全面掃描中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是審計過程中不可避免的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的損失

D.審計風(fēng)險可以通過增加審計程序來降低

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)可以通過觀察、檢查、詢問等方式獲取

D.審計證據(jù)應(yīng)當在審計過程中及時收集和整理

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序是審計人員按照審計準則進行審計工作的步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告

C.審計程序應(yīng)當根據(jù)被審計單位的實際情況進行調(diào)整

D.審計程序是審計人員獲取審計證據(jù)的依據(jù)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達到管理目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計進行評估

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當客觀、公正、完整

D.審計報告應(yīng)當在審計工作完成后及時提交給被審計單位

6.下列關(guān)于審計準則的說法中，正確的是：

A.審計準則是對審計人員工作行為和職業(yè)道德的要求

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和實務(wù)準則

C.審計準則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計準則由審計組織或行業(yè)協(xié)會制定

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計組織對審計工作質(zhì)量和審計人員素質(zhì)的監(jiān)控

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和后續(xù)審計

C.審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制是審計組織內(nèi)部的一項重要工作

8.下列關(guān)于審計獨立性說法中，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部或內(nèi)部因素的干擾

B.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

C.審計獨立性包括組織獨立性和個人獨立性

D.審計獨立性可以通過審計準則、審計程序和審計質(zhì)量控制來維護

9.下列關(guān)于審計職業(yè)倫理的說法中，正確的是：

A.審計職業(yè)倫理是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計職業(yè)倫理包括誠實、公正、客觀、保密等原則

C.審計職業(yè)倫理是審計工作的基礎(chǔ)

D.審計職業(yè)倫理可以通過審計準則和審計質(zhì)量控制來體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計信息技術(shù)的說法中，正確的是：

A.審計信息技術(shù)是指審計人員利用計算機和信息技術(shù)進行審計工作的方法

B.審計信息技術(shù)可以提高審計效率和質(zhì)量

C.審計信息技術(shù)包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)展示

D.審計信息技術(shù)在審計工作中發(fā)揮著越來越重要的作用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險與審計程序是成正比的，程序越多，風(fēng)險越低。（×）

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，適當性是指證據(jù)質(zhì)量合格。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過被審計單位的財務(wù)報表來直接體現(xiàn)。（×）

4.審計報告中的審計意見應(yīng)當基于審計證據(jù)的充分性和適當性。（√）

5.審計準則的制定是為了規(guī)范審計人員的行為，而非提高審計效率。（×）

6.審計質(zhì)量控制是對審計工作質(zhì)量的全面監(jiān)督，包括審計計劃、執(zhí)行和報告全過程。（√）

7.審計獨立性要求審計人員不受被審計單位管理層的影響，保持客觀公正。（√）

8.審計職業(yè)倫理的核心是保密原則，即審計人員必須對客戶的財務(wù)信息保密。（×）

9.審計信息技術(shù)的發(fā)展使得審計工作更加依賴計算機和自動化工具。（√）

10.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當優(yōu)先考慮被審計單位的需求和期望。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素。

2.說明審計證據(jù)的四大特征。

3.列舉內(nèi)部控制的主要要素。

4.解釋審計獨立性的含義及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計職業(yè)倫理在審計實踐中的重要性及其對審計質(zhì)量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計風(fēng)險的組成部分？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

2.審計證據(jù)的適當性是指：

A.證據(jù)與審計目標相關(guān)

B.證據(jù)與被審計單位業(yè)務(wù)相關(guān)

C.證據(jù)與審計程序相關(guān)

D.證據(jù)與審計意見相關(guān)

3.內(nèi)部控制的主要目標是：

A.減少審計風(fēng)險

B.確保財務(wù)報表的公允性

C.提高管理效率

D.以上都是

4.審計報告的結(jié)論部分應(yīng)當包括：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.以上都是

