2024年初級審計師考試真題與解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種經濟監督活動

B.審計是一種經濟評價活動

C.審計是一種經濟鑒證活動

D.審計是一種經濟管理活動

2.下列屬于審計目標的有：

A.評價財務報表的真實性

B.評價財務報表的公允性

C.評價內部控制的有效性

D.評價公司治理結構的完善性

3.下列關于審計證據的描述，正確的有：

A.審計證據是審計人員為了得出審計結論而收集的信息

B.審計證據應當具有充分性和適當性

C.審計證據的充分性是指證據的數量足以支持審計結論

D.審計證據的適當性是指證據與審計目標的相關性

4.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員為了實現審計目標而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、執行審計工作、編制審計報告等環節

C.審計程序應當根據被審計單位的具體情況靈活運用

D.審計程序應當遵循審計準則的要求

5.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計依據、審計程序等內容

C.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告應當報送被審計單位及相關監管部門

6.下列關于內部控制的說法，正確的有：

A.內部控制是組織為達成目標而采取的一系列措施

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等要素

C.內部控制的有效性是審計人員關注的重點

D.內部控制的目標是確保財務報表的真實性、公允性

7.下列關于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當合理評估審計風險，并采取相應的審計程序

D.審計風險與審計證據的充分性和適當性密切相關

8.下列關于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是審計人員執行審計工作的規范

B.審計準則包括審計基本準則、專業準則和行業準則

C.審計人員應當遵循審計準則的要求，確保審計質量

D.審計準則的制定和修訂應當遵循國際審計準則的要求

9.下列關于審計意見的說法，正確的有：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表發表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當根據審計程序和審計證據得出

D.審計意見應當明確、客觀、公正

10.下列關于審計職業道德的說法，正確的有：

A.審計職業道德是審計人員的行為規范

B.審計職業道德包括誠實、公正、客觀、獨立、保密等原則

C.審計人員應當遵守審計職業道德，維護審計行業的聲譽

D.審計職業道德的遵守有助于提高審計質量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據的適當性是指證據與審計目標的相關性，而充分性是指證據的數量足以支持審計結論。（）

3.審計人員對被審計單位的內部控制進行評價時，應當關注內部控制的設計和執行。（）

4.審計報告應當由審計人員個人簽字，無需加蓋會計師事務所公章。（×）

5.如果審計人員在執行審計工作時發現被審計單位存在重大錯報，應當立即通知被審計單位管理層。（×）

6.審計人員在進行風險評估時，應當考慮被審計單位所處行業的風險特征。（）

7.審計人員對財務報表的審計意見，應當基于對財務報表整體的意見，而不是對個別項目或會計估計的意見。（）

8.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品或招待。（×）

9.審計人員在進行審計工作時，應當對被審計單位的財務報表進行實質性審查。（）

10.審計人員對審計意見的保留，應當基于充分、適當的審計證據。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風險評估時，應當考慮的主要因素。

2.解釋審計證據的充分性和適當性對審計結論的影響。

3.簡要說明審計人員在編制審計報告時，應當包含哪些基本內容。

4.分析內部控制的三要素及其在審計中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經濟秩序中的作用及其重要性。

2.結合實際情況，探討審計人員如何應對日益復雜的審計環境和挑戰。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，不屬于審計基本特征的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.審計人員對被審計單位財務報表的審計意見，通常分為以下幾種類型，但不包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

3.下列關于審計證據的描述，錯誤的是：

A.審計證據應當具有可靠性

B.審計證據應當具有相關性

C.審計證據應當具有充分性

D.審計證據應當具有及時性

4.審計人員在進行風險評估時，以下哪項不是風險評估的要素：

A.內部控制

B.行業風險

C.財務風險

D.審計風險

5.下列關于審計程序的說法，錯誤的是：

A.審計程序應當遵循審計準則的要求

B.審計程序應當根據被審計單位的具體情況靈活運用

C.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、執行審計工作、編制審計報告等環節

D.審計程序不應當受到外部因素的影響

6.下列關于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告應當包括審計意見、審計依據、審計程序等內容

B.審計報告應當由審計人員簽字、蓋章

C.審計報告應當報送被審計單位及相關監管部門

D.審計報告不應當包含審計人員的個人意見

7.下列關于內部控制的描述，錯誤的是：

A.內部控制是組織為達成目標而采取的一系列措施

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等要素

C.內部控制的目標是確保財務報表的真實性、公允性

D.內部控制不應當受到外部因素的影響

8.下列關于審計風險的說法，錯誤的是：

A.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當合理評估審計風險，并采取相應的審計程序

D.審計風險與審計證據的充分性和適當性無關

9.下列關于審計準則的說法，錯誤的是：

A.審計準則是審計人員執行審計工作的規范

B.審計準則包括審計基本準則、專業準則和行業準則

C.審計人員應當遵循審計準則的要求，確保審計質量

D.審計準則的制定和修訂不受國際審計準則的影響

10.下列關于審計職業道德的說法，錯誤的是：

A.審計職業道德是審計人員的行為規范

B.審計職業道德包括誠實、公正、客觀、獨立、保密等原則

C.審計人員應當遵守審計職業道德，維護審計行業的聲譽

D.審計職業道德的遵守與審計質量無關

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涉及經濟監督、評價、鑒證和管理，因此選項A、B、C、D都是正確的。

2.ABCD

解析思路：審計目標包括評價財務報表的真實性、公允性、內部控制的有效性和公司治理結構的完善性，所以選項A、B、C、D都正確。

3.ABCD

解析思路：審計證據的充分性和適當性是審計證據的兩個基本特征，選項A、B、C、D都正確描述了這兩個特征。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、計劃審計工作、執行審計工作和編制審計報告等環節，且應遵循審計準則，因此選項A、B、C、D都正確。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務報表發表意見的書面文件，應包含審計意見、依據、程序等內容，并由審計人員簽字蓋章，所以選項A、B、C、D都正確。

6.ABCD

解析思路：內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素，選項A、B、C、D都正確描述了內部控制的內容。

7.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員需要評估這些風險并采取相應措施，選項A、B、C、D都正確。

8.ABCD

解析思路：審計準則包括審計基本準則、專業準則和行業準則，審計人員應遵循這些準則以確保審計質量，選項A、B、C、D都正確。

9.ABCD

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計人員應根據審計程序和證據得出意見，選項A、B、C、D都正確。

10.ABCD

解析思路：審計職業道德包括誠實、公正、客觀、獨立和保密等原則，審計人員應遵守這些原則以維護行業聲譽，選項A、B、C、D都正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員應保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本要求。

2.√

解析思路：審計證據的充分性和適當性是確保審計結論可靠性的關鍵。

3.√

解析思路：內部控制評價涉及內部控制的設計和執行，是審計工作的重要部分。

4.×

解析思路：審計報告應由審計人員簽字并加蓋會計師事務所公章，以確保報告的權威性。

5.×

解析思路：審計人員發現重大錯報時，應首先與被審計單位溝通，而非立即通知管理層。

6.√

解析思路：風險評估應考慮行業風險，這是評估審計風險的重要因素。

7.√

解析思路：審計意見應基于對財務報表整體的意見，而非個別項目或會計估計。

8.×

解析思路：審計人員不應接受被審計單位的禮品或招待，以保持獨立性。

9.√

解析思路：審計人員應對財務報表進行實質性審查，以確保審計質量。

10.√

解析思路：審計意見的保留應基于充分、適當的審計證據，以確保意見的可靠性。

三、簡答題

1.解析思路：考慮的主要因素包括被審計單