2024年審計(jì)能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.監(jiān)督和評估風(fēng)險(xiǎn)管理體系

C.提供獨(dú)立的業(yè)務(wù)咨詢

D.執(zhí)行外部審計(jì)

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)因素

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

3.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的編制要求？（）

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、易于理解

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)有足夠的支持性證據(jù)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告日期

5.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)規(guī)范

C.審計(jì)指南

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)線索

C.審計(jì)事實(shí)

D.審計(jì)意見

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量保證

C.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)

9.下列哪些屬于審計(jì)獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)客觀性

C.審計(jì)公正性

D.審計(jì)專業(yè)性

10.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德？（）

A.審計(jì)職業(yè)道德

B.審計(jì)誠信

C.審計(jì)公正

D.審計(jì)保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向董事會報(bào)告，以確保其獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)工作底稿的保存期限至少應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告保存期限相同。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)范圍和深度。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得對被審計(jì)單位進(jìn)行任何形式的利益輸送。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)工作底稿的基本要求。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的主要組成部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)如何適應(yīng)新技術(shù)的發(fā)展，提升審計(jì)效率和效果。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)完成的步驟是：（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.進(jìn)行初步調(diào)查

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關(guān)者滿意度

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于發(fā)現(xiàn)的不符合事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.忽略不計(jì)

B.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

C.僅向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.通知被審計(jì)單位董事會

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)評估

5.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)確保其：（）

A.真實(shí)性

B.完整性

C.可理解性

D.以上都是

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)：（）

A.在審計(jì)師完成審計(jì)工作后

B.在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)后

C.在審計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告后

D.在審計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告后

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由：（）

A.審計(jì)師個(gè)人制定的

B.國家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的

C.國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會制定的

D.被審計(jì)單位制定的

8.審計(jì)程序的第一步是：（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

9.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.僅在審計(jì)報(bào)告中披露

C.在審計(jì)報(bào)告中簡要提及

D.不必報(bào)告給被審計(jì)單位

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制、監(jiān)督和評估風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提供獨(dú)立的業(yè)務(wù)咨詢等，但不包括執(zhí)行外部審計(jì)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)控制，其中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

3.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程、清晰、易于理解、有足夠的支持性證據(jù)以及保密。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)意見以及審計(jì)報(bào)告日期。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)指南和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，它們共同構(gòu)成了審計(jì)工作的指導(dǎo)和規(guī)范。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，是審計(jì)工作的基本步驟。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)證據(jù)、審計(jì)線索、審計(jì)事實(shí)和審計(jì)意見，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量保證、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督和審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)客觀性、審計(jì)公正性和審計(jì)專業(yè)性，是審計(jì)工作的核心要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)誠信、審計(jì)公正和審計(jì)保密，是審計(jì)師必須遵守的行為規(guī)范。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)向董事會報(bào)告，以確保其獨(dú)立性和客觀性，但并非直接向董事會報(bào)告。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以保證審計(jì)的公正性和客觀性。

3.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這是審計(jì)工作的一項(xiàng)基本原則。

4.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告保存期限相同，以保證審計(jì)工作的連續(xù)性和完整性。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以采取必要措施。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能自行決定審計(jì)范圍和深度，必須根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和計(jì)劃進(jìn)行。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得對被審計(jì)單位進(jìn)行任何形式的利益輸送，以保持審計(jì)的獨(dú)立