中級審計師配合理論與試題與答案提升姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的說法，正確的有（）。

A.評價企業的財務報表是否真實、公允地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量

B.評估企業內部控制的有效性

C.發現企業財務報表中的重大錯報

D.評價企業經營管理活動的合規性

E.評價企業對國家相關法律法規的遵守情況

2.下列關于審計證據的說法，正確的有（）。

A.審計證據應當具有客觀性、可靠性、相關性

B.審計證據的收集應當遵循充分性原則

C.審計證據的收集應當遵循謹慎性原則

D.審計證據的收集應當遵循有效性原則

E.審計證據的收集應當遵循及時性原則

3.下列關于審計程序的說法，正確的有（）。

A.審計程序應當根據審計目標進行設計

B.審計程序應當遵循審計標準

C.審計程序應當根據被審計單位的具體情況進行分析和調整

D.審計程序應當遵循審計準則

E.審計程序應當遵循審計規范

4.下列關于審計報告的說法，正確的有（）。

A.審計報告應當對被審計單位的財務報表發表審計意見

B.審計報告應當對被審計單位的內部控制發表審計意見

C.審計報告應當對被審計單位的經營管理活動發表審計意見

D.審計報告應當對被審計單位的合規性發表審計意見

E.審計報告應當對被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量發表審計意見

5.下列關于審計風險的說法，正確的有（）。

A.審計風險是指審計人員在執行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序的設計和執行密切相關

D.審計風險可以通過審計程序的設計和執行來降低

E.審計風險是審計工作中不可避免的風險

6.下列關于審計準則的說法，正確的有（）。

A.審計準則是指審計人員在執行審計過程中應當遵循的基本原則

B.審計準則包括審計基本準則、專業準則和實務準則

C.審計準則由審計機關制定

D.審計準則適用于所有審計人員

E.審計準則的制定和修訂應當遵循科學性、實用性、規范性的原則

7.下列關于審計質量控制的說法，正確的有（）。

A.審計質量控制是指審計機構對審計工作進行全面、全過程的質量監控

B.審計質量控制包括審計機構內部質量控制、審計項目質量控制

C.審計質量控制應當遵循全面性、全過程、全員參與的原則

D.審計質量控制是保證審計質量的重要手段

E.審計質量控制的目標是提高審計質量、降低審計風險

8.下列關于審計獨立性說法，正確的有（）。

A.審計獨立性是指審計人員在執行審計過程中，保持獨立、客觀、公正的態度

B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計工作的重要前提

D.審計獨立性可以通過審計機構內部控制來保證

E.審計獨立性是審計工作的生命線

9.下列關于審計方法的說法，正確的有（）。

A.審計方法包括審計調查、審計分析、審計測試等

B.審計方法的選擇應當根據審計目標、審計對象、審計環境等因素進行

C.審計方法的選擇應當遵循科學性、實用性、規范性的原則

D.審計方法的選擇應當有利于提高審計效率和效果

E.審計方法的選擇應當有利于降低審計風險

10.下列關于審計職業道德的說法，正確的有（）。

A.審計職業道德是指審計人員在執行審計過程中應當遵循的行為規范

B.審計職業道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業道德是審計工作的靈魂

D.審計職業道德的遵守有助于提高審計質量、降低審計風險

E.審計職業道德的遵守有助于樹立審計人員的良好形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以不受任何法律法規的約束。（）

2.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

3.審計風險是指審計人員對財務報表發表錯誤審計意見的可能性。（）

4.審計程序的設計應當以被審計單位的風險評估為基礎。（）

5.審計證據的充分性和適當性是保證審計意見質量的關鍵。（）

6.審計人員對審計工作的結果負有無限責任。（）

7.審計質量控制的目標是確保審計工作的合規性和有效性。（）

8.審計獨立性是審計工作的核心，不受任何外部因素的影響。（）

9.審計報告應當對被審計單位的財務報表、內部控制和經營管理活動進行全面評價。（）

10.審計職業道德的遵守是審計人員個人的行為規范，不影響審計工作的質量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據的三個基本特征。

2.簡述審計風險的三要素。

3.簡述審計質量控制的基本原則。

4.簡述審計獨立性對審計工作的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計工作時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計獨立性對審計報告質量的影響，并探討如何確保審計獨立性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的說法，正確的是（）。

