審計程序與技術初級試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計程序的基本步驟？

A.確定審計目標

B.設計審計程序

C.執行審計程序

D.編制審計報告

E.審計計劃

2.下列哪些屬于審計風險？

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.控制風險

D.評估風險

E.風險承受能力

3.下列哪些屬于審計證據？

A.內部控制證據

B.外部證據

C.審計人員觀察

D.審計人員詢問

E.審計人員分析

4.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.隨機抽樣

D.非隨機抽樣

E.系統抽樣

5.下列哪些屬于審計計劃的主要內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

E.審計預算

6.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計發現

C.審計結論

D.審計依據

E.審計建議

7.下列哪些屬于審計質量控制的關鍵要素？

A.審計人員的專業勝任能力

B.審計工作的獨立性

C.審計工作的客觀性

D.審計工作的公正性

E.審計工作的保密性

8.下列哪些屬于審計工作底稿的編制要求？

A.審計工作底稿應當真實、完整、準確

B.審計工作底稿應當便于查閱

C.審計工作底稿應當清晰、簡潔

D.審計工作底稿應當有審計人員的簽名

E.審計工作底稿應當有審計日期

9.下列哪些屬于審計準則？

A.審計準則總則

B.審計準則具體準則

C.審計準則解釋

D.審計準則指南

E.審計準則修訂

10.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.無條件意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作應當遵循獨立性原則，確保審計結果的客觀性和公正性。（）

2.審計人員對客戶的內部控制進行評價時，應將其視為一個整體，不應對其各個部分進行單獨評價。（）

3.審計抽樣應當確保樣本的代表性，且抽樣結果可以推廣到總體。（）

4.審計意見僅對財務報表的真實性和公允性負責，不包括對管理層決策的評價。（）

5.審計人員發現重大錯報時，應立即與管理層溝通，并在審計報告中披露。（）

6.審計工作底稿是審計工作的重要依據，應作為審計檔案長期保存。（）

7.審計人員應當對客戶的所有交易和事項進行全面審查，無論其重要性如何。（）

8.審計人員在執行審計程序時，應當根據風險評估結果，對高風險領域進行重點關注。（）

9.審計人員發現客戶內部控制存在缺陷時，應當直接向董事會報告。（）

10.審計人員有權對客戶的財務報表提出質疑，并要求客戶提供相關證據。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計程序的三個基本步驟及其相互關系。

2.解釋審計證據的可靠性及其影響因素。

3.描述審計抽樣中的誤差類型及其產生原因。

4.說明審計人員在執行審計程序時應當遵循的職業道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在防范和發現企業財務舞弊中的作用及其局限性。

2.論述如何通過改進審計程序和技術提高審計質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員對內部控制的有效性進行評估時，以下哪種方法是首選？

