備戰高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與被審計單位的內部控制無關

C.審計師應通過風險評估程序了解被審計單位的風險狀況

D.審計風險與審計師的職業判斷能力無關

2.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據的充分性和適當性是審計證據的兩個基本要求

B.審計證據的適當性是指審計證據的相關性

C.審計證據的充分性是指審計證據的數量

D.審計證據可以通過直接觀察、詢問等方式獲取

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序

B.風險評估程序旨在了解被審計單位的風險狀況

C.控制測試程序旨在評價被審計單位內部控制的有效性

D.實質性程序旨在獲取審計證據以支持審計意見

4.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應由審計師根據審計證據和職業判斷出具

D.審計意見不涉及對被審計單位經營管理活動的評價

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務報表的審計結果的正式報告

B.審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計程序等內容

C.審計報告應由審計師簽名并加蓋審計機構公章

D.審計報告不涉及對被審計單位經營管理活動的評價

6.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守審計準則和職業道德規范

C.審計師應維護職業形象和聲譽

D.審計師可以接受被審計單位的禮品和宴請

7.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是指企業為保護資產、保證財務報告的可靠性、提高經營效率而實施的一系列措施

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素

C.內部控制與審計風險無關

D.內部控制的有效性取決于被審計單位的經營管理水平

8.下列關于審計師專業勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應具備相應的專業知識、技能和經驗

B.審計師應持續更新自己的專業知識

C.審計師的專業勝任能力與審計風險無關

D.審計師的專業勝任能力取決于審計機構的規模

9.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務報表負有法律責任

B.審計師的法律責任包括刑事責任、民事責任和行政責任

C.審計師的法律責任與審計意見無關

D.審計師的法律責任取決于被審計單位的經營管理水平

10.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性，以避免利益沖突

B.審計師獨立性包括組織獨立性、專業獨立性和道德獨立性

C.審計師獨立性不受被審計單位的影響

D.審計師獨立性取決于審計師的個人意愿

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計師在審計過程中，應當保持客觀公正的態度，不受任何外部壓力的影響。（√）

3.審計意見的出具僅依賴于審計師的專業判斷，與被審計單位的管理層無關。（×）

4.審計師在執行審計程序時，應當對被審計單位的所有財務信息進行全面審查。（√）

5.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯誤，應立即向管理層報告。（√）

6.審計師在執行審計業務時，可以同時擔任被審計單位的顧問。（×）

7.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在違規行為，應立即向監管機構報告。（√）

8.審計師在審計過程中，可以僅對被審計單位的財務報表進行審查，無需關注其內部控制。（×）

9.審計師在出具審計意見時，應當對被審計單位的財務報表進行必要的調整。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在舞弊行為，應立即向被審計單位報告。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計業務時，應當遵循的職業道德原則。

2.說明審計師在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的風險。

3.解釋審計師在審計報告中應當包含哪些基本內容。

4.簡述審計師在執行審計業務時，如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業判斷能力，以確保審計意見的準確性。

2.討論內部控制對審計工作的重要性，并分析審計師在評估內部控制時應當關注的關鍵要素。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，下列哪項不屬于審計師的專業勝任能力要求？

A.熟悉審計準則和法規

B.具備良好的溝通能力

C.具有豐富的財務管理經驗

D.能夠使用審計軟件

2.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據的充分性是指審計證據的數量

B.審計證據的適當性是指審計證據的質量

C.審計證據的充分性和適當性是相互獨立的

D.審計證據的適當性是指審計證據的數量

3.審計師在執行審計業務時，下列哪項不屬于審計師的獨立性要求？

A.保持客觀公正的態度

B.避免利益沖突

C.接受被審計單位的禮品

D.維護職業形象和聲譽

4.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表的總體評價

B.審計意見僅涉及財務報表的編制

C.審計意見不包括對被審計單位經營管理活動的評價

D.審計意見由被審計單位管理層出具

5.審計師在執行審計業務時，下列哪項不屬于審計師的責任？

A.對被審計單位財務報表的真實性負責

B.對審計意見的準確性負責

C.對被審計單位內部控制的有效性負責

D.對審計報告的完整性負責

6.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制僅涉及財務報告的可靠性

B.內部控制是防止和發現錯誤和舞弊的措施

C.內部控制與審計風險無關

D.內部控制僅適用于大型企業

7.審計師在執行審計業務時，下列哪項不屬于審計師的風險評估程序？

A.了解被審計單位的環境

B.識別和評估重大錯報風險

C.設計實質性程序

D.評價被審計單位內部控制的有效性

8.下列關于審計師專業勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師的專業勝任能力取決于審計機構的規模

B.審計師的專業勝任能力與審計風險無關

C.審計師應具備相應的專業知識、技能和經驗

D.審計師的專業勝任能力可以通過接受被審計單位的培訓獲得

9.審計師在出具審計意見時，下列哪項不屬于審計師的責任？

A.對審計意見的準確性負責

B.對被審計單位財務報表的真實性負責

C.對審計報告的完整性負責

D.對被審計單位經營管理活動的有效性負責

10.下列關于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括組織獨立性、專業獨立性和道德獨立性

B.審計師獨立性不受被審計單位的影響

C.審計師獨立性可以通過接受被審計單位的禮品來維護

D.審計師獨立性取決于審計師的個人意愿

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A、C、D

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師應通過風險評估程序了解被審計單位的風險狀況，審計風險與審計師的職業判斷能力有關。

2.A、B、C

解析思路：審計證據的充分性和適當性是審計證據的兩個基本要求，適當性是指審計證據的相關性，充分性是指審計證據的數量，審計證據可以通過多種方式獲取。

3.A、B、C、D

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，風險評估程序旨在了解被審計單位的風險狀況，控制測試程序旨在評價內部控制的有效性，實質性程序旨在獲取審計證據。

4.A、B、C

解析思路：審計意見是對被審計單位財務報表的總體評價，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計意見由審計師根據審計證據和職業判斷出具。

5.A、B、C

解析思路：審計報告是對被審計單位財務報表的審計結果的正式報告，應包括審計意見、審計范圍、審計程序等內容，由審計師簽名并加蓋審計機構公章。

6.A、B、C

解析思路：審計師應保持獨立性和客觀性，遵守審計準則和職業道德規范，維護職業形象和聲譽，不受被審計單位的影響。

7.A、B、C

解析思路：內部控制是指企業為保護資產、保證財務報告的可靠性、提高經營效率而實施的一系列措施，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素。

8.A、B、C

解析思路：審計師應具備相應的專業知識、技能和經驗，持續更