名師解答中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法中，正確的是：

A.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

B.審計風險是審計人員對財務報表中重大錯報的合理保證

C.審計風險與審計程序的實施程度無關

D.審計風險包括財務報表的真實性風險和公允性風險

2.下列關于審計證據的說法中，正確的是：

A.審計證據是審計人員為了得出審計結論而收集的信息

B.審計證據應當具有充分性和適當性

C.審計證據的可靠性取決于其來源的權威性

D.審計證據的適當性取決于其與審計目標的相關性

3.下列關于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序

B.風險評估程序是審計人員識別和評估重大錯報風險的過程

C.控制測試程序是審計人員測試內部控制有效性的過程

D.實質性程序是審計人員對財務報表進行實質性測試的過程

4.下列關于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是對審計工作的總結，包括審計意見和審計發現

B.審計報告應當客觀、公正地反映審計結果

C.審計報告應當包含審計人員的責任聲明

D.審計報告應當對財務報表的真實性、公允性發表意見

5.下列關于審計師職業道德的說法中，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性，不受客戶、利益相關者等影響

B.審計師應當遵循誠信、客觀、專業和保密等原則

C.審計師應當具備相應的專業知識和技能

D.審計師應當維護審計職業的形象和聲譽

6.下列關于內部控制的說法中，正確的是：

A.內部控制是指組織為了實現經營目標而采取的一系列控制措施

B.內部控制包括預防性控制和糾正性控制

C.內部控制的有效性取決于控制措施的執行情況

D.內部控制與審計風險存在一定的關系

7.下列關于審計準則的說法中，正確的是：

A.審計準則是指審計人員在執行審計工作時應遵循的行為規范

B.審計準則包括審計基本準則、審計程序準則和審計報告準則

C.審計準則旨在提高審計工作的質量和效率

D.審計準則與審計職業道德存在一定的關系

8.下列關于審計方法的說法中，正確的是：

A.審計方法是指審計人員在執行審計工作時采用的具體技術

B.審計方法包括觀察、詢問、分析、檢查等

C.審計方法的選擇取決于審計目標、審計證據和審計風險

D.審計方法的有效性取決于審計人員的專業判斷

9.下列關于審計組織機構的說法中，正確的是：

A.審計組織機構是指審計人員在執行審計工作時所組成的團隊

B.審計組織機構包括審計項目負責人、審計人員、助理審計人員等

C.審計組織機構應具備一定的專業素質和職業道德

D.審計組織機構的設置應符合審計準則的要求

10.下列關于審計質量的說法中，正確的是：

A.審計質量是指審計工作的質量，包括審計意見的真實性、公允性等

B.審計質量取決于審計人員的專業素質和職業道德

C.審計質量是審計工作的重要目標

D.審計質量與審計風險存在一定的關系

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當在審計過程中保持獨立性，避免利益沖突。（正確）

2.審計證據的可靠性取決于其來源的權威性，但來源的權威性并不能保證其可靠性。（正確）

3.風險評估程序是審計程序的起點，其目的是確定審計范圍和重點。（正確）

4.審計人員在執行審計程序時，應優先選擇實質性程序，以降低檢查風險。（錯誤）

5.審計報告應當對財務報表的真實性、公允性發表意見，但不涉及對管理層的評價。（正確）

6.審計師在執行審計工作過程中，應當保守客戶機密信息，不得泄露。（正確）

7.內部控制的有效性可以通過控制測試程序得到驗證。（正確）

8.審計準則與審計法規不同，審計準則是對審計師行為的指導，而審計法規是強制性的。（正確）

9.審計方法的選擇應當以審計目標為導向，不同審計目標可能需要采用不同的審計方法。（正確）

10.審計組織機構的設置應當根據審計項目的復雜性和審計范圍來確定。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

2.解釋審計證據的充分性和適當性對審計結論的影響。

3.簡要說明內部控制與審計風險之間的關系。

4.描述審計師在撰寫審計報告時應遵循的基本原則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本的關系。

