備考指南中級(jí)審計(jì)師試題及答案資源姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查

2.下列屬于審計(jì)基本準(zhǔn)則的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有有效性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小調(diào)整審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的團(tuán)隊(duì)合作精神

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的違法行為負(fù)責(zé)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅基于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表否定意見。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層提出建議。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確保其充分性和適當(dāng)性。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響不重大，可以發(fā)表無保留意見。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位已及時(shí)更正，審計(jì)師可以不發(fā)表意見。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)的主要目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響，并討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和利用內(nèi)部控制。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的基本職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：

A.立即停止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向法院起訴

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)

C.被審計(jì)單位的管理層誠信

D.被審計(jì)單位的地理位置

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致檢查風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有信心

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有疑問

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程熟悉

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策有信心

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法適用于測(cè)試應(yīng)收賬款的余額？

A.樣本檢查

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢問

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.親眼觀察的證據(jù)比書面證據(jù)更可靠

D.親眼觀察的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要具備會(huì)計(jì)和審計(jì)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師只需要具備會(huì)計(jì)的專業(yè)知識(shí)

C.審計(jì)師需要具備會(huì)計(jì)和審計(jì)的專業(yè)知識(shí)

D.審計(jì)師只需要具備審計(jì)的專業(yè)知識(shí)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見的不確定性？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程不熟悉

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師只需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師只需要對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師需要同時(shí)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)意見負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師只需要對(duì)審計(jì)過程負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)的定義是一個(gè)廣泛的概念，涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及內(nèi)部控制等多個(gè)方面。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)基本準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力，這些都是審計(jì)師必須遵守的基本原則。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵，同時(shí)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和有效性也是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)目標(biāo)，并根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整，同時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

6.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)的大小來調(diào)整審計(jì)程序。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和遵守職業(yè)道德規(guī)范，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、職業(yè)判斷能力、溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，這些都是完成審計(jì)工作所必需的。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及審計(jì)過程中的違法行為負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中不僅考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，還要考慮其實(shí)施情況。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，而不是直接發(fā)表否定意見。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查并采取適當(dāng)?shù)拇胧灰欢ㄐ枰⒓赐Ｖ箤徲?jì)工作。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層提出建議，以改進(jìn)內(nèi)部控制。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以便及時(shí)更正。

7.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，而不是僅發(fā)表保留意見。

8.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須確保獲取的審計(jì)證據(jù)是充分和適當(dāng)?shù)摹?/p>

9.答案：錯(cuò)誤

解析思路：即使被審計(jì)單位已更正重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師仍需考慮錯(cuò)報(bào)的影響，并發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

10.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，即使被審計(jì)單位已更正，也需要考慮錯(cuò)報(bào)的影響，并發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的起點(diǎn)，審計(jì)師需要全面了解被審計(jì)單位，識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并確定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.答案：審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)的主要目標(biāo)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以確定內(nèi)部控制是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)程序的一部分，目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

3.答案：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通過實(shí)施審計(jì)抽樣、細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)的核心，審計(jì)師需要通過多種方法獲取證據(jù)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

4.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，審計(jì)師需要綜合考慮多個(gè)因素，確保報(bào)告的全面性和準(zhǔn)確性。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的方法包括：合理確定