中級審計師歷年真題試題及答案匯編姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查

B.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行評價

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

D.審計是對企業(yè)合規(guī)性進行評價

2.下列屬于審計程序的有：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

3.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的與審計目標相關(guān)的信息

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

C.審計證據(jù)的充分性越高，審計風險越低

D.審計證據(jù)的關(guān)聯(lián)性越高，審計風險越低

4.下列關(guān)于審計風險，正確的有：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險的高低與審計證據(jù)的充分性和可靠性相關(guān)

D.審計風險的高低與審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德相關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論

C.審計報告的編制應當遵循審計準則的要求

D.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計人員的審計意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標是確保財務報告的真實性、公允性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況

7.下列關(guān)于審計獨立性，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計過程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和心理獨立性

C.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計獨立性受審計人員、審計機構(gòu)和管理層的影響

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作質(zhì)量進行監(jiān)督和管理的制度

B.審計質(zhì)量控制包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等方面的控制

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)履行社會責任的重要體現(xiàn)

D.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計過程中應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)、保密等方面的要求

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的重要保障

D.審計職業(yè)道德有助于提高審計工作的質(zhì)量和信譽

10.下列關(guān)于審計準則，正確的有：

A.審計準則是審計人員執(zhí)行審計工作的行為規(guī)范

B.審計準則是審計機構(gòu)履行社會責任的重要依據(jù)

C.審計準則是審計質(zhì)量控制的重要手段

D.審計準則有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是發(fā)現(xiàn)和糾正財務報表中的錯誤和舞弊行為。（）

2.審計人員在進行風險評估時，應當僅關(guān)注財務報表的真實性。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，與審計目標相關(guān)。（）

4.審計風險是審計人員無法控制的，只能通過提高審計證據(jù)的可靠性來降低。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計來完全驗證。（）

6.審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平越高，審計獨立性越強。（）

7.審計報告應當僅針對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

8.審計準則是對審計人員工作質(zhì)量的要求，但不涉及審計人員的職業(yè)道德。（）

9.審計機構(gòu)應當對審計人員進行定期的職業(yè)道德教育和培訓。（）

10.審計工作完成后，審計人員應當對審計工作的結(jié)果保密。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風險的三要素。

3.說明內(nèi)部控制的目標有哪些。

4.闡述審計獨立性的重要性及其體現(xiàn)方式。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)風險管理水平中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在發(fā)現(xiàn)和防范財務報表舞弊方面的職責和挑戰(zhàn)。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計證據(jù)類型的是：

A.財務報表

B.銀行對賬單

C.顧客訂單

D.內(nèi)部控制手冊

2.下列關(guān)于審計計劃的目標，錯誤的是：

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.評估審計風險

D.確定審計費用

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠

C.第三方證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

D.非文件證據(jù)比文件證據(jù)更可靠

4.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.無保留意見是最高級別的審計意見

B.保留意見是審計人員對財務報表的真實性存在重大懷疑時發(fā)表的

C.拒絕表示意見是審計人員無法獲取足夠?qū)徲嬜C據(jù)時發(fā)表的

D.標準無保留意見是審計人員對財務報表的真實性沒有發(fā)現(xiàn)重大問題時發(fā)表的

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設計，正確的是：

A.內(nèi)部控制設計應當簡單易懂，以減少操作成本

B.內(nèi)部控制設計應當以防止錯誤和舞弊為主要目標

C.內(nèi)部控制設計應當以促進信息溝通為主要目標

D.內(nèi)部控制設計應當以提高審計效率為主要目標

6.下列關(guān)于審計獨立性的描述，正確的是：

A.審計獨立性要求審計人員與被審計單位保持利益關(guān)系

B.審計獨立性要求審計人員保持專業(yè)判斷的獨立性

C.審計獨立性要求審計人員與被審計單位管理層保持密切聯(lián)系

D.審計獨立性要求審計人員接受被審計單位的財務報告

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的描述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制程序僅適用于審計項目組內(nèi)部

