2024年高級審計師考試考點更新與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指注冊會計師在審計過程中可能因錯誤或舞弊而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險。

B.審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

C.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

D.評估審計風(fēng)險是審計工作的核心。

2.以下關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是支持審計意見的依據(jù)。

B.審計證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量能夠支持審計意見。

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

3.以下關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計抽樣是一種選擇樣本的方法，用于獲取對總體信息的推斷。

B.審計抽樣分為隨機抽樣和非隨機抽樣。

C.隨機抽樣包括簡單隨機抽樣和分層抽樣。

D.非隨機抽樣包括方便抽樣和判斷抽樣。

4.以下關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制評價是審計工作的基礎(chǔ)。

B.內(nèi)部控制評價包括內(nèi)部控制設(shè)計評價和內(nèi)部控制執(zhí)行評價。

C.內(nèi)部控制設(shè)計評價關(guān)注內(nèi)部控制是否合理、有效。

D.內(nèi)部控制執(zhí)行評價關(guān)注內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

5.以下關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果。

B.審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。

C.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

D.審計報告應(yīng)真實、客觀、完整地反映審計過程和結(jié)果。

6.以下關(guān)于審計質(zhì)量控制體系的描述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制體系是確保審計工作質(zhì)量的重要手段。

B.審計質(zhì)量控制體系包括審計質(zhì)量控制政策和程序。

C.審計質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)涵蓋審計工作的全過程。

D.審計質(zhì)量控制體系應(yīng)定期進行自我評估和改進。

7.以下關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計工作的規(guī)范。

B.審計準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則。

C.審計準(zhǔn)則對審計工作的質(zhì)量有重要影響。

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)隨著審計環(huán)境的變化而不斷更新。

8.以下關(guān)于審計風(fēng)險管理的描述，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是審計工作的重要組成部分。

B.審計風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

C.審計風(fēng)險管理有助于提高審計工作的效率和效果。

D.審計風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于審計工作的全過程。

9.以下關(guān)于審計職業(yè)責(zé)任的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)責(zé)任是審計人員的職業(yè)道德和行為規(guī)范。

B.審計職業(yè)責(zé)任包括誠信、獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。

C.審計職業(yè)責(zé)任有助于維護審計工作的公信力。

D.審計職業(yè)責(zé)任應(yīng)得到審計人員的重視和遵守。

10.以下關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的道德規(guī)范。

B.審計職業(yè)道德包括誠信、公正、保密和獨立性。

C.審計職業(yè)道德有助于提高審計工作的質(zhì)量。

D.審計職業(yè)道德應(yīng)得到審計人員的普遍遵守。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（）

3.審計抽樣方法的選擇應(yīng)完全基于審計人員的經(jīng)驗。（）

4.內(nèi)部控制評價的結(jié)果可以直接用于評估審計風(fēng)險。（）

5.審計報告中的審計意見僅限于財務(wù)報表的公允性。（）

6.審計質(zhì)量控制體系的主要目的是降低審計風(fēng)險。（）

7.審計準(zhǔn)則的更新通常滯后于審計實踐的發(fā)展。（）

8.審計風(fēng)險管理可以通過提高審計人員的風(fēng)險意識來有效實施。（）

9.審計職業(yè)責(zé)任要求審計人員必須對客戶的商業(yè)秘密保密。（）

10.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員個人行為的問題，與審計機構(gòu)無關(guān)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險模型”是如何幫助審計人員確定樣本規(guī)模的。

3.簡要說明內(nèi)部控制評價過程中，如何識別和評估內(nèi)部控制缺陷。

4.闡述審計報告中的“其他事項段”可能包含哪些內(nèi)容及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計風(fēng)險。

2.討論審計職業(yè)道德在維護審計職業(yè)形象和提升審計服務(wù)質(zhì)量中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，首先需要了解和評估的是：

A.審計證據(jù)

B.審計風(fēng)險

C.客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境

D.審計意見類型

2.在審計過程中，審計師對客戶內(nèi)部控制的有效性進行評估，這一步驟屬于：

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計完成階段

D.審計報告階段

3.審計師在確定審計范圍時，最應(yīng)關(guān)注的是：

A.客戶的行業(yè)特性

B.客戶的管理層素質(zhì)

C.客戶的財務(wù)狀況

D.客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

4.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持的獨立性要求：

A.會計師事務(wù)所的獨立性

B.審計師的獨立性

C.會計師事務(wù)所的經(jīng)濟利益

D.審計師的專業(yè)判斷

5.審計師在審計中遇到的第一個重要文件是：

A.財務(wù)報表

B.管理層討論與分析

C.內(nèi)部控制手冊

D.審計工作底稿

6.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)：

A.直接向客戶報告

B.僅向管理層報告

C.僅向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.在審計報告中詳細說明

7.以下哪種情況最可能構(gòu)成審計師的職業(yè)道德問題：

A.審計師在審計過程中保持獨立性

B.審計師接受客戶的娛樂活動

C.審計師在審計報告中保持客觀

D.審計師在審計過程中保持公正

8.審計師在確定審計程序時，應(yīng)基于：

A.客戶的財務(wù)報表

B.客戶的管理層報告

C.審計師的專業(yè)判斷

D.客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

9.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)：

A.直接向客戶披露

B.報告給客戶管理層

C.報告給客戶審計委員會

D.報告給監(jiān)管機構(gòu)

10.審計師在執(zhí)行審計工作底稿復(fù)核時，最關(guān)注的是：

A.審計工作的效率

B.審計工作的質(zhì)量

C.審計工作的成本

D.審計工作的時限

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的定義涉及注冊會計師、錯誤或舞弊、不恰當(dāng)審計意見等要素，固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險是審計風(fēng)險的三要素，審計風(fēng)險評估是審計工作的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的依據(jù)，分為直接和間接證據(jù)，充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)的兩個關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。

3.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種選擇樣本的方法，分為隨機抽樣和非隨機抽樣，簡單隨機抽樣和分層抽樣是隨機抽樣的兩種形式。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評價包括設(shè)計和執(zhí)行兩個層面，評價內(nèi)部控制設(shè)計關(guān)注其合理性和有效性，執(zhí)行評價關(guān)注其是否得到有效執(zhí)行。

5.ABCD

解析思路：審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，審計意見有四種類型，審計報告應(yīng)真實、客觀、完整地反映審計過程和結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制體系確保審計工作質(zhì)量，包括政策和程序，涵蓋審計全過程，應(yīng)定期自我評估和改進。

7.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計工作的規(guī)范，分為基本和專業(yè)準(zhǔn)則，對審計工作質(zhì)量有重要影響，應(yīng)隨審計環(huán)境變化更新。

8.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險管理是審計工作的重要組成部分，包括識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險，有助于提高審計工作效率和效果。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)責(zé)任是審計人員的職業(yè)道德和行為規(guī)范，包括誠信、獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力，維護審計工作公信力。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員的道德規(guī)范，包括誠信、公正、保密和獨立性，應(yīng)得到審計人員的普遍遵守。

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題

1.解析思路：考慮的主要因素包括客戶行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境、財務(wù)報表復(fù)雜性和以往審計經(jīng)驗等。

2.解析思路：風(fēng)險模型幫助審計人員確定樣本規(guī)模，通過估計總體誤差、置信水平和風(fēng)險水平來計算樣本大小。

3.解析思路：識別內(nèi)部控制缺陷需通過詢問、觀察和測試程序，評估缺陷需考慮其嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性。

4.解