A.評價企業的財務報表是否真實、公允地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量

B.評估企業內部控制的有效性

C.發現企業財務報表中的重大錯報

D.上述都是

2.下列關于審計證據的說法，正確的是（）。

A.審計證據應當具有客觀性、可靠性、相關性

B.審計證據的收集應當遵循充分性原則

C.審計證據的收集應當遵循謹慎性原則

D.上述都是

3.下列關于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序應當根據審計目標進行設計

B.審計程序應當遵循審計標準

C.審計程序應當根據被審計單位的具體情況進行分析和調整

D.上述都是

4.下列關于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應當對被審計單位的財務報表發表審計意見

B.審計報告應當對被審計單位的內部控制發表審計意見

C.審計報告應當對被審計單位的經營管理活動發表審計意見

D.上述都是

5.下列關于審計風險的說法，正確的是（）。

A.審計風險是指審計人員在執行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序的設計和執行密切相關

D.上述都是

6.下列關于審計準則的說法，正確的是（）。

A.審計準則是指審計人員在執行審計過程中應當遵循的基本原則

B.審計準則包括審計基本準則、專業準則和實務準則

C.審計準則由審計機關制定

D.上述都是

7.下列關于審計質量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質量控制是指審計機構對審計工作進行全面、全過程的質量監控

B.審計質量控制包括審計機構內部質量控制、審計項目質量控制

C.審計質量控制應當遵循全面性、全過程、全員參與的原則

D.上述都是

8.下列關于審計獨立性說法，正確的是（）。

A.審計獨立性是指審計人員在執行審計過程中，保持獨立、客觀、公正的態度

B.審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計工作的重要前提

D.上述都是

9.下列關于審計方法的說法，正確的是（）。

A.審計方法包括審計調查、審計分析、審計測試等

B.審計方法的選擇應當根據審計目標、審計對象、審計環境等因素進行

C.審計方法的選擇應當遵循科學性、實用性、規范性的原則

D.上述都是

10.下列關于審計職業道德的說法，正確的是（）。

A.審計職業道德是指審計人員在執行審計過程中應當遵循的行為規范

B.審計職業道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業道德是審計工作的靈魂

D.上述都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E（解析思路：審計目標包括對財務報表的真實性、內部控制的有效性、重大錯報的發現以及合規性的評價。）

2.A,B,D,E（解析思路：審計證據的基本特征包括客觀性、可靠性、相關性，且收集應遵循充分性和有效性原則。）

3.A,B,C,D,E（解析思路：審計程序設計需考慮審計目標、標準，并根據被審計單位情況調整，同時遵循準則和規范。）

4.A,B,E（解析思路：審計報告應發表對財務報表的意見，對內部控制和合規性也有評價，但不涉及經營管理活動。）

5.A,B,C,D,E（解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，且與審計程序密切相關，可以通過設計降低。）

6.A,B,D,E（解析思路：審計準則包括基本準則、專業準則和實務準則，由審計機關制定，適用于所有審計人員。）

7.A,B,C,D,E（解析思路：審計質量控制需全面、全過程監控，包括內部和項目質量控制，需遵循全面性、全過程、全員參與原則。）

8.A,B,C,D,E（解析思路：審計獨立性包括實質和形式獨立性，是審計工作的重要前提，需通過內部控制保證。）

9.A,B,C,D,E（解析思路：審計方法包括調查、分析、測試等，選擇需考慮目標、對象、環境，遵循科學性、實用性和規范性。）

10.A,B,C,D,E（解析思路：審計職業道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則，是審計工作的靈魂，影響質量與形象。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：審計人員需遵守相關法律法規。）

2.√（解析思路：審計意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示意見。）

3.√（解析思路：審計風險指發表錯誤意見的可能性。）

4.√（解析思路：審計程序設計需基于風險評估。）

5.√（解析思路：充分性和適當性是保證審計意見質量的關鍵。）

6.×（解析思路：審計人員對審計工作結果負有相應的責任，但非無限責任。）

7.√（解析思路：審計質量控制目標是確保合規性和有效性。）

8.×（解析思路：審計獨立性受多種因素影響，并非不受外部因素。）

9.√（解析思路：審計報告應對財務報表、內部控制和合規性進行全面評價。）

10.×（解析思路：審計職業道德遵守影響審計工作的質量。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：審計證據的三個基本特征為客觀性、可靠性、相關性。客觀性指證據應基于客觀事實；可靠性指證據來源可靠；相關性指證據與審計目標相關。

2.答案及解析思路：審計風險的三要素為固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險指財務報表存在錯報的可能性；控制風險指內部控制未能及時防