廣財稅法期末試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

2.企業購入原材料，以下哪些費用應計入原材料的成本？

A.材料采購成本

B.運雜費

C.增值稅進項稅額

D.進口關稅

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.股息收入

D.利息收入

4.以下哪些行為構成偷稅？

A.故意少報應納稅所得額

B.偽造、變造完稅憑證

C.未按規定設置賬簿

D.隱匿應稅所得

5.下列哪些屬于營業稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供咨詢服務

C.出租設備

D.出售無形資產

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.財產損失

D.稅收滯納金

8.以下哪些屬于稅收籌劃？

A.利用稅收優惠政策

B.優化企業組織結構

C.選擇合適的計稅方法

D.節約成本

9.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.收繳違法所得

C.吊銷營業執照

D.刑事處罰

10.以下哪些屬于稅務登記的范圍？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以將所有的成本和費用全部扣除。（）

2.納稅人購買固定資產的進項稅額可以一次性抵扣。（）

3.企業捐贈給非營利組織的財產，可以全額在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

5.企業在享受稅收優惠政策時，必須按照規定的程序申請審批。（）

6.納稅人未按照規定設置賬簿的，可以處以罰款，但不影響其申報納稅。（）

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。（）

8.企業在銷售貨物時，必須按照規定的稅率計算增值稅。（）

9.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整企業財務策略降低稅負的行為。（）

10.納稅人發生偷稅行為，一經查實，將被追究刑事責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.說明企業所得稅的計稅依據和稅率。

3.解釋什么是稅收籌劃，并列舉兩種常見的稅收籌劃方法。

4.簡要介紹稅務登記的程序和重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用，并分析稅收政策對宏觀經濟調控的影響。

2.結合實際案例，探討稅收違法行為的成因及防治措施，并提出如何提高納稅遵從度的建議。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出售不動產

D.出售土地使用權

2.企業所得稅的稅率一般為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

3.納稅人購買自用設備，其進項稅額可以在多少年內抵扣？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.下列哪項不屬于營業稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供咨詢服務

C.出租設備

D.出售無形資產

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.財產損失

D.稅收滯納金

6.稅收籌劃的核心是什么？

A.最大限度地降低稅負

B.合法合規地避稅

C.提高企業經濟效益

D.優化企業財務結構

7.納稅人逾期申報納稅，稅務機關可以對其采取什么措施？

A.罰款

B.暫扣營業執照

C.吊銷稅務登記證

D.強制執行

8.下列哪項不屬于稅務登記的范圍？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.外國駐華機構

9.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取哪些措施？

A.調查取證

B.責令改正

C.罰款

D.沒收違法所得

10.下列哪項不是稅收籌劃的常見方法？

A.利用稅收優惠政策

B.優化會計核算方法

C.選擇合適的計稅方法

D.節約成本

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此企業、個人、行政單位和非營利組織均屬于增值稅的納稅人。

2.AB

解析思路：原材料的成本包括采購成本和運雜費，增值稅進項稅額和進口關稅不計入原材料的成本，而是作為進項稅額在計算增值稅時進行抵扣。

3.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入，股息收入和利息收入通常需要繳納企業所得稅。

4.ABCD

解析思路：偷稅是指納稅人通過隱瞞、虛報、偽造等方式逃避納稅義務的行為，上述選項均屬于偷稅行為。

5.ABCD

解析思路：營業稅的應稅項目包括銷售不動產、提供咨詢服務、出租設備和出售無形資產。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出售無形資產。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、利息支出和財產損失，稅收滯納金不得扣除。

8.ABCD

解析思路：稅收籌劃是指在合法合規的前提下，通過調整企業財務策略降低稅負的行為，上述選項均屬于稅收籌劃的內容。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、收繳違法所得、吊銷營業執照和刑事責任。

10.ABCD

解析思路：稅務登記的范圍包括企業、個人、行政單位和非營利組織，外國駐華機構也需要進行稅務登記。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，并非所有的成本和費用都可以扣除，有些費用如罰金、滯納金等不得扣除。

2.×

解析思路：納稅人購買固定資產的進項稅額通常不能一次性抵扣，而是在固定資產的折舊期間分攤抵扣。

3.×

解析思路：企業捐贈給非營利組織的財產，雖然可以在計算應納稅所得額時扣除，但有一定的扣除限額。

4.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務違法行為可以采取罰款、收繳違法所得等措施。

5.√

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，必須按照規定的程序申請審批，未經批準不得享受。

6.×

解析思路：納稅人未按規定設置賬簿的，稅務機關可以處以罰款，但會影響其申報納稅。

7.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取強制執行措施，如強制扣