實戰技巧中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業道德的說法中，正確的是（）。

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應遵守保密原則

C.審計師應維護審計職業形象

D.審計師應保持專業勝任能力

E.審計師應維護審計客戶的利益

2.下列關于審計程序的說法中，正確的是（）。

A.審計程序應從了解被審計單位開始

B.審計程序應包括風險評估和應對

C.審計程序應包括內部控制測試和實質性程序

D.審計程序應包括編寫審計報告

E.審計程序應包括審計工作底稿的編制

3.下列關于內部控制的說法中，正確的是（）。

A.內部控制是企業管理的重要組成部分

B.內部控制有助于提高企業經濟效益

C.內部控制有助于防范企業經營風險

D.內部控制有助于提高企業透明度

E.內部控制有助于實現企業戰略目標

4.下列關于審計證據的說法中，正確的是（）。

A.審計證據應具有可靠性

B.審計證據應具有相關性

C.審計證據應具有充分性

D.審計證據應具有合理性

E.審計證據應具有可理解性

5.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）。

A.審計報告應包括審計意見

B.審計報告應包括審計過程

C.審計報告應包括審計發現

D.審計報告應包括審計結論

E.審計報告應包括審計建議

6.下列關于財務報表審計的說法中，正確的是（）。

A.財務報表審計是對財務報表的真實性、公允性進行審計

B.財務報表審計是對財務報表的合法性進行審計

C.財務報表審計是對財務報表的完整性進行審計

D.財務報表審計是對財務報表的合規性進行審計

E.財務報表審計是對財務報表的效益性進行審計

7.下列關于審計風險的說法中，正確的是（）。

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計師的專業勝任能力無關

C.審計風險與審計師的工作經驗無關

D.審計風險與審計師的工作態度無關

E.審計風險與審計師的工作方法無關

8.下列關于審計抽樣說法中，正確的是（）。

A.審計抽樣是一種有效的審計程序

B.審計抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣可以降低審計風險

D.審計抽樣可以減少審計工作量

E.審計抽樣可以降低審計成本

9.下列關于審計工作底稿的說法中，正確的是（）。

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿是審計報告的基礎

C.審計工作底稿是審計師工作成果的體現

D.審計工作底稿是審計師工作責任的證明

E.審計工作底稿是審計師工作方法的展示

10.下列關于審計質量控制的說法中，正確的是（）。

A.審計質量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質量控制有助于提高審計質量

C.審計質量控制有助于防范審計風險

D.審計質量控制有助于維護審計職業形象

E.審計質量控制有助于提高審計師的專業勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，應當保持專業勝任能力，確保能夠勝任所承擔的審計工作。（）

2.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大舞弊行為，應立即向被審計單位管理層報告，并要求其采取措施糾正。（）

3.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何饋贈和報酬。（）

4.審計師在審計過程中，應當保持客觀公正，不受任何外界因素的影響。（）

5.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行評價，并提出改進建議。（）

6.審計師在審計過程中，應當對審計證據進行充分、合理的審查，確保其真實性和可靠性。（）

7.審計師在審計過程中，可以僅對財務報表中的某些項目進行審計，而不對整個財務報表進行審計。（）

8.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯誤，應立即向被審計單位管理層報告，并要求其采取措施糾正。（）

9.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的委托，對被審計單位的內部控制進行評估。（）

10.審計師在審計過程中，應當對審計工作底稿進行妥善保管，確保其完整性和保密性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何進行風險評估和應對。

2.簡述內部控制審計的基本程序。

3.簡述審計師在審計過程中，如何收集和評價審計證據。

4.簡述審計師在審計過程中，如何撰寫審計工作底稿。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述內部控制與審計之間的關系，以及審計師在審計過程中如何評估和利用內部控制。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業道德的基本原則中，不屬于審計師職業行為規范的是（）。