2.分析審計師在執行審計工作時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何利益相關者的饋贈

B.審計師在審計過程中可以持有客戶的股票

C.審計師應當保持職業懷疑態度，不受客戶影響

D.審計師可以接受客戶的長期合作關系，但需披露

2.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據必須是書面形式的

B.審計證據的可靠性取決于其來源的權威性和可靠性

C.審計證據的適當性取決于其與審計目標的相關性

D.審計證據的充分性取決于審計人員的經驗

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中必須遵循的步驟

B.審計程序可以根據審計師的經驗和判斷進行調整

C.審計程序的實施順序可以根據審計風險的變化而改變

D.審計程序的實施結果可以完全預測

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包含審計師對財務報表的意見

B.審計報告應當包含審計師對管理層的評價

C.審計報告應當包含審計師對審計工作的總結

D.審計報告應當包含審計師對審計風險的評估

5.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何形式的饋贈

B.審計師在審計過程中可以持有客戶的股票

C.審計師應當保持獨立性，不受客戶影響

D.審計師可以接受客戶的長期合作關系，但需披露

6.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是防止和發現錯誤和舞弊的唯一手段

B.內部控制的有效性可以通過審計師的控制測試來驗證

C.內部控制是審計師執行審計工作的前提條件

D.內部控制可以完全消除審計風險

7.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計師行為的強制要求

B.審計準則是對審計師行為的指導和建議

C.審計準則與審計法規相同，都是強制性的

D.審計準則與審計法規無關

8.下列關于審計方法的說法，正確的是：

A.審計方法的選擇取決于審計師的經驗和偏好

B.審計方法的選擇取決于審計目標、審計證據和審計風險

C.審計方法的選擇與審計師的專業素質無關

D.審計方法的選擇與審計成本無關

9.下列關于審計組織機構的說法，正確的是：

A.審計組織機構的設置取決于審計項目的規模

B.審計組織機構的設置取決于審計師的人數

C.審計組織機構的設置與審計項目的復雜性和審計范圍無關

D.審計組織機構的設置取決于審計師的個人喜好

10.下列關于審計質量的說法，正確的是：

A.審計質量取決于審計師的專業素質和職業道德

B.審計質量取決于審計成本的高低

C.審計質量與審計風險無關

D.審計質量取決于審計師的經驗和判斷

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.正確答案：A,B,D

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，它是審計人員對財務報表中重大錯報的合理保證，同時也包括財務報表的真實性風險和公允性風險。

2.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據是審計人員為了得出審計結論而收集的信息，必須同時具備充分性和適當性，其可靠性取決于來源的權威性和適當性，與審計目標的相關性決定其適當性。

3.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，風險評估程序是識別和評估風險，控制測試程序是測試內部控制的有效性，實質性程序是對財務報表的實質性測試。

4.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計報告是對審計工作的總結，包括審計意見和審計發現，應客觀、公正地反映審計結果，包含審計人員的責任聲明，并對財務報表的真實性、公允性發表意見。

5.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師應當保持獨立性，不受客戶、利益相關者等影響，遵循誠信、客觀、專業和保密等原則，具備相應的專業知識和技能，維護審計職業的形象和聲譽。

6.正確答案：A,B,C,D

解析思路：內部控制是指組織為了實現經營目標而采取的一系列控制措施，包括預防性控制和糾正性控制，其有效性取決于控制措施的執行情況，與審計風險存在一定的關系。

7.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計準則是指審計人員在執行審計工作時應遵循的行為規范，包括審計基本準則、審計程序準則和審計報告準則，旨在提高審計工作的質量和效率，與審計職業道德存在一定的關系。

8.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計方法是指審計人員在執行審計工作時采用的具體技術，包括觀察、詢問、分析、檢查等，選擇取決于審計目標、審計證據和審計風險，有效性取決于審計人員的專業判斷。

9.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計組織機構是指審計人員在執行審計工作時所組成的團隊，包括審計項目負責人、審計人員、助理審計人員等，其設置應符合審計準則的要求，具備一定的專業素質和職業道德。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計質量是指審計工作的質量，包括審計意見的真實性、公允性等，取決于審計人員的專業素質和職業道德，是審計工作的重要目標，與審計風險存在一定的關系。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計師在審計過程中必須保持獨立性，避免利益沖突，確保審計結果的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：審計證據的可靠性不僅取決于來源的權威性，還包括審計人員對證據的評估和判斷。

3.正確

解析思路：風險評估程序是審計程序的起點，確定審計范圍和重點，有助于審計師有效地分配資源。

4.錯誤

解析思路：審計人員應優先選擇實質性程序，以降低檢查風險，但并非完全優先。

5.正確

解析思路：審計報告應包含審計師對財務報表的意見，但不涉及對管理層的評價。

6.正確

解析思路：審計師應當保守客戶機密信息，不得泄露，以維護客戶的利益和信任。

7.正確

解析思路：內部控制的有效性可以通過控制測試程序得到驗證，以評估內部控制的設計和執行情況。

8.正確

解析思路：審計準則是對審計師行為的指導和建議，并非強制性的法規。

9.正確

解析思路：審計方法的選擇應根據審計目標、審計證據和審計風險來決定，以確保審計工作的有效性。

10.正確

解析思路：審計組織機構的設置應根據審計項目的復雜性和審計范圍來確定，以確保審計工作的質量和效率。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師在執行審計程序時，通過詢問、觀察、檢查、分析程序、流程和交易等方式，識別和評估財務報表中重大錯報風險，包括固有風險和控制風險。

2.解析思路：審計證據的充分性是指收集的審計證據數量是否足夠支持審計結論；適當性是指審計證據是否與審計目標相關，并能合理支持審計結論。

3.解析思路：內部控制與審計風險之間存在密切關系，內部控制設計合理并得到有效執行，可以降低審計風險；審計師通過評估內部控制的有效性，降低檢查風險。

4.