中級審計師備考方案設計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查

B.審計是對企業內部控制進行評價

C.審計是對企業財務狀況進行評價

D.審計是對企業經濟活動進行監督

2.下列關于審計目標的說法，正確的有：

A.評價財務報表的真實性、公允性

B.評價企業內部控制的有效性

C.評價企業財務狀況的合理性

D.評價企業經濟活動的合規性

3.下列關于審計證據的說法，正確的有：

A.審計證據是審計人員對審計事項的判斷依據

B.審計證據應當具有充分性和適當性

C.審計證據應當來源于審計人員的工作

D.審計證據應當具有客觀性

4.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員執行審計任務的步驟

B.審計程序應當符合審計準則的要求

C.審計程序應當根據審計目標進行調整

D.審計程序應當保證審計工作的質量

5.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對審計事項的結論

B.審計報告應當客觀、公正地反映審計結果

C.審計報告應當明確指出審計發現的問題

D.審計報告應當對審計事項提出改進建議

6.下列關于內部控制的說法，正確的有：

A.內部控制是企業為保護資產、保證財務報告的真實性、公允性而采取的一系列措施

B.內部控制的目標是確保企業經營管理活動的合規性、有效性和效率性

C.內部控制包括組織結構、職責分工、授權審批、信息溝通、監督考核等方面

D.內部控制的有效性是審計人員評估企業財務報表真實性的重要依據

7.下列關于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計人員對財務報表發表不恰當審計意見的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當合理評估審計風險，并采取相應的審計程序降低審計風險

D.審計風險與審計意見的可靠性呈正相關關系

8.下列關于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是審計人員執行審計任務的規范

B.審計準則應當符合國家有關法律法規的要求

C.審計準則應當具有普遍適用性和指導性

D.審計準則應當根據審計實踐的發展不斷修訂和完善

9.下列關于審計方法的說法，正確的有：

A.審計方法包括詢問、觀察、檢查、分析程序等

B.審計方法的選擇應當根據審計目標、審計證據和審計風險等因素綜合考慮

C.審計方法應當保證審計工作的質量和效率

D.審計方法應當符合審計準則的要求

10.下列關于審計職業道德的說法，正確的有：

A.審計職業道德是審計人員應當遵循的行為規范

B.審計職業道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正

C.審計職業道德要求審計人員維護職業形象，保守職業秘密

D.審計職業道德要求審計人員遵守國家法律法規，履行社會責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確保企業財務報表的真實性和公允性。（正確）

2.審計人員對財務報表的審計意見具有法律效力。（錯誤）

3.內部控制的設計和實施應當與企業經營規模和業務復雜程度相適應。（正確）

4.審計證據的適當性是指證據的相關性和可靠性。（正確）

5.審計人員對審計事項的判斷應當基于充分、適當的審計證據。（正確）

6.審計報告應當包括審計人員對財務報表的審計意見和審計發現的問題。（正確）

7.審計風險與審計意見的可靠性呈負相關關系。（錯誤）

8.審計準則的制定和修訂應當遵循國際審計準則。（正確）

9.審計人員應當對審計過程中發現的重大問題及時與被審計單位溝通。（正確）

10.審計職業道德要求審計人員保持獨立性，不受外界影響。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據的三個基本特征。

2.簡述審計風險的三要素。

3.簡述審計人員職業道德的基本原則。

4.簡述內部控制的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計工作時如何合理運用職業判斷。

2.論述內部控制與企業風險管理之間的關系及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的目的是什么？

A.評價財務報表的真實性、公允性

B.評價企業內部控制的有效性

C.評價企業財務狀況的合理性

D.以上都是

2.審計證據的適當性主要取決于：

A.審計證據的充分性

B.審計證據的相關性

C.審計證據的可靠性

D.以上都是

3.審計人員發現被審計單位存在重大舞弊行為時，應當：

A.立即向被審計單位報告

B.向審計機構報告

C.向被審計單位管理層報告

D.向注冊會計師協會報告

4.審計報告的日期應當是：

A.審計工作完成日期

B.財務報表截止日期

C.審計意見出具日期

D.以上都是

5.內部控制的目標不包括：

A.保護資產

B.確保財務報告的真實性

C.提高企業競爭力

D.保證經營管理活動的合規性

6.審計風險的三要素中，與審計人員無關的是：

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.審計風險

7.審計準則的制定和修訂應當遵循：

A.國家有關法律法規

B.國際審計準則

C.企業內部規定

D.以上都是

8.審計方法中的“分析程序”主要是指：

A.對財務數據進行分析

B.對非財務數據進行分析

C.對財務報表進行分析

D.對審計證據進行分析

9.審計人員職業道德的基本原則中，不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.利益最大化

10.審計人員在執行審計工作時，應當遵循：

A.審計準則

B.企業內部規定

C.個人意愿

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：審計的定義涵蓋了財務報表的真實性、公允性審查，內部控制評價，以及財務狀況和經濟效益的評價。

2.A,B,C,D

解析思路：審計目標包括評價財務報表的真實性和公允性，內部控制的有效性，財務狀況的合理性和經濟活動的合規性。

3.A,B,D

解析思路：審計證據需具備充分性（數量足夠）和適當性（質量合格），且應來源于審計人員的工作，并具有客觀性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序是執行審計任務的步驟，必須符合審計準則，根據審計目標調整，并保證審計工作質量。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包含審計意見、審計發現的問題以及對審計事項的改進建議。

6.A,B,C,D

解析思路：內部控制涉及組織結構、職責分工、授權審批、信息溝通和監督考核等方面，旨在保護資產、保證財務報告的真實性。

7.A,B,C

解析思路：審計風險包括固有風險（被審計單位內部因素）、控制風險（內部控制缺陷）和檢查風險（審計程序不當）。

8.A,B,C,D

解析思路：審計準則的制定和修訂需遵循國家法律法規、國際審計準則，并具有普遍適用性和指導性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計方法包括詢問、觀察、檢查和分析程序，選擇時應考慮審計目標、證據和風險。

10.A,B,C,D

解析思路：審計職業道德要求審計人員保持獨立、客觀、公正，維護職業形象，保守職業秘密，遵守法律法規。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據的三個基本特征：充分性、適當性和可靠性。

2.審計風險的三要素：固有風險、控制風險和檢查風險。

3.審計人員職業道德的基本原則：獨立性、客觀性、公正性、專業勝任能力和保密性。

4.內部控制的基本要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計人員在執行審計工作時如何合理運用職業判斷：

-審計人員應具備必要的專業知識和技能。

-基于充分、適當的審計證據進行判斷。

-考慮被審計單位的行業特點、經營環境和內部控制。

-保持職業懷疑態度，不盲目接受被審計單位的解釋。

-合理運用審計程序和方法，確