A.獨立性

B.誠信

C.專業勝任能力

D.利益沖突

2.審計師在執行審計業務時，下列哪項行為違反了保密原則？（）

A.在審計過程中，與被審計單位討論敏感信息

B.在審計過程中，保守被審計單位的商業秘密

C.在審計過程中，向被審計單位提供專業建議

D.在審計過程中，將審計發現報告給監管機構

3.下列關于審計程序的說法中，不屬于審計程序基本步驟的是（）。

A.確定審計目標

B.設計審計方案

C.收集審計證據

D.編制審計報告

4.下列關于內部控制的要素中，不屬于內部控制要素的是（）。

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.監控活動

5.下列關于審計證據的說法中，錯誤的是（）。

A.審計證據應當與審計目標相關

B.審計證據應當具有可靠性

C.審計證據應當具有充分性

D.審計證據應當具有相關性，但不需要具有可靠性

6.下列關于審計報告的意見類型中，表示財務報表公允反映了被審計單位財務狀況的是（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.下列關于財務報表審計的說法中，錯誤的是（）。

A.財務報表審計是對財務報表的真實性進行審計

B.財務報表審計是對財務報表的公允性進行審計

C.財務報表審計是對財務報表的合法性進行審計

D.財務報表審計是對財務報表的效益性進行審計

8.下列關于審計風險的說法中，錯誤的是（）。

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計師的專業勝任能力無關

C.審計風險與審計師的工作經驗無關

D.審計風險與審計師的工作態度無關

9.下列關于審計抽樣的說法中，錯誤的是（）。

A.審計抽樣可以提高審計效率

B.審計抽樣可以降低審計風險

C.審計抽樣可以減少審計工作量

D.審計抽樣適用于所有類型的審計證據

10.下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）。

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿是審計報告的基礎

C.審計工作底稿是審計師工作成果的體現

D.審計工作底稿不需要在審計報告編制后進行審查

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業道德要求其保持獨立性、遵守保密原則、維護審計職業形象、保持專業勝任能力以及維護審計客戶的利益。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序的基本步驟包括了解被審計單位、風險評估和應對、內部控制測試和實質性程序、編寫審計報告以及編制審計工作底稿。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督活動，這些要素共同構成了一個完整的內部控制體系。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據應當具有可靠性、相關性、充分性、合理性和可理解性，以確保其能夠支持審計意見。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計過程、審計發現、審計結論和審計建議，以全面反映審計工作的結果。

6.A,B,C,D,E

解析思路：財務報表審計旨在評估財務報表的真實性、公允性、合法性、完整性和合規性，同時關注財務報表的效益性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要評估這些風險并采取相應的應對措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計抽樣是一種有效的審計程序，可以提高審計效率，降低審計風險，減少審計工作量，并降低審計成本。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，是審計報告的基礎，是審計師工作成果的體現，也是審計師工作責任的證明。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計質量控制是審計工作的重要組成部分，有助于提高審計質量，防范審計風險，維護審計職業形象，提高審計師的專業勝任能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計師在執行審計業務時，應當保持專業勝任能力，確保能夠勝任所承擔的審計工作。

2.正確

解析思路：審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大舞弊行為，應立即向被審計單位管理層報告，并要求其采取措施糾正。

3.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，不應接受被審計單位的任何饋贈和報酬，以避免利益沖突。

4.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應當保持客觀公正，不受任何外界因素的影響。

5.正確

解析思路：審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行評價，并提出改進建議。

6.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應當對審計證據進行充分、合理的審查，確保其真實性和可靠性。

7.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，需要對整個財務報表進行審計，不能僅對財務報表中的某些項目進行審計。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯誤，應立即向被審計單位管理層報告，并要求其采取措施糾正。

9.正確

解析思路：審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的委托，對被審計單位的內部控制進行評估。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應當對審計工作底稿進行妥善保管，確保其完整性和保密性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師在審計過程中，通過了解被審計單位的環境、業務流程、內部控制等，評估被審計單位的風險，并針對評估出的風險制定相應的應對措施，如增加審計程序、調整審計抽樣方法等。

2.解析思路：內部控制審計的基本程序包括了解內部控制、評估內部控制的有效性、測試內部控制的有效性、識別內部控制缺陷、提出改進建議。

3.解析思路：審計師在審計過程中，通過觀察、詢問、檢查記錄、分析程序等方法收集審計證據，并對其可靠性、相關性、充分性、合理性和可理解性進行評價。

4.解析