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文檔簡介
中級審計(jì)師備考中的資源整合試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.在中級審計(jì)師備考過程中,以下哪些資源是必備的?
A.審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范
B.審計(jì)教材和輔導(dǎo)書
C.審計(jì)案例分析
D.審計(jì)軟件操作
E.審計(jì)師考試大綱
2.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法,正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性
B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正
C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密
D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的一切委托
E.審計(jì)師應(yīng)拒絕任何不正當(dāng)?shù)囊?/p>
3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險?
A.審計(jì)師的風(fēng)險
B.被審計(jì)單位的風(fēng)險
C.會計(jì)信息風(fēng)險
D.法律風(fēng)險
E.財(cái)務(wù)風(fēng)險
4.以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法,正確的是:
A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍制定
B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)程序和審計(jì)方法
C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)時間表和人員安排
D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)費(fèi)用預(yù)算
E.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)報告格式
5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)?
A.財(cái)務(wù)報表
B.審計(jì)師的工作底稿
C.詢問記錄
D.審計(jì)師的觀察記錄
E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件
6.以下關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法,正確的是:
A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過程中的一個重要環(huán)節(jié)
B.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則
C.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險
D.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮總體特征
E.審計(jì)抽樣應(yīng)考慮審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)
7.以下關(guān)于審計(jì)報告的說法,正確的是:
A.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)意見
B.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論
D.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)建議
E.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)范圍
8.以下關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法,正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育
B.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括審計(jì)知識更新
C.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括審計(jì)技能提升
D.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括審計(jì)職業(yè)道德教育
E.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括審計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)
9.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法,正確的是:
A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分
B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括審計(jì)程序的控制
C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括審計(jì)人員的控制
D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括審計(jì)報告的控制
E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括審計(jì)費(fèi)用的控制
10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法,正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)不斷提升自己的專業(yè)能力
B.審計(jì)師應(yīng)拓寬自己的知識面
C.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)交流活動
D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢
E.審計(jì)師應(yīng)樹立良好的職業(yè)形象
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時,必須遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。()
2.審計(jì)師在審計(jì)過程中,可以接受被審計(jì)單位的任何委托,只要不違反職業(yè)道德。()
3.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。()
4.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時,應(yīng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入報告中。()
5.審計(jì)師在審計(jì)過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤,應(yīng)立即向被審計(jì)單位報告。()
6.審計(jì)師在審計(jì)過程中,可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求,只要不影響審計(jì)意見的公正性。()
7.審計(jì)師在審計(jì)過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為,應(yīng)立即向有關(guān)部門報告。()
8.審計(jì)師在審計(jì)過程中,可以不執(zhí)行審計(jì)程序,只要能得出合理的審計(jì)意見即可。()
9.審計(jì)師在審計(jì)過程中,如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù),審計(jì)師可以不進(jìn)行審計(jì)。()
10.審計(jì)師在審計(jì)過程中,應(yīng)保持客觀公正,不受任何外界因素的影響。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)考慮的因素。
2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個基本特征。
3.說明審計(jì)師在實(shí)施控制測試時,應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。
4.簡要介紹審計(jì)師在編制審計(jì)報告時,如何確保報告的準(zhǔn)確性和完整性。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和客觀性的要求。
2.論述審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位舞弊行為時應(yīng)采取的措施。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.中級審計(jì)師考試中,下列哪個科目是必考科目?
A.審計(jì)學(xué)
B.審計(jì)準(zhǔn)則
C.審計(jì)實(shí)務(wù)
D.審計(jì)案例分析
2.下列哪個準(zhǔn)則不屬于中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系?
A.《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——財(cái)務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則》
B.《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》
C.《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告》
D.《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》
3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時,以下哪種方法通常用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境?
A.分析財(cái)務(wù)報表
B.詢問管理層和內(nèi)部員工
C.審查內(nèi)部控制
D.重新計(jì)算數(shù)據(jù)
4.下列哪個不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時應(yīng)當(dāng)遵循的原則?
