實(shí)務(wù)知識(shí)的總結(jié)與提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合規(guī)

C.審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

D.審計(jì)報(bào)告客觀、公正

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

C.法律法規(guī)變化

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

B.會(huì)計(jì)政策

C.會(huì)計(jì)估計(jì)

D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方交易的披露

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與實(shí)際不符

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與行業(yè)平均水平不符

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與歷史數(shù)據(jù)不符

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)重大事項(xiàng)？

A.重大合同

B.重大投資

C.重大資產(chǎn)處置

D.重大負(fù)債事項(xiàng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，避免對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生偏見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見的可靠性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告相關(guān)管理部門。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目均應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，可以不進(jìn)行審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)意見負(fù)有終身責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和分析審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來(lái)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合規(guī)

C.審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

D.審計(jì)報(bào)告及時(shí)性

3.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)咨詢

5.企業(yè)內(nèi)部控制五要素中，不包括以下哪一項(xiàng)？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

B.會(huì)計(jì)政策

C.會(huì)計(jì)估計(jì)

D.股東大會(huì)決議

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)聯(lián)交易的關(guān)注點(diǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方交易的披露

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批流程

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與實(shí)際不符

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與行業(yè)平均水平不符

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與歷史數(shù)據(jù)相符

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)重大事項(xiàng)？

A.重大合同

B.重大投資

C.重大資產(chǎn)處置

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序合規(guī)、審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)以及審計(jì)報(bào)告客觀、公正。

3.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、法律法規(guī)變化和經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)。

4.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中采用的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)價(jià)。

5.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制五要素包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

6.ABCD解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

7.ABCD解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。

8.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方交易的披露和關(guān)聯(lián)方交易的審批。

9.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)、與實(shí)際不符、與行業(yè)平均水平不符和與歷史數(shù)據(jù)不符。

10.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)重大事項(xiàng)包括重大合同、重大投資、重大資產(chǎn)處置和重大負(fù)債事項(xiàng)。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.×解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，還要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

3.×解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)范圍和審計(jì)程序應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.√解析：客觀性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持的基本態(tài)度。

5.√解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)。

6.√解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)管理部門。

7.×解析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查，而非立即終止審計(jì)工作。

8.×解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)范圍，而非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。

9.×解析：被審計(jì)單位拒絕提供信息時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估影響，并采取適當(dāng)措施。

10.√解析：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)有終身責(zé)任，即使離職后，其審計(jì)意見仍需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制、識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等方法來(lái)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)、分析程序等方法獲取審計(jì)證據(jù)，并通過(guò)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性進(jìn)行分析。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，與被審計(jì)單位溝通，評(píng)估問(wèn)題的影響，并提出改進(jìn)建議。

4.