5.審計準則的制定機構(gòu)是：

A.國際審計與鑒證準則理事會

B.國際會計師聯(lián)合會

C.各國審計協(xié)會

D.以上都是

6.審計質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計工作的質(zhì)量

B.提高審計效率

C.降低審計成本

D.以上都是

7.審計獨立性要求審計人員：

A.保持客觀公正

B.獨立于被審計單位

C.獨立于審計客戶

D.以上都是

8.審計職業(yè)倫理的基本原則包括：

A.誠信

B.公正

C.謹慎

D.以上都是

9.在審計過程中，下列哪項不是審計信息技術(shù)的應(yīng)用？

A.數(shù)據(jù)分析

B.會計軟件

C.審計軟件

D.審計報告

10.審計人員對客戶的財務(wù)信息保密是：

A.審計職業(yè)倫理的要求

B.審計法律法規(guī)的規(guī)定

C.審計準則的要求

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD解析：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，可以通過增加審計程序來降低。

2.ABCD解析：審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，通過觀察、檢查、詢問等方式獲取。

3.ABCD解析：審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告，需要根據(jù)被審計單位的實際情況進行調(diào)整。

4.ABCD解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，可以降低審計風(fēng)險，有效性可以通過內(nèi)部審計評估。

5.ABCD解析：審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當客觀、公正、完整，及時提交。

6.ABCD解析：審計準則是對審計人員工作行為和職業(yè)道德的要求，包括一般準則、專業(yè)準則和實務(wù)準則，由相關(guān)機構(gòu)制定。

7.ABCD解析：審計質(zhì)量控制是對審計工作質(zhì)量和審計人員素質(zhì)的監(jiān)控，包括審計計劃、執(zhí)行、報告和后續(xù)審計，確保工作質(zhì)量和效率。

8.ABCD解析：審計獨立性要求審計人員不受任何外部或內(nèi)部因素的干擾，保持客觀公正，包括組織獨立性和個人獨立性。

9.ABCD解析：審計職業(yè)倫理是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的道德規(guī)范，包括誠實、公正、客觀、保密等原則。

10.ABCD解析：審計信息技術(shù)是指審計人員利用計算機和信息技術(shù)進行審計工作的方法，包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)展示。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：審計風(fēng)險與審計程序不是正比關(guān)系，程序多并不一定降低風(fēng)險，關(guān)鍵在于程序的合理性和有效性。

2.√解析：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，適當性是指證據(jù)質(zhì)量合格，能夠支持審計意見。

3.×解析：內(nèi)部控制的有效性不能直接體現(xiàn)在財務(wù)報表中，需要通過審計程序來評估。

4.√解析：審計報告的結(jié)論部分應(yīng)當包括審計意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

5.×解析：審計準則的制定是為了規(guī)范審計人員的行為，同時也為了提高審計工作的質(zhì)量和效率。

6.√解析：審計質(zhì)量控制的主要目的是確保審計工作的質(zhì)量，包括審計計劃、執(zhí)行、報告和后續(xù)審計的全過程。

7.√解析：審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證，要求審計人員保持客觀公正，不受外部或內(nèi)部因素的干擾。

8.×解析：審計職業(yè)倫理的核心原則是誠信，公正、客觀、保密等都是誠信原則的具體體現(xiàn)。

9.√解析：審計信息技術(shù)的發(fā)展使得審計工作更加依賴計算機和自動化工具，提高了審計效率和質(zhì)量。

10.×解析：審計人員優(yōu)先考慮被審計單位的需求和期望并不符合審計的獨立性和客觀性要求。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，特定交易類別、賬戶余額或披露發(fā)生重大錯報的可能性；控制風(fēng)險是指被審計單位的內(nèi)部控制不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險是指審計未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

2.解析思路：審計證據(jù)的四大特征包括相關(guān)性、可靠性、充分性和適當性。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標相關(guān)；可靠性是指審計證據(jù)來源可靠，能夠代表實際情況；充分性是指審計證據(jù)數(shù)量足夠；適當性是指審計證據(jù)質(zhì)量合格，能夠支持審計意見。

3.解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠信和道德價值觀；風(fēng)