中級審計師備考指南與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

2.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能構成利益沖突？

A.審計師與被審計單位有親屬關系

B.審計師接受被審計單位的禮品

C.審計師與被審計單位有經濟利益關系

D.審計師與被審計單位有業務合作關系

3.下列哪些屬于內部控制的基本要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計風險？

A.審計風險

B.風險評估風險

C.審計程序風險

D.重大錯報風險

5.下列哪些屬于審計師的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續程序

6.下列哪些屬于審計證據的類型？

A.內部證據

B.外部證據

C.直接證據

D.間接證據

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的重要事項？

A.被審計單位內部控制的有效性

B.被審計單位財務報表的真實性

C.被審計單位經營管理的合規性

D.被審計單位財務報表的公允性

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續程序

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險？

A.審計風險

B.風險評估風險

C.審計程序風險

D.重大錯報風險

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵守的審計準則？

A.獨立性準則

B.客觀性準則

C.公正性準則

D.保密性準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的正常業務招待。（）

3.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行評估。（）

4.審計師在審計過程中，應當對所有的審計證據進行鑒證。（）

5.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯報，應當立即向管理層報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務報表進行修改。（）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行完整性測試。（）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則的要求。（）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行風險評估。（）

10.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在違規行為，應當立即向監管機構報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述內部控制的基本要素及其相互關系。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險。

4.簡述審計師在編制審計報告時應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業判斷，以確保審計工作的質量和效果。

2.論述在當前經濟環境下，審計師如何應對新興技術和復雜交易對審計工作帶來的挑戰。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師的角色，描述不正確的是：

A.獨立第三方

B.財務報表鑒證

C.管理層顧問

D.法律專家

2.下列關于審計目標，描述正確的是：

A.確保財務報表的真實性

B.確保財務報表的公允性

C.確保財務報表的合規性

D.以上都是

3.審計師在執行風險評估程序時，以下哪項不是主要目的？

A.識別和評估重大錯報風險

B.確定審計程序的性質、時間和范圍

C.確保財務報表的準確性

D.確定內部控制的有效性

4.下列關于審計證據，描述不正確的是：

A.審計證據應當具有可靠性

B.審計證據應當具有充分性

C.審計證據應當具有相關性

D.審計證據應當具有時效性

5.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能構成舞弊？

A.審計師在審計過程中發現被審計單位存在舞弊行為

B.審計師因個人原因未能遵守審計準則

C.審計師在審計過程中發現被審計單位存在重大錯報

D.審計師在審計過程中接受被審計單位的禮品

6.下列關于審計師職業道德，描述不正確的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保持客觀性

C.審計師應當保持公正性

D.審計師可以接受被審計單位的正常業務招待

7.下列關于內部控制，描述不正確的是：

A.內部控制是組織管理層為實現目標而采取的一系列措施

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通

C.內部控制是審計師在審計過程中可以依賴的

D.內部控制是審計師進行審計工作的唯一依據

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續程序

9.下列關于審計報告，描述不正確的是：

A.審計報告是審計師對財務報表發表意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計師對財務報表的意見

C.審計報告應當包括審計師對被審計單位內部控制的意見

D.審計報告可以不對外公開

10.下列關于審計師繼續教育，描述不正確的是：

A.審計師應當定期參加繼續教育

B.審計師可以通過在線課程獲得繼續教育學分

C.審計師繼續教育學分可以累積

D.審計師可以不參加繼續教育

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計師職業道德的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性。

2.ABCD

解析思路：利益沖突可能存在于審計師與被審計單位之間的親屬關系、經濟利益關系、業務合作關系以及接受被審計單位的禮品。

3.ABCD

解析思路：內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

4.ABD

解析思路：審計風險包括審計風險、風險評估風險和審計程序風險，但不包括重大錯報風險。

5.ABCD

解析思路：審計師的審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續程序。

6.ABCD

解析思路：審計證據的類型包括內部證據、外部證據、直接證據和間接證據。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的事項包括內部控制的有效性、財務報表的真實性、經營管理的合規性和財務報表的公允性。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續程序。

9.ABD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括審計風險、風險評估風險和審計程序風險。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵守的審計準則包括獨立性準則、客觀性準則、公正性準則和保密性準則。

二、判斷題答案及解析思路

1.對

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質量的基礎。

2.錯

解析思路：審計師應保持獨立性，接受被審計單位的禮品可能影響其獨立性。

3.對

解析思路：內部控制評估是審計師執行審計程序的重要環節。

4.錯

解析思路：審計師應對審計證據進行鑒證，但不是對所有的審計證據都進行鑒證。

5.對

解析思路：審計師發現重大錯報應立即向管理層報告，以保證審計的完整性。

6.錯

解析思路：審計師無權修改被審計單位的財務報表。

7.對

解析思路：審計師應測試被審計單位的財務報表完整性。

8.錯

解析思路：審計師必須遵守審計準則的要求。

9.對

解析思路：審計師應進行風險評估，以確定審計程序。

10.對

解析思路：審計師發現違規行為應向監管機構報告。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師保持獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，要求審計師在心理和實質上不受被審計單位的影響。

2.解析思路：內部控制的基本要素相互關系為：控制環境是內部控制的基礎，風險評估是控制環境的延伸，控制活動是實現控制目標的具體措施，信息與溝通是其他要素有效運作的保障。

3.解析思路：審計師識別和評估重大錯報風險包括了解被審計單位及其環境、識別和評估認定層次的重大錯報風險、識別和評估財務報表層次的重大錯報風險。

4.解析思路