實(shí)力提升的高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)？

A.會(huì)計(jì)學(xué)

B.稅法

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)管理

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.及時(shí)性

E.公正性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)

E.法律風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)抽樣程序

C.審計(jì)證據(jù)程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

E.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.披露充分性

B.披露準(zhǔn)確性

C.披露及時(shí)性

D.披露完整性

E.披露一致性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)？

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)政策

C.會(huì)計(jì)估計(jì)

D.會(huì)計(jì)方法

E.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程？

A.會(huì)計(jì)核算

B.財(cái)務(wù)報(bào)告

C.財(cái)務(wù)分析

D.財(cái)務(wù)決策

E.財(cái)務(wù)監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依靠分析程序來(lái)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)披露所有已知的可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的信息。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，僅通過(guò)遠(yuǎn)程審計(jì)來(lái)完成審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)這些要素進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和審計(jì)證據(jù)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并闡述其報(bào)告責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)原則最為重要？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.及時(shí)性

2.下列哪種審計(jì)報(bào)告適用于存在重大錯(cuò)報(bào)但審計(jì)師能夠提供必要補(bǔ)充信息的情形？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段需要考慮的因素？

A.企業(yè)內(nèi)部控制

B.會(huì)計(jì)政策變更

C.企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人偏好

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獲取哪些類型的審計(jì)證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.有效性

B.代表性

C.隨機(jī)性

D.保密性

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為可能違反審計(jì)職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立

B.提供專業(yè)意見(jiàn)

C.接受客戶禮品

D.保密客戶信息

7.下列哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)師可以提供必要補(bǔ)充信息

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師認(rèn)為不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體理解

C.審計(jì)范圍受到限制，但財(cái)務(wù)報(bào)表的總體理解未受影響

D.審計(jì)師無(wú)法獲取足夠證據(jù)來(lái)形成意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.適當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序

B.評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)

C.不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣

D.提供專業(yè)意見(jiàn)

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)管理層責(zé)任的表達(dá)？

A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.管理層對(duì)審計(jì)師的責(zé)任

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.為企業(yè)提供財(cái)務(wù)建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備全面的專業(yè)知識(shí)，包括會(huì)計(jì)、稅法、審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，以應(yīng)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)工作。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、完整性、及時(shí)性和公正性，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，審計(jì)師需全面評(píng)估這些要素。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需關(guān)注企業(yè)面臨的多種風(fēng)險(xiǎn)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)抽樣程序、審計(jì)證據(jù)程序、審計(jì)報(bào)告程序和審計(jì)后續(xù)程序，確保審計(jì)工作的完整性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師需關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)方面，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師需評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，以確定內(nèi)部控制的有效性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師需關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性和一致性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師需關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師需全面審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

二、判斷題

1.正確

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，獨(dú)立性和客觀性是其基本要求，以確保審計(jì)工作的公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，分析程序只能作為輔助手段。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理，審計(jì)師需評(píng)估內(nèi)部控制以識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而非審計(jì)成本。

5.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任披露所有已知可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，以保持財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性負(fù)責(zé)，這是審計(jì)師的基本職責(zé)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向管理層報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的誠(chéng)信。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通常需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，以確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。

9.正確

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，以提醒使用者注意。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審查，以確保審計(jì)的全面性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)了解企業(yè)業(yè)務(wù)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、分析結(jié)果和出具審計(jì)報(bào)告等步驟，運(yùn)用專業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。審計(jì)師需評(píng)估這些要素的存在性和有效性，以確定內(nèi)部控制的整體狀況。

3.解析思路：審計(jì)師需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和審計(jì)證據(jù)。這包括選擇合適的審計(jì)方法、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和收集審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，需評(píng)估問(wèn)題的嚴(yán)重性，采取相應(yīng)的措施，如與管理層溝通、調(diào)整審計(jì)程序或修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任包括對(duì)發(fā)現(xiàn)