了解初級審計師執業范圍及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.初級審計師執業范圍包括以下哪些內容？

A.審計財務報表

B.評估內部控制

C.提供咨詢服務

D.參與審計業務的管理

2.以下哪些屬于初級審計師應當遵守的職業道德規范？

A.公正獨立

B.保密

C.專業勝任

D.誠信

3.初級審計師在審計過程中，以下哪些行為是不恰當的？

A.獲取充分、適當的審計證據

B.保持職業懷疑態度

C.未經授權泄露客戶信息

D.保持客觀公正

4.初級審計師在審計過程中，以下哪些工作屬于審計計劃階段？

A.確定審計目標

B.制定審計程序

C.評估風險

D.審計報告

5.初級審計師在審計過程中，以下哪些工作屬于現場工作階段？

A.審計證據的收集

B.審計程序的執行

C.審計意見的形成

D.審計報告的編制

6.初級審計師在審計過程中，以下哪些工作屬于審計報告階段？

A.審計意見的形成

B.審計報告的編制

C.審計報告的簽署

D.審計報告的提交

7.初級審計師在審計過程中，以下哪些工作屬于審計質量控制階段？

A.審計計劃的制定

B.審計程序的執行

C.審計證據的收集

D.審計報告的編制

8.初級審計師在審計過程中，以下哪些工作屬于審計風險評估階段？

A.識別和評估重大錯報風險

B.識別和評估控制風險

C.識別和評估固有風險

D.識別和評估審計風險

9.初級審計師在審計過程中，以下哪些工作屬于審計證據的收集階段？

A.獲取充分、適當的審計證據

B.評估審計證據的可靠性

C.審計證據的驗證

D.審計證據的記錄

10.初級審計師在審計過程中，以下哪些工作屬于審計程序的執行階段？

A.審計證據的收集

B.審計程序的執行

C.審計意見的形成

D.審計報告的編制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級審計師在執業過程中，必須取得相關審計資格證書。（）

2.初級審計師在審計過程中，可以接受客戶的利益相關者的委托。（）

3.初級審計師在審計過程中，對客戶的財務報表負有完全的責任。（）

4.初級審計師在審計過程中，應當保持職業懷疑態度，不受任何外界因素的干擾。（）

5.初級審計師在審計過程中，對審計證據的可靠性負有主要責任。（）

6.初級審計師在審計過程中，可以僅根據客戶提供的資料進行審計。（）

7.初級審計師在審計過程中，發現客戶存在重大違規行為時，應當立即向客戶報告。（）

8.初級審計師在審計過程中，對審計意見的表述負有法律責任。（）

9.初級審計師在審計過程中，應當遵守國家相關法律法規和審計準則。（）

10.初級審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述初級審計師在審計過程中應當遵循的審計程序。

2.簡述初級審計師在審計過程中如何保持獨立性。

3.簡述初級審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險。

4.簡述初級審計師在審計過程中如何確保審計證據的充分性和適當性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述初級審計師在審計過程中如何平衡獨立性和客戶關系。

2.論述初級審計師在審計過程中如何應對審計風險，并采取相應的措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.初級審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計目標？

A.評價財務報表的公允性

B.識別財務報表中的重大錯報

C.提供財務咨詢服務

D.評估內部控制的有效性

2.初級審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據？

A.審計人員觀察到的證據

B.審計人員計算得出的證據

C.客戶提供的證據

D.審計人員從外部獲得的證據

3.初級審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計失敗？

A.審計人員遵循了審計準則

B.審計人員保持了獨立性

C.審計人員未能獲取充分、適當的審計證據

D.審計人員提供了準確的審計意見

4.初級審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計風險？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.評估風險

