中級審計師全面復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.完整性原則

D.重要性原則

2.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險控制

C.風險評估

D.風險承受

3.下列哪些屬于審計證據的來源？

A.內部證據

B.外部證據

C.直接證據

D.間接證據

4.下列哪些屬于審計程序的類型？

A.風險評估程序

B.審計抽樣程序

C.審計檢查程序

D.審計測試程序

5.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據

D.審計結論

6.下列哪些屬于內部控制的目標？

A.防止錯誤和舞弊

B.提高經營效率

C.保障資產安全

D.優化組織結構

7.下列哪些屬于審計師的職業道德？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.職業勝任能力

8.下列哪些屬于審計師的職責？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續工作

9.下列哪些屬于審計師的職業風險？

A.舞弊風險

B.訴訟風險

C.責任風險

D.職業道德風險

10.下列哪些屬于審計師的職業發展路徑？

A.內部審計師

B.獨立審計師

C.注冊會計師

D.高級審計師

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行風險評估時，應當充分考慮企業的內部控制環境。（）

2.審計證據的可靠性是指證據的真實性和合理性。（）

3.審計師在執行審計程序時，應確保審計程序的充分性和適當性。（）

4.審計報告中的審計意見僅適用于報告期末的情況。（）

5.內部控制的目標是確保企業的經營效率、財務報告的完整性和合規性。（）

6.審計師的職業道德要求其在執行審計工作時保持獨立性。（）

7.審計師在發現客戶存在重大舞弊嫌疑時，應立即向客戶報告并停止審計工作。（）

8.審計抽樣是審計師在無法對全部審計對象進行詳細審查時，對部分樣本進行審查的方法。（）

9.審計師在完成審計工作后，應當對審計結果進行保密，除非得到客戶的明確授權。（）

10.審計師的職業發展路徑通常是從內部審計師到獨立審計師，再到注冊會計師。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計計劃時應考慮的主要因素。

2.解釋審計證據的充分性和適當性對審計質量的影響。

3.簡要說明內部控制評價程序的基本步驟。

4.闡述審計師在應對舞弊風險時應采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執行審計過程中如何運用專業判斷，并說明專業判斷在審計工作中的重要性。

2.論述內部控制與審計的關系，包括內部控制對審計工作的影響以及審計對內部控制改進的促進作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在確定審計范圍時，以下哪項不是主要考慮的因素？

A.企業的財務狀況

B.審計風險

C.審計費用

D.企業的業務性質

2.下列哪項不是審計師在執行風險評估程序時使用的工具？

A.調查問卷

B.程序性控制測試

C.實質性分析程序

D.風險矩陣

3.審計報告中的“合理保證”一詞，通常指的是：

A.審計師對財務報表的真實性給予保證

B.審計師對財務報表的公允性給予保證

C.審計師對財務報表的合法性給予保證

D.審計師對財務報表的完整性給予保證

4.以下哪項不是審計師在執行實質性程序時可能使用的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計詢問

D.審計確認

5.內部控制的目標之一是保障資產安全，以下哪項不是內部控制措施的一部分？

A.定期盤點

B.存款保險

C.限制訪問

D.會計記錄控制

6.審計師在確定審計師的職業道德時，以下哪項不是其應遵守的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.責任心

D.利益沖突

7.以下哪項不是審計師在發現舞弊跡象時應采取的措施？

A.記錄發現

B.評估舞弊的影響

C.立即停止審計工作

D.通知客戶管理層

8.審計師在執行審計工作時，以下哪項不是其應遵循的程序？

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計確認

D.審計總結

9.以下哪項不是審計師的職業風險之一？

A.責任風險

B.訴訟風險

C.舞弊風險

D.業績風險

10.審計師的職業發展路徑中，以下哪項不是成為注冊會計師的必要條件？

A.獲得審計師資格證書

B.完成相關審計實踐經驗

C.通過注冊會計師考試

D.從事審計工作3年以上

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABD

解析思路：審計的基本原則包括客觀性、獨立性和重要性，完整性原則雖然重要，但不是審計的基本原則。

2.答案：AC

解析思路：審計風險的三要素是風險因素和風險評估，風險承受是風險評估的一部分，而風險控制是風險評估的結果。

3.答案：ABCD

解析思路：審計證據的來源包括內部和外部證據，直接證據和間接證據，都是審計證據的類別。

4.答案：ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估程序、審計抽樣程序、審計檢查程序和審計測試程序，這些都是審計的基本步驟。

5.答案：ABCD

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計依據和審計結論，這些都是構成審計報告的核心內容。

6.答案：ABC

解析思路：內部控制的目標包括防止錯誤和舞弊、提高經營效率和保障資產安全，優化組織結構不是內部控制的主要目標。

7.答案：ABC

解析思路：審計師的職業道德要求包括獨立性、客觀性和保密性，職業勝任能力是審計師的基本要求。

8.答案：ABCD

解析思路：審計師的職責包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續工作，這些都是審計師的主要工作內容。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師的職業風險包括舞弊風險、訴訟風險、責任風險和職業道德風險，這些都是審計師可能面臨的風險。

10.答案：ABC

解析思路：審計師的職業發展路徑通常是從內部審計師到獨立審計師，再到注冊會計師，高級審計師是注冊會計師的一個階段。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：審計師在風險評估時，內部控制環境是評估風險的重要因素。

2.答案：√

解析思路：審計證據的可靠性是指證據的真實性和合理性，這是評價證據質量的關鍵。

3.答案：√

解析思路：審計程序的充分性和適當性是確保審計質量的基礎，審計師需要確保程序能夠有效地收集證據。

4.答案：√

解析思路：審計意見是基于報告期末的情況給出的，因此僅適用于該時點。

5.答案：√

解析思路：內部控制的目標確實包括防止錯誤和舞弊、提高經營效率和保障資產安全。

6.答案：√

解析思路：審計師的獨立性是其職業道德的核心要求，確保審計意見的客觀性。

7.答案：×

解析思路：審計師在發現舞弊嫌疑時應記錄發現并評估影響，但不一定立即停