A.審計抽樣

B.審計觀察

C.審計詢問

D.審計分析程序

2.在審計過程中，如果發現財務報表存在重大錯報，審計人員應首先采取的措施是：

A.與管理層討論

B.立即調整財務報表

C.通知客戶

D.執行追加審計程序

3.下列哪個不屬于審計證據的類型？

A.外部證據

B.內部證據

C.間接證據

D.直接證據

4.在審計抽樣中，如果樣本規模過小，可能會導致：

A.估計總體特征的不準確

B.審計意見的不確定性

C.審計程序的不完整

D.審計工作的無效

5.審計報告中的“無保留意見”表明：

A.審計人員對財務報表的真實性沒有發現任何疑慮

B.審計人員對財務報表的真實性持有保留意見

C.審計人員無法對財務報表的真實性發表意見

D.審計人員對財務報表的真實性持有反對意見

6.審計準則的制定機構是：

A.國際審計與鑒證準則委員會（IAASB）

B.美國注冊會計師協會（AICPA）

C.中國注冊會計師協會

D.英國特許公認會計師公會（ACCA）

7.審計人員在編制審計工作底稿時，以下哪種行為是不正確的？

A.保持底稿的完整性和準確性

B.在底稿上記錄所有重要的審計程序和結論

C.確保底稿易于查閱和理解

D.將底稿上的所有錯誤都歸咎于他人

8.在審計過程中，以下哪種行為違反了審計職業道德？

A.審計人員接受客戶的禮物

B.審計人員保持獨立性和客觀性

C.審計人員遵守職業道德規范

D.審計人員與客戶保持良好關系

9.審計人員在執行審計程序時，以下哪種行為是必要的？

A.僅關注財務報表中的重大事項

B.對所有交易和事項進行詳細審查

C.在必要時與外部專家合作

D.僅對客戶的內部控制進行評估

10.以下哪種情況會導致審計人員無法表示意見？

A.審計人員無法獲取必要的審計證據

B.審計人員對財務報表的真實性有疑慮

C.審計人員對管理層的誠信有疑問

D.審計人員認為財務報表的編制不符合會計準則

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計程序的基本步驟包括確定審計目標、設計審計程序、執行審計程序和編制審計報告，審計計劃是審計程序的一部分。

2.ABCD

解析思路：審計風險包括重大錯報風險、控制風險、評估風險和風險承受能力，這些都是審計過程中需要考慮的風險因素。

3.ABCDE

解析思路：審計證據包括內部控制證據、外部證據、審計人員觀察、審計人員詢問和審計人員分析，這些都是審計人員用來支持審計意見的證據。

4.ABCDE

解析思路：審計抽樣方法包括概率抽樣和非概率抽樣，其中概率抽樣包括隨機抽樣、系統抽樣等，非概率抽樣則沒有固定的抽樣規則。

5.ABCDE

解析思路：審計計劃的主要內容應包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計時間和審計預算，這些都是審計計劃的基本要素。

6.ABCDE

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計發現、審計結論、審計依據和審計建議，這些都是構成審計報告核心內容的要素。

7.ABCDE

解析思路：審計質量控制的關鍵要素包括審計人員的專業勝任能力、審計工作的獨立性、客觀性、公正性和保密性，這些都是保證審計質量的基礎。

8.ABCDE

解析思路：審計工作底稿的編制要求包括真實、完整、準確、便于查閱、清晰、簡潔、有簽名和日期，這些都是確保底稿質量的標準。

9.ABCDE

解析思路：審計準則包括總則、具體準則、解釋、指南和修訂，這些都是指導審計人員工作的規范。

10.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見，這些反映了審計人員對財務報表的評價程度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：獨立性原則是審計工作的核心原則，確保審計結果的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計人員應將內部控制視為一個整體進行評價，但也可以對各個部分進行單獨評價。

3.√

解析思路：審計抽樣應確保樣本的代表性，抽樣結果可以推廣到總體。

4.√

解析思路：審計意見僅對財務報表的真實性和公允性負責，不包括對管理層決策的評價。

5.√

解析思路：發現重大錯報時，審計人員應立即與管理層溝通，并在審計報告中披露。

6.√

解析思路：審計工作底稿是審計工作的重要依據，應作為審計檔案長期保存。

7.×

解析思路：審計人員應關注財務報表中的重大事項，但并非對所有交易和事項進行詳細審查。

8.√

解析思路：審計人員在執行審計程序時，應根據風險評估結果，對高風險領域進行重點關注。

9.×

解析思路：審計人員發現客戶內部控制存在缺陷時，應先與內部管理層溝通，必要時再向董事會報告。

10.√

解析思路：審計人員有權對客戶的財務報表提出質疑，并要求客戶提供相關證據。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計程序的三個基本步驟及其相互關系：

-確定審計目標：明確審計的目的和范圍。

-設計審計程序：根據審計目標，制定具體的審計步驟和方法。

-執行審計程序：按照設計的審計程序進行審計工作。

-相互關系：確定審計目標指導審計程序的設計，執行審計程序驗證審計目標的實現。

2.審計證據的可靠性及其影響因素：

-可靠性：指審計證據的真實性和準確性。

-影響因素：證據來源的可靠性、證據的完整性、證據的客觀性、證據的關聯性。

3.審計抽樣中的誤差類型及其產生原因：

-誤差類型：抽樣誤差（隨機誤差和非隨機誤差）和非抽