2024年初級審計師考試成功路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計證據？

A.會計憑證

B.財務報表

C.內部控制文件

D.審計人員的主觀判斷

2.下列關于審計程序的描述，正確的是？

A.審計程序是審計人員實施審計工作的具體方法

B.審計程序應按照審計準則的要求進行

C.審計程序可以根據實際情況進行調整

D.審計程序應當保證審計工作的獨立性

3.下列哪些屬于審計風險？

A.風險暴露

B.風險評估

C.風險控制

D.風險應對

4.下列關于審計報告的描述，正確的是？

A.審計報告是對被審計單位財務報表真實性的評價

B.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

C.審計報告應當包括審計意見和審計發現

D.審計報告應當根據審計準則的要求編制

5.下列關于審計質量控制的說法，正確的是？

A.審計質量控制是保證審計工作質量的措施

B.審計質量控制應當貫穿于審計工作的全過程

C.審計質量控制應當包括審計人員的能力、素質和職業道德

D.審計質量控制應當根據審計準則的要求進行

6.下列關于審計獨立性原則的描述，正確的是？

A.審計獨立性是審計工作的基礎

B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性應當貫穿于審計工作的全過程

D.審計獨立性是保證審計工作質量的必要條件

7.下列關于審計工作底稿的描述，正確的是？

A.審計工作底稿是審計人員實施審計工作的記錄

B.審計工作底稿應當真實、完整、清晰

C.審計工作底稿應當由審計人員簽字、蓋章

D.審計工作底稿是審計工作的重要依據

8.下列關于審計職業道德的說法，正確的是？

A.審計職業道德是審計人員應當遵循的行為規范

B.審計職業道德應當貫穿于審計工作的全過程

C.審計職業道德包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責等原則

D.審計職業道德是保證審計工作質量的必要條件

9.下列關于審計準則的描述，正確的是？

A.審計準則是審計工作的規范

B.審計準則應當根據審計實踐的需要進行修訂

C.審計準則應當具有普遍適用性

D.審計準則應當保證審計工作的質量

10.下列關于審計監督的說法，正確的是？

A.審計監督是保證審計工作質量的措施

B.審計監督應當貫穿于審計工作的全過程

C.審計監督包括內部監督和外部監督

D.審計監督應當根據審計準則的要求進行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據是審計人員得出審計結論的基礎。（正確）

2.審計程序應當完全按照審計準則的要求進行，不得有任何調整。（錯誤）

3.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性。（正確）

4.審計報告應當由審計人員、被審計單位負責人和會計師事務所共同簽署。（錯誤）

5.審計質量控制是對審計工作全過程進行監督和檢查，確保審計工作符合審計準則的要求。（正確）

6.審計獨立性原則要求審計人員不得與被審計單位有任何經濟利益關系。（正確）

7.審計工作底稿可以作為審計工作的唯一依據。（錯誤）

8.審計職業道德要求審計人員必須保持客觀公正，不得受到外界壓力的影響。（正確）

9.審計準則是由審計人員自行制定的行為規范。（錯誤）

10.審計監督的主要目的是為了發現審計工作中的問題和不足，提高審計工作的質量。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據的三個基本特征。

2.簡述審計風險的構成要素。

3.簡述審計質量控制的主要內容包括哪些。

4.簡述審計獨立性原則的基本要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經濟秩序中的作用。

2.論述審計人員如何通過有效的審計程序來降低審計風險。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計證據？

A.會計憑證

B.財務報表

C.采訪記錄

D.審計人員的主觀判斷

2.審計程序的第一步是：

A.確定審計目標

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

3.審計風險中，下列哪項不是審計風險的三要素？

A.風險暴露

B.風險評估

C.風險控制

D.風險承受

4.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當由審計人員、被審計單位負責人和會計師事務所共同簽署

