中級(jí)審計(jì)師備考維護(hù)與試題及答案的選擇姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取，以下說法正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)考慮成本效益原則

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)確保審計(jì)程序的完整性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，以下說法正確的是：

A.內(nèi)部控制制度應(yīng)與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)

B.內(nèi)部控制制度應(yīng)具有預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤的功能

C.內(nèi)部控制制度應(yīng)具有可操作性和可評(píng)價(jià)性

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下說法正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制，以下說法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)師的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的說明

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，以下說法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，不受客戶或其他外部因素的影響

C.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)獨(dú)立性，具備專業(yè)勝任能力

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力，以下說法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)持續(xù)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)變化

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

8.下列關(guān)于審計(jì)程序，以下說法正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)具有可操作性和可評(píng)價(jià)性

D.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制，以下說法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)建立質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.審計(jì)師應(yīng)定期進(jìn)行質(zhì)量控制檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改

C.審計(jì)師應(yīng)確保質(zhì)量控制制度得到有效執(zhí)行

D.審計(jì)師應(yīng)向客戶報(bào)告質(zhì)量控制制度執(zhí)行情況

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展，以下說法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)變化

C.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流和培訓(xùn)

D.審計(jì)師應(yīng)樹立良好的職業(yè)道德形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，盡量降低成本。（）

4.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密和誠(chéng)信。（）

7.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶并要求其糾正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得對(duì)外泄露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明它們對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用。

4.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理職業(yè)道德沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見的原因及可能的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，以下說法錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的適當(dāng)性

3.內(nèi)部控制制度的核心目標(biāo)是：

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.保障資產(chǎn)的安全

D.提高企業(yè)效率

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”是指：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的個(gè)別項(xiàng)目意見

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍意見

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)意見

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

7.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制制度的要求？

A.定期進(jìn)行質(zhì)量控制檢查

B.確保質(zhì)量控制制度得到有效執(zhí)行

C.對(duì)質(zhì)量控制制度進(jìn)行書面記錄

D.向客戶報(bào)告質(zhì)量控制制度執(zhí)行情況

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)師的專業(yè)資格

B.審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

D.審計(jì)師的獨(dú)立性聲明

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)發(fā)展的途徑？

A.持續(xù)學(xué)習(xí)

B.參與行業(yè)交流

C.獲取更多的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.減少審計(jì)工作量

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的基礎(chǔ)，且獲取證據(jù)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，考慮成本效益。

3.ABCD解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)，具有預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤的功能，且需可操作性和可評(píng)價(jià)。

4.ABCD解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估，并采取相應(yīng)措施。

5.ABCD解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)工作總結(jié)和發(fā)現(xiàn)問題的說明，確保真實(shí)、客觀地反映審計(jì)過程。

6.ABCD解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的、形式上的和專業(yè)上的，以及業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。

7.ABCD解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持續(xù)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力。

8.ABCD解析思路：審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估設(shè)計(jì)，確?？刹僮餍院涂稍u(píng)價(jià)性，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

9.ABCD解析思路：審計(jì)師應(yīng)建立質(zhì)量控制制度，定期檢查，確保制度執(zhí)行，并向客戶報(bào)告，確保工作質(zhì)量。

10.ABCD解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，關(guān)注行業(yè)變化，積極參與交流，樹立良好形象，促進(jìn)職業(yè)發(fā)展。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，包括避免利益沖突。

2.正確解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，是確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。

3.正確解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)考慮成本效益，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，盡量降低成本。

4.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，三者共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體評(píng)估。

5.錯(cuò)誤解析思路：非無保留意見是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見，而非個(gè)別項(xiàng)目或?qū)徲?jì)范圍。

6.正確解析思路：職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師遵守保密和誠(chéng)信原則，維護(hù)職業(yè)形象。

7.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)準(zhǔn)則，而非審計(jì)成本。

8.正確解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即通知客戶，并要求其糾正，以保障審計(jì)的準(zhǔn)確性。

9.正確解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明編制基礎(chǔ)和假設(shè)，以便用戶理解財(cái)務(wù)報(bào)表的編制背景。

10.正確解析思路：審計(jì)師應(yīng)保密審計(jì)工作底稿，防止信息泄露，保護(hù)客戶隱私。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師確保獨(dú)立性的方法包括：選擇無利益沖突的業(yè)務(wù)、保持客觀態(tài)度、避免利益沖突的行為、保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，兩者共同影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.解析思路：內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用包括：預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)合規(guī)性等。

4.解析思路：審計(jì)師處理職業(yè)道德沖突的方法