強(qiáng)化記憶題型試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

C.提供咨詢(xún)服務(wù)

D.確定公司治理的合規(guī)性

E.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.以下哪些是審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審查內(nèi)部控制

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.完整性

E.及時(shí)性

4.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的技能？

A.分析能力

B.溝通能力

C.組織能力

D.解決問(wèn)題的能力

E.創(chuàng)新能力

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.引言

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.附件

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.獨(dú)立性

E.妥善保管客戶(hù)信息

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)程序

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師可以直接向董事會(huì)報(bào)告工作。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)始之前完成。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)始終保持客觀性和獨(dú)立性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)僅依賴(lài)內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制缺陷。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶(hù)拒絕提供必要的信息，可以不進(jìn)行審計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何使用分析程序來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些關(guān)鍵要素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并如何利用這些技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)客戶(hù)舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的策略，包括預(yù)防、檢測(cè)和應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.監(jiān)督合規(guī)性

C.優(yōu)化運(yùn)營(yíng)效率

D.減少審計(jì)師的工作量

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先應(yīng)該做什么？

A.確定審計(jì)程序

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.外部數(shù)據(jù)

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的直覺(jué)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的核心？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

5.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”通常由誰(shuí)提供？

A.審計(jì)師

B.管理層

C.審計(jì)委員會(huì)

D.董事會(huì)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在職業(yè)道德規(guī)范中強(qiáng)調(diào)的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利潤(rùn)最大化

D.保密性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)工作底稿

D.控制活動(dòng)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)調(diào)查

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師的薪酬

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、提供咨詢(xún)服務(wù)、確定公司治理的合規(guī)性和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作主要包括確定審計(jì)范圍、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)程序。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、審慎性、完整性和及時(shí)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的技能包括分析能力、溝通能力、組織能力和解決問(wèn)題的能力。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括引言、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和附件。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在職業(yè)道德規(guī)范中應(yīng)遵循的原則包括誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)勝任能力、客觀性、獨(dú)立性和妥善保管客戶(hù)信息。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的審計(jì)程序包括審計(jì)檢查、審計(jì)詢(xún)問(wèn)、審計(jì)分析、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)證據(jù)收集。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師通常向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，而非直接向董事會(huì)報(bào)告。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)始之前完成，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)始終保持客觀性和獨(dú)立性，以確保審計(jì)工作的公正性和可信度。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以便及時(shí)采取措施。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)性和可信度。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)依賴(lài)內(nèi)部和外部證據(jù)，而不僅僅是內(nèi)部證據(jù)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制缺陷，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，并考慮是否需要調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶(hù)拒絕提供必要的信息，應(yīng)采取措施獲取信息，必要時(shí)可終止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.解析思路：審計(jì)師使用分析程序來(lái)支持審計(jì)結(jié)論的方法包括比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析和異常值分析等。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵要素包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的職責(zé)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和報(bào)告日期等。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與管理層之間的溝通的方法包括定期會(huì)議、及時(shí)反饋、有效溝通和建立信任關(guān)系等。

四、論