D.審計風險

5.初級審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計意見的保留？

A.審計人員認為財務報表公允

B.審計人員發現了重大錯報

C.審計人員認為財務報表編制恰當

D.審計人員認為內部控制有效

6.初級審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計計劃階段的工作？

A.確定審計目標

B.評估風險

C.制定審計程序

D.審計報告的編制

7.初級審計師在審計過程中，以下哪種情況屬于審計證據的充分性？

A.審計證據的數量足夠

B.審計證據的可靠性高

C.審計證據的適當性

D.以上都是

8.初級審計師在審計過程中，以下哪種情況屬于審計證據的適當性？

A.審計證據的數量足夠

B.審計證據的可靠性高

C.審計證據與審計目標相關

D.以上都是

9.初級審計師在審計過程中，以下哪種情況屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.以上都是

10.初級審計師在審計過程中，以下哪種情況屬于審計報告的內容？

A.審計人員的工作底稿

B.審計意見

C.審計發現的問題

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：初級審計師的執業范圍包括審計財務報表、評估內部控制、提供咨詢服務以及參與審計業務的管理。

2.ABCD

解析思路：初級審計師應當遵守公正獨立、保密、專業勝任和誠信的職業道德規范。

3.CD

解析思路：未經授權泄露客戶信息是不恰當的行為，而獲取充分、適當的審計證據、保持職業懷疑態度是審計過程中應遵循的原則。

4.ABC

解析思路：審計計劃階段的工作包括確定審計目標、制定審計程序和評估風險。

5.ABC

解析思路：現場工作階段的工作包括審計證據的收集、審計程序的執行和審計意見的形成。

6.ABCD

解析思路：審計報告階段的工作包括審計意見的形成、審計報告的編制、簽署和提交。

7.ABCD

解析思路：審計質量控制階段的工作包括審計計劃的制定、審計程序的執行、審計證據的收集和審計報告的編制。

8.ABCD

解析思路：審計風險評估階段的工作包括識別和評估重大錯報風險、控制風險、固有風險和審計風險。

9.ABCD

解析思路：審計證據的收集階段的工作包括獲取充分、適當的審計證據、評估審計證據的可靠性、驗證審計證據和記錄審計證據。

10.ABCD

解析思路：審計程序的執行階段的工作包括審計證據的收集、審計程序的執行、審計意見的形成和審計報告的編制。

二、判斷題

1.正確

解析思路：初級審計師在執業過程中，必須取得相關審計資格證書。

2.正確

解析思路：初級審計師在審計過程中，可以接受客戶的利益相關者的委托。

3.錯誤

解析思路：初級審計師對客戶的財務報表負有責任，但并非完全責任。

4.正確

解析思路：初級審計師在審計過程中，應當保持職業懷疑態度，不受任何外界因素的干擾。

5.正確

解析思路：初級審計師在審計過程中，對審計證據的可靠性負有主要責任。

6.錯誤

解析思路：初級審計師在審計過程中，不能僅根據客戶提供的資料進行審計。

7.正確

解析思路：初級審計師在審計過程中，發現客戶存在重大違規行為時，應當立即向客戶報告。

8.正確

解析思路：初級審計師在審計過程中，對審計意見的表述負有法律責任。

9.正確

解析思路：初級審計師在審計過程中，應當遵守國家相關法律法規和審計準則。

10.錯誤

解析思路：初級審計師在審計過程中，不能自行決定審計范圍和程序。

三、簡答題

1.解析思路：初級審計師在審計過程中應當遵循的審計程序包括接受業務、風險評估、計劃審計工作、實施審計程序、獲取審計證據、形成審計意見和報告審計結果。

2.解析思路：初級審計師在審計過程中保持獨立性可以通過保持客觀公正的態度、遵守職業道德規范、保持專業勝任能力以及保持與客戶的適當距離來實現。

3.解析思路：初級審計師在審計過程中識別和評估重大錯報風險可以通過了解被審計單位的環境、評估財務報表層次的重大錯報風險、識別和評估各類交易、賬戶余額和披露的認定層次重大錯報風險來實現。

4.解析思路：初級審計師在審計過程中確保審計證據的充分性和適當性可以通過選擇適當的審計程序、獲取充分、適當的審計證據、評估審計證據的可靠性、驗證審計