加速備考高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于企業內部控制的說法中，正確的是（）

（A）內部控制是由企業內部的管理層和員工共同實施的

（B）內部控制的目標是保證企業資產的安全性和完整性

（C）內部控制的設計和實施應當符合國家的法律法規

（D）內部控制的有效性需要通過持續的監督和評估來確保

2.在審計過程中，審計師應當關注以下哪些風險因素（）

（A）財務報告舞弊風險

（B）合規性風險

（C）經營風險

（D）信息技術風險

3.下列關于審計證據的說法中，正確的是（）

（A）審計證據是審計師在審計過程中獲取的信息

（B）審計證據應當具有充分性和適當性

（C）審計證據的來源可以是內部也可以是外部

（D）審計證據的收集和評估是審計師的基本職責

4.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）

（A）審計報告應當客觀、公正地反映審計過程和結果

（B）審計報告應當包括審計意見和審計發現

（C）審計報告應當針對財務報表的編制是否遵循了適用的會計準則

（D）審計報告的編制應當遵循相關法律法規和審計準則

5.下列關于審計師職業道德的說法中，正確的是（）

（A）審計師應當保持獨立性和客觀性

（B）審計師應當保持專業勝任能力

（C）審計師應當維護客戶的利益

（D）審計師應當保守客戶的商業秘密

6.在審計過程中，審計師應當關注以下哪些內部控制缺陷（）

（A）授權控制不嚴

（B）職責分離不清

（C）信息溝通不暢

（D）內部控制制度不健全

7.下列關于審計師專業勝任能力的說法中，正確的是（）

（A）審計師應當具備扎實的會計知識

（B）審計師應當具備豐富的審計經驗

（C）審計師應當具備良好的職業道德

（D）審計師應當具備良好的溝通能力

8.在審計過程中，審計師應當關注以下哪些財務報表項目（）

（A）營業收入

（B）存貨

（C）應收賬款

（D）固定資產

9.下列關于審計師獨立性說法中，正確的是（）

（A）審計師應當保持職業上的獨立性

（B）審計師應當保持財務上的獨立性

（C）審計師應當保持業務上的獨立性

（D）審計師應當保持組織上的獨立性

10.下列關于審計師質量控制的說法中，正確的是（）

（A）審計師應當制定質量控制政策和程序

（B）審計師應當對審計工作進行監督和復核

（C）審計師應當定期進行內部審計

（D）審計師應當確保審計工作的質量符合相關法律法規和審計準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部控制的目標是確保企業財務報表的真實性和公允性。（）

2.審計師在執行審計業務時，應當保持獨立性和客觀性。（）

3.審計師在審計過程中，可以僅依靠管理層提供的聲明作為審計證據。（）

4.審計報告應當包含對被審計單位內部控制有效性的評價。（）

5.審計師在審計過程中，如果發現舞弊跡象，應當立即終止審計工作。（）

6.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的所有交易和事項進行審計。（）

7.審計師在審計過程中，如果發現內部控制存在缺陷，應當直接向被審計單位的管理層報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守職業道德規范。（）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行風險評估。（）

10.審計師在審計過程中，如果發現重大錯報，應當發表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用職業判斷。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理與管理層溝通的問題。

4.解釋審計師在審計過程中如何確保審計工作的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應對復雜審計環境時應采取的策略和方法。

2.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的說法中，不屬于我國審計準則體系的是（）

（A）中國注冊會計師審計準則

（B）內部控制審計準則

（C）企業會計準則

（D）審計質量控制準則

2.審計師在執行審計業務時，應當遵守的職業道德規范不包括（）

（A）獨立性和客觀性

（B）專業勝任能力

（C）保密原則

（D）商業行為準則

3.下列關于審計證據的充分性和適當性的說法中，錯誤的是（）

（A）審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計結論

（B）審計證據的適當性是指審計證據的相關性和可靠性

（C）審計證據的充分性和適當性是相互獨立的

（D）審計證據的適當性決定了審計證據的充分性

4.下列關于審計報告的意見類型中，表明審計師認為財務報表未能公允反映財務狀況的是（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

5.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大錯報，但不足以發表否定意見，應當發表（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

6.下列關于內部控制的說法中，錯誤的是（）

（A）內部控制是企業管理層為保護資產、確保財務報表真實而采取的措施

（B）內部控制的有效性取決于企業規模和業務復雜性

（C）內部控制的設計和實施應當符合國家的法律法規

（D）內部控制是審計師在審計過程中重點關注的內容

7.審計師在審計過程中，應當關注以下哪項作為舞弊風險因素（）

（A）管理層的誠信和道德價值觀

（B）被審計單位的信息技術系統

（C）被審計單位的業務流程

（D）被審計單位的財務狀況

8.下列關于審計師專業勝任能力的說法中，錯誤的是（）

（A）審計師應當具備扎實的專業知識

（B）審計師應當具備豐富的實踐經驗

（C）審計師應當具備良好的職業道德

（D）審計師的專業勝任能力不受其年齡和性別限制

9.審計師在審計過程中，發現被審計單位的內部控制存在缺陷，但不足以發表保留意見，應當發表（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

10.下列關于審計師質量控制的說法中，錯誤的是（）

（A）審計師應當制定質量控制政策和程序

（B）審計師應當對審計工作進行監督和復核

（C）審計師應當定期進行內部審計

（D）審計師的質量控制工作僅限于審計報告階段

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：內部控制是由企業內部的管理層和員工共同實施的，其目標是保證企業資產的安全性和完整性，同時設計實施時需符合國家法律法規，有效性需通過持續監督和評估來確保。

2.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注財務報告舞弊風險、合規性風險、經營風險和信息技術風險，這些都是可能導致財務報表出現重大錯報或舞弊的因素。

3.ABCD

解析思路：審計證據是審計師在審計過程中獲取的信息，應當具有充分性和適當性，來源可以是內部也可以是外部，審計師有責任收集和評估審計證據。

4.ABCD

解析思路：審計報告應當客觀、公正地反映審計過程和結果，包括審計意見和審計發現，同時需遵循相關法律法規和審計準則。

5.ABCD

解析思路：審計師職業道德要求保持獨立性和客觀性，具備專業勝任能力，維護客戶利益，并保守客戶商業秘密。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注授權控制不嚴、職責分離不清、信息溝通不暢和內部控制制度不健全等內部控制缺陷。

7.ABCD

解析思路：審計師專業勝任能力包括扎實的會計知識、豐富的審計經驗、良好的職業道德和溝通能力。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注營業收入、存貨、應收賬款和固定資產等財務報表項目，以評估財務狀況和經營成果。

9.ABCD

解析思路：審計師獨立性包括職業上的獨立性、財務上的獨立性、業務上的獨立性和組織上的獨立性。

10.ABCD

解析思路：審計師質量控制包括制定質量控制政策和程序、對審計工作進行監督和復核、定期進行內部審計，確保審計工作質量符合相關法律法規和審計準則。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