A.客觀性原則
B.審慎性原則
C.及時性原則
D.獨(dú)立性原則
5.審計(jì)師在確定樣本規(guī)模時,以下哪個因素不是影響樣本規(guī)模的直接因素?
A.審計(jì)風(fēng)險
B.可容忍誤差
C.總體規(guī)模
D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)
6.下列哪種情況不屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時可能遇到的困難?
A.被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)證據(jù)
B.審計(jì)師缺乏必要的專業(yè)知識和技能
C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯誤
D.審計(jì)師未能按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序
7.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時,以下哪種情況可能導(dǎo)致發(fā)表非無保留意見?
A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報表存在重大錯報
B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報表不存在重大錯報
C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報表存在誤導(dǎo)性陳述
D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報表的編制遵循了適用的會計(jì)準(zhǔn)則
8.下列哪個不是審計(jì)師在實(shí)施持續(xù)關(guān)注程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素?
A.財(cái)務(wù)報表的編制和列報
B.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況
C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的了解
D.審計(jì)師對審計(jì)工作的滿意程度
9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時,以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險?
A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效
B.被審計(jì)單位管理層誠信良好
C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表編制遵循了適用的會計(jì)準(zhǔn)則
D.被審計(jì)單位存在異常的交易和記錄
10.下列哪個不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為?
A.誠實(shí)和公正
B.專業(yè)勝任能力
C.負(fù)責(zé)任和謹(jǐn)慎
D.拒絕接受可能導(dǎo)致利益沖突的委托
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題
1.ABCDE
解析思路:中級審計(jì)師備考過程中,需要全面掌握審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范、教材、案例、軟件操作和考試大綱等資源。
2.ABC
解析思路:審計(jì)師職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀公正和保守秘密,拒絕不正當(dāng)要求。
3.CDE
解析思路:審計(jì)風(fēng)險包括會計(jì)信息風(fēng)險、法律風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險,但不包括審計(jì)師的風(fēng)險和被審計(jì)單位的風(fēng)險。
4.ABC
解析思路:審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、方法、時間表、人員安排和費(fèi)用預(yù)算。
5.ABCDE
解析思路:審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報表、工作底稿、詢問記錄、觀察記錄和內(nèi)部控制文件。
6.ABCDE
解析思路:審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)遵循隨機(jī)原則,考慮抽樣風(fēng)險、總體特征和審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)。
7.ABCD
解析思路:審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議,以及審計(jì)范圍。
8.ABCD
解析思路:審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括知識更新、技能提升、職業(yè)道德教育和法規(guī)學(xué)習(xí)。
9.ABCD
解析思路:審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括程序控制、人員控制、報告控制和費(fèi)用控制。
10.ABCDE
解析思路:審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)提升專業(yè)能力、拓寬知識面、參加行業(yè)交流、關(guān)注行業(yè)趨勢和樹立良好形象。
二、判斷題
1.√
解析思路:審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。
2.×
解析思路:審計(jì)師應(yīng)拒絕任何違反職業(yè)道德的委托。
3.×
解析思路:審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。
4.×
解析思路:審計(jì)報告應(yīng)僅包含必要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
5.√
解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)及時向被審計(jì)單位報告。
6.×
解析思路:審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。
7.√
解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)向有關(guān)部門報告。
8.×
解析思路:審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行審計(jì)程序以確保審計(jì)意見的公正性。
9.×
解析思路:審計(jì)師應(yīng)實(shí)施審計(jì)程序,即使被審計(jì)單位拒絕提供證據(jù)。
10.√
解析思路:審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正,不受外界因素影響。
三、簡答題
1.解析思路:審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)考慮被審計(jì)單位環(huán)境、風(fēng)險評估、審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)程序和方法、時間安排和資源分配等因素。
2.解析思路:審計(jì)證據(jù)的三個基本特征為充分性、可靠性和相關(guān)性。
3.解析思路:審計(jì)師在實(shí)施控制測試時應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行,包括控制活動、信息與溝通、監(jiān)督和風(fēng)險
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