2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃與稅務合規習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.經濟性原則C.風險性原則D.誠信性原則2.下列關于增值稅的計稅依據，表述正確的是（）。A.銷售額是指企業銷售商品、提供應稅勞務和轉讓無形資產向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額B.銷售額是指企業銷售商品、提供應稅勞務和轉讓無形資產向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額C.銷售額是指企業銷售商品、提供應稅勞務和轉讓無形資產向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括銷項稅額和價外費用D.銷售額是指企業銷售商品、提供應稅勞務和轉讓