計師與被審計單位有長期的合作關(guān)系

C.審計師對被審計單位管理層失去信心

D.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為

9.以下哪項不屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.真實性

C.完整性

D.保密性

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師違反職業(yè)道德？

A.審計師接受被審計單位的合理費用

B.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為

C.審計師與被審計單位管理層存在利益沖突

D.審計師在審計過程中保持獨立性

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.C

2.B

3.B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

解析思路：

1.選項C追求利潤不屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范，審計師應(yīng)保持中立。

2.舞弊跡象表明存在重大錯報風(fēng)險，屬于審計師關(guān)注的重點。

3.審計抽樣方法分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣，統(tǒng)計抽樣可以提供精確的樣本誤差評估。

4.審計師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、管理層誠信和審計程序風(fēng)險。

5.審計計劃階段應(yīng)關(guān)注審計范圍、審計程序、內(nèi)部控制評估和審計報告內(nèi)容。

6.審計實施階段應(yīng)全面了解業(yè)務(wù)流程、關(guān)注內(nèi)部控制、重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域并確保審計工作符合準(zhǔn)則。

7.審計報告應(yīng)包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

8.審計師在審計報告階段應(yīng)關(guān)注重大錯報風(fēng)險、審計程序不當(dāng)、職業(yè)道德質(zhì)疑和報告內(nèi)容不符準(zhǔn)則的風(fēng)險。

9.審計師應(yīng)定期參加培訓(xùn)、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、交流經(jīng)驗并規(guī)劃職業(yè)生涯。

10.審計師應(yīng)遵循客觀公正、誠信守密、獨立性和客戶至上的原則。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.審計師的職責(zé)不僅限于財務(wù)報表審計，還包括內(nèi)部控制和合規(guī)性審查。

2.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，避免利益沖突。

3.審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時報告，但報案應(yīng)由公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

4.審計師在風(fēng)險評估時應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表和內(nèi)部控制，以及可能影響財務(wù)報表的因素。

5.統(tǒng)計抽樣方法需要專業(yè)知識，非統(tǒng)計抽樣在審計中更為常用。

6.審計報告應(yīng)包括審計意見，對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。

7.審計師應(yīng)獨立于被審計單位，不受外界壓力影響。

8.審計師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)向管理層報告，并提出糾正建議。

9.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，審計師可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。

10.審計師應(yīng)關(guān)注自身身心健康，避免過度工作，保持專業(yè)勝任能力。

三、簡答題答案：

1.審計師在審計過程中通過了解被審計單位業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險評估和舞弊跡象來評估舞弊風(fēng)險。

2.審計師通過保持獨立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、使用恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝头椒▉泶_保審計工作的獨立性和客觀性。

3.審計師在審計報告中應(yīng)披露舞弊行為，包括舞弊的性質(zhì)、范圍和影響，以及審計師對舞弊行為的處理結(jié)果。

4.審計師通過參加培訓(xùn)、閱讀專業(yè)書籍、參與行業(yè)