2024稅務(wù)處理規(guī)范試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的稅費(fèi)的包括：

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，以下說法正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致的，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額大于會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，應(yīng)按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交所得稅

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額小于會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致時(shí)，應(yīng)根據(jù)差異調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，再計(jì)算應(yīng)交所得稅

3.企業(yè)下列支出中，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”的有：

A.處置固定資產(chǎn)凈損失

B.非常損失

C.資產(chǎn)減值損失

D.無形資產(chǎn)攤銷

4.關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理，以下說法正確的是：

A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

B.進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

C.外購(gòu)貨物用于職工福利，應(yīng)繳納的增值稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

D.外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)繳納的增值稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

5.企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的有：

A.銷售商品收入

B.出租固定資產(chǎn)收入

C.提供技術(shù)服務(wù)收入

D.銷售原材料收入

6.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整，以下說法正確的是：

A.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于稅法規(guī)定利潤(rùn)總額的，按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交所得稅

B.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于稅法規(guī)定利潤(rùn)總額的，按稅法規(guī)定利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)交所得稅

C.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定利潤(rùn)總額一致時(shí)，按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交所得稅

D.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定利潤(rùn)總額不一致時(shí)，應(yīng)根據(jù)差異調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，再計(jì)算應(yīng)交所得稅

7.企業(yè)下列支出中，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的有：

A.辦公費(fèi)

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.營(yíng)業(yè)外支出

8.關(guān)于消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，以下說法正確的是：

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

C.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

D.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

9.企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”的有：

A.出租無形資產(chǎn)收入

B.銷售原材料收入

C.提供技術(shù)服務(wù)收入

D.出售固定資產(chǎn)收入

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的方式提交納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，并按時(shí)繳納稅款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

3.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本。（）

5.企業(yè)支付的職工薪酬，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

8.企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系。

2.如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理？

3.企業(yè)在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅務(wù)處理中，如何正確處理會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)所得稅的影響。

2.分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則及其在實(shí)際操作中的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營(yíng)業(yè)外支出的有：

A.非常損失

B.資產(chǎn)減值損失

C.投資損失

D.固定資產(chǎn)盤虧

2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是：

A.增值稅是一種消費(fèi)稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

C.增值稅的稅率分為兩檔

D.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

3.企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入“投資收益”的有：

A.銷售商品收入

B.出租固定資產(chǎn)收入

C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)收益

D.投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)

4.企業(yè)下列支出中，應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”的有：

A.辦公費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.利息支出

D.研發(fā)費(fèi)用

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是：

A.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于稅法規(guī)定利潤(rùn)總額時(shí)，應(yīng)按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交所得稅

B.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于稅法規(guī)定利潤(rùn)總額時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)交所得稅

C.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定利潤(rùn)總額一致時(shí)，應(yīng)按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交所得稅

D.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定利潤(rùn)總額不一致時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定利潤(rùn)總額計(jì)算應(yīng)交所得稅

6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是：

A.消費(fèi)稅是一種增值稅

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

C.消費(fèi)稅的稅率分為兩檔

D.消費(fèi)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

7.企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”的有：

A.銷售商品收入

B.出租無形資產(chǎn)收入

C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)收益

D.投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)

8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法中，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅是一種增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為兩檔

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

9.企業(yè)下列支出中，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的有：

A.辦公費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.利息支出

D.研發(fā)費(fèi)用

10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的是：

A.教育費(fèi)附加是一種增值稅

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為兩檔

D.教育費(fèi)附加的納稅人包括個(gè)體工商戶

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入損益；營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)入損益。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)可能存在差異，需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額計(jì)算。

3.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括處置固定資產(chǎn)凈損失、非常損失和資產(chǎn)減值損失。

4.ABD

解析思路：增值稅的會(huì)計(jì)處理包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額在符合條件時(shí)可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

5.ACD

解析思路：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所從事的經(jīng)常性活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的收入，如銷售商品、提供勞務(wù)等。

6.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定利潤(rùn)總額不一致時(shí)，應(yīng)根據(jù)差異調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

7.ABC

解析思路：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、折舊費(fèi)和利息支出。

8.ABD

解析思路：消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理與增值稅類似，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅也計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。

9.AB

解析思路：其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的收入，如出租無形資產(chǎn)收入和銷售原材料收入。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本程序包括填寫納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、按時(shí)申報(bào)和繳納稅款。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅是一種價(jià)外稅，不計(jì)入損益。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)外支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

3.×

解析思路：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

4.√

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本。

5.√

解析思路：職工薪酬在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。

6.√

解析思路：廣告費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。

7.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。

8.×

解析思路：商業(yè)健康保險(xiǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能全額扣除。

9.√

解析思路：利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。

10.√

解析思路：匯兌損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案略。

解析思路：闡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以及會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的關(guān)系。

2.