中級審計師備考關鍵技巧與執(zhí)行路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計師考試的范圍主要包括以下哪些內容？

A.審計基本理論

B.審計實務

C.審計準則

D.審計報告

2.以下哪些是審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.客觀公正

3.審計程序包括哪些階段？

A.規(guī)劃審計程序

B.執(zhí)行審計程序

C.評價審計結果

D.編制審計報告

4.審計證據的可靠性受哪些因素影響？

A.證據來源的可靠性

B.證據形式的可靠性

C.證據數量的可靠性

D.證據時效性的可靠性

5.以下哪些屬于內部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.審計報告的主要內容包括哪些？

A.審計意見

B.審計依據

C.審計程序

D.審計發(fā)現

7.以下哪些屬于審計風險？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.審計風險

D.評估風險

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)行為準則？

A.保持獨立性

B.保持客觀公正

C.保守秘密

D.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.審計師在審計過程中遇到以下哪些情況，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.審計證據存在重大不一致

B.被審計單位管理層拒絕提供必要的信息

C.審計程序執(zhí)行過程中發(fā)現異常情況

D.被審計單位存在重大舞弊風險

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的質量控制原則？

A.質量控制目標

B.質量控制體系

C.質量控制責任

D.質量控制措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層和所有者的約束。（）

2.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計結論。（）

3.審計師在審計過程中，應當優(yōu)先選擇內部審計報告作為審計證據。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對所有重大的審計證據進行詳細記錄。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位存在重大舞弊風險，應當立即終止審計工作。（）

6.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量進行評價。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位內部控制存在缺陷，應當直接提出改進建議。（）

8.審計師在審計報告中，如果認為被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當發(fā)表否定意見。（）

9.審計師在審計過程中，應當保持對被審計單位財務報表的總體理解。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位存在舞弊行為，應當將相關信息報告給被審計單位的管理層。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的風險。

2.解釋審計證據的“充分性”和“可靠性”之間的區(qū)別。

3.說明審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計工作的獨立性。

4.簡要描述審計報告中的“管理層責任”部分應包含哪些內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過有效的溝通來提高審計效率和效果。

2.結合實際案例，分析審計師在審計過程中如何應對和處理舞弊風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀公正

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任能力

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為是不恰當的？

A.對被審計單位的內部控制進行評價

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.接受被審計單位提供的禮品

D.公正無私地報告審計結果

3.下列哪項不是審計證據的可靠性特征？

A.獨立性

B.可靠性

C.充分性

D.時效性

4.內部控制的主要目標是：

A.防止和發(fā)現錯誤

B.防止和發(fā)現舞弊

C.防止和發(fā)現損失

D.以上都是

5.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計風險增加？

A.被審計單位財務報表復雜度低

B.被審計單位內部控制健全

C.被審計單位管理層配合度高

D.被審計單位存在重大舞弊風險

6.審計師在審計報告中，如果認為被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當：

A.發(fā)表保留意見

B.發(fā)表否定意見

C.不發(fā)表意見

D.不發(fā)表任何意見

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.被審計單位財務報表簡單明了

B.被審計單位管理層配合度高

C.審計證據充分可靠

D.被審計單位內部控制健全

8.審計師在審計過程中，以下哪種行為是不符合質量控制原則的？

A.定期對審計工作進行質量復核

B.對審計師進行持續(xù)職業(yè)發(fā)展培訓

C.要求審計師在審計過程中保持獨立性

D.允許審計師在審計過程中接受被審計單位提供的禮品

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)行為準則？

A.保持獨立性

B.保持客觀公正

C.保守秘密

D.追求個人利益

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況需要報告給被審計單位的管理層？

A.發(fā)現被審計單位存在重大舞弊風險

B.被審計單位財務報表存在重大錯報

C.被審計單位內部控制存在缺陷

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：中級審計師考試涵蓋審計基本理論、實務、準則和報告，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括獨立性、客觀性、謹慎性和客觀公正，所以選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括規(guī)劃、執(zhí)行、評價和報告四個階段，故選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：審計證據的可靠性受證據來源、形式、數量和時效性的影響，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：內部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通，所以選擇ABCD。

6.ABCD

解析思路：審計報告應包含審計意見、依據、程序和發(fā)現，故選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：審計風險包括重大錯報風險、控制風險和評估風險，因此選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：審計師應遵循的職業(yè)行為準則包括獨立性、客觀公正、保守秘密和遵守職業(yè)道德規(guī)范，所以選擇ABCD。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中遇到重大不一致、拒絕提供信息、異常情況和舞弊風險時，均應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，因此選擇ABCD。

10.ABCD

解析思路：質量控制原則包括質量控制目標、體系、責任和措施，所以選擇ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師應保持獨立性，不受被審計單位管理層和所有者的約束。

2.√

解析思路：審計證據的充分性是指證據數量足以支持審計結論。

3.×

解析思路：審計師應優(yōu)先選擇最可靠的審計證據，而非僅依賴于內部審計報告。

4.√

解析思路：審計師應詳細記錄所有重大的審計證據。

5.×

解析思路：審計師在發(fā)現舞弊風險時，應評估風險并采取相應措施，而非立即終止審計。

6.√

解析思路：審計報告應對被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量進行評價。

7.×

解析思路：審計師在發(fā)現內部控制缺陷時，應提出改進建議，但并非直接提出。

8.√

解析思路：如果財務報表存在重大錯報，審計師應發(fā)表否定意見。

9.√

解析思路：審計師應保持對被審計單位財務報表的總體理解。

10.×

解析思路：審計師發(fā)現舞弊行為時應報告，但通常不直接報告給管理層。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通等來評估風險。

2.解析思路：充分性指證據數量，可靠性指證據質量，兩者不同但相輔相成。

3.解析思路：審計師通過保持客觀公正、遵守職業(yè)道德規(guī)范、接