B.審計報告應當包括審計意見和審計發現

C.審計報告應當根據審計準則的要求編制

D.以上都是

5.審計質量控制的核心是：

A.審計人員的專業能力

B.審計工作的獨立性

C.審計工作的規范性

D.審計工作的效率

6.審計獨立性原則中，下列哪項不屬于形式獨立性？

A.審計人員不受被審計單位影響

B.審計人員不受第三方影響

C.審計人員不受個人利益影響

D.審計人員不受社會輿論影響

7.審計工作底稿的主要目的是：

A.證明審計工作的完成情況

B.便于審計工作的后續跟蹤

C.作為審計工作的法律依據

D.以上都是

8.審計職業道德的基本原則不包括：

A.誠實守信

B.客觀公正

C.勤勉盡責

D.個人利益優先

9.審計準則的制定依據不包括：

A.審計實踐

B.相關法律法規

C.國際審計準則

D.審計人員的個人意見

10.審計監督的主要目的是：

A.提高審計工作的質量

B.保障審計工作的獨立性

C.發現審計工作中的不足

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據包括會計憑證、財務報表、內部控制文件等，同時也包括審計人員的專業判斷。

2.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員實施審計工作的具體方法，應按照審計準則的要求進行，并根據實際情況進行調整，同時應保證審計工作的獨立性。

3.ABCD

解析思路：審計風險包括風險暴露、風險評估、風險控制和風險應對，是審計工作中不可或缺的環節。

4.ABCD

解析思路：審計報告是對被審計單位財務報表真實性的評價，應由審計人員簽字、蓋章，包括審計意見和審計發現，并應按照審計準則的要求編制。

5.ABCD

解析思路：審計質量控制包括審計人員的能力、素質和職業道德，應貫穿于審計工作的全過程，并應按照審計準則的要求進行。

6.ABCD

解析思路：審計獨立性原則要求審計人員保持實質獨立性和形式獨立性，確保審計工作的客觀性和公正性。

7.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計人員實施審計工作的記錄，應真實、完整、清晰，并由審計人員簽字、蓋章，作為審計工作的重要依據。

8.ABCD

解析思路：審計職業道德要求審計人員誠實守信、客觀公正、勤勉盡責，是保證審計工作質量的必要條件。

9.ABCD

解析思路：審計準則是由審計實踐、相關法律法規、國際審計準則等制定，旨在規范審計工作，保證審計質量。

10.ABCD

解析思路：審計監督旨在提高審計工作的質量，保障審計工作的獨立性，發現審計工作中的不足，并促進審計工作的持續改進。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計證據是審計人員得出審計結論的基礎，必須真實、可靠、充分。

2.錯誤

解析思路：審計程序可以根據實際情況進行調整，以適應不同的審計環境和被審計單位的特點。

3.正確

解析思路：審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性，是審計工作中需要關注和控制的重要問題。

4.錯誤

解析思路：審計報告應由審計人員簽字、蓋章，但不需要被審計單位負責人簽署。

5.正確

解析思路：審計質量控制是保證審計工作質量的措施，應貫穿于審計工作的全過程。

6.正確

解析思路：審計獨立性原則要求審計人員不得與被審計單位有任何經濟利益關系，以保證審計的客觀性和公正性。

7.錯誤

解析思路：審計工作底稿可以作為審計工作的重要依據，但不是唯一的依據。

8.正確

解析思路：審計職業道德要求審計人員必須保持客觀公正，不受外界壓力的影響。

9.錯誤

解析思路：審計準則的制定依據包括審計實踐、相關法律法規、國際審計準則等，而不是審計人員的個人意見。

10.正確

解析思路：審計監督的主要目的是提高審計工作的質量，保障審計工作的獨立性，并促進審計工作的持續改進。

三、簡答題

1.審計證據的三個基本特征：可靠性、相關性和充分性。

解析思路：審計證據的可靠性指證據的真實性和可信度；相關性指證據與審計目標的相關程度；充分性指證據的數量和質量足以支持審計結論。

2.審計風險的構成要素：固有風險、控制風險和檢查風險。

解析思路：固有風險是指被審計單位內部存在的風險；控制風險是指被審計單位內部控制制度存在缺陷的風險；檢查風險是指審計程序存在缺陷的風險。

3.審計質量控制的主要內容包括：審計人員的專業能力、審計工作的獨立性、審計工作的規范性、審計工作的效率等。

解析思路：審計質量控制旨在確保審計工作符合審計準則的要求，包括審計人員的資質、審計程序的合規性、審計報告的準確性等。

4.審計獨立性原則的基本要求：實質獨立性和形式獨立性。

解析思路：實質獨立性要求審計人員保持客觀公正，不受外界影響；形式獨立性要求審計人員在外部