B.審計質(zhì)量控制程序是審計機構(gòu)對審計工作質(zhì)量的監(jiān)督和管理

C.審計質(zhì)量控制程序是對審計人員的職業(yè)道德和職業(yè)行為進行監(jiān)督

D.審計質(zhì)量控制程序是對審計人員的專業(yè)能力和技術(shù)水平進行評估

8.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當包含審計人員的個人意見

B.審計報告應當包含審計人員的簽名和蓋章

C.審計報告應當包含被審計單位的財務報表

D.審計報告應當包含審計人員的薪酬信息

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制評價僅關(guān)注內(nèi)部控制的設計

B.內(nèi)部控制評價僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制評價應當同時關(guān)注內(nèi)部控制的設計和有效性

D.內(nèi)部控制評價不涉及審計人員的專業(yè)判斷

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)道德要求審計人員與被審計單位保持利益關(guān)系

B.審計職業(yè)道德要求審計人員接受被審計單位的禮品

C.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性和客觀性

D.審計職業(yè)道德要求審計人員泄露被審計單位的商業(yè)秘密

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了財務報表的真實性、公允性審查，財務狀況和經(jīng)營成果評價，內(nèi)部控制評價，以及合規(guī)性評價。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告以及后續(xù)程序，這是審計工作的一般流程。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是充分性、可靠性和關(guān)聯(lián)性，它們共同決定了審計證據(jù)的質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險，它們共同影響審計風險的高低。

5.ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論，這些都是審計報告必須包含的部分。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括確保財務報告的真實性、公允性，以及促進經(jīng)營效率和效果。

7.ABCD

解析思路：審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和心理獨立性，這些是審計人員必須保持的基本要求。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作質(zhì)量的監(jiān)督和管理，它包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等方面的控制。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計過程中應當遵循的行為規(guī)范，它包括誠信、客觀、公正、專業(yè)、保密等方面的要求。

10.ABCD

解析思路：審計準則是審計人員執(zhí)行審計工作的行為規(guī)范，它是審計機構(gòu)履行社會責任的重要依據(jù)，也是提高審計工作質(zhì)量和效率的手段。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計的目的是發(fā)現(xiàn)和糾正財務報表中的錯誤和舞弊行為，確保財務報表的真實性和公允性。

2.×

解析思路：審計風險評估不僅關(guān)注財務報表的真實性，還包括對被審計單位經(jīng)營活動的風險評估。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，足以支持審計人員的審計意見。

4.×

解析思路：審計風險是審計人員可以控制的，通過合理的審計程序和審計證據(jù)的獲取可以降低審計風險。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計進行評價，但外部審計不能完全驗證內(nèi)部控制的有效性。

6.√

解析思路：審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平越高，越能保持審計獨立性。

7.√

解析思路：審計報告應當僅針對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見，不包含審計人員的個人意見。

8.×

解析思路：審計準則不僅涉及審計人員的工作質(zhì)量，也涉及他們的職業(yè)道德。

9.√

解析思路：審計機構(gòu)應當對審計人員進行定期的職業(yè)道德教育和培訓，以保持其職業(yè)道德水平。

10.√

解析思路：審計工作完成后，審計人員應當對審計工作的結(jié)果保密，以保護被審計單位的商業(yè)秘密。

三、簡答題答案：

1.審計證據(jù)的三個基本特征：充分性、可靠性和關(guān)聯(lián)性。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠；可靠性指證據(jù)來源可靠；關(guān)聯(lián)性指證據(jù)與審計目標相關(guān)。

2.審計風險的三要素：固有風險、控制風險和檢查風險。

解析思路：固有風險指被審計單位自身存在的風險；控制風險指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤的風險；檢查風險指審計程序未能發(fā)現(xiàn)錯誤的風險。

3.內(nèi)部控制的目標：確保財務報告的真實性、公允性，促進經(jīng)營效率和效果，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。

解析思路：內(nèi)部控制旨在提高財務報告質(zhì)量，提升經(jīng)營效率，同時確保合規(guī)性。

4.審計獨立性的重要性及其體現(xiàn)方式：審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證，體現(xiàn)方式包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和心理獨立性。

解析思路：審計獨立