2024年高級(jí)審計(jì)師考試的實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？（）

A.依賴內(nèi)部控制

B.不充分調(diào)查

C.足夠關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)

D.忽視審計(jì)證據(jù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪些情形可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限？（）

A.客戶拒絕提供相關(guān)資料

B.審計(jì)師專業(yè)能力不足

C.客戶配合度不高

D.審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.客戶至上

D.保密

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何撰寫審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡客戶利益與公眾利益的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.確定企業(yè)的經(jīng)營成果

D.確定企業(yè)的合規(guī)性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？（）

A.內(nèi)部控制文件

B.管理層聲明

C.外部專家意見

D.審計(jì)師的主觀判斷

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師專業(yè)能力

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.管理層薪酬

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.管理層決策

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.操作舞弊

C.機(jī)會(huì)舞弊

D.內(nèi)部舞弊

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.管理層討論與分析

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.財(cái)務(wù)報(bào)表摘要

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素？（）

A.環(huán)境因素

B.社會(huì)因素

C.治理因素

D.財(cái)務(wù)因素

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.AB（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。）

2.BD（審計(jì)失敗可能由于不充分調(diào)查或忽視審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致。）

3.AD（審計(jì)范圍受限可能由于客戶拒絕提供資料或?qū)徲?jì)師對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉。）

4.ABD（審計(jì)師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密。）

5.ABCD（審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則。）

6.ABCD（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。）

7.ABCD（審計(jì)師應(yīng)采取的措施包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論。）

8.ABCD（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入。）

9.ABCD（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。）

10.ABCD（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。）

2.×（審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制，還需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。）

3.√（審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見。）

4.×（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后應(yīng)先評(píng)估錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重性，再?zèng)Q定是否立即報(bào)告。）

5.×（審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的所有信息，包括非財(cái)務(wù)信息。）

6.√（審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保密客戶的商業(yè)秘密。）

7.×（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶違法行為應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并在適當(dāng)?shù)那闆r下報(bào)告。）

8.×（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，評(píng)估其有效性。）

9.×（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為應(yīng)先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并在必要時(shí)終止審計(jì)業(yè)務(wù)。）

10.√（審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性發(fā)表審計(jì)意見。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過了解企業(yè)環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論。

3.解析思路：審計(jì)師通過詢問、觀察、檢查記錄、分析程序和利用專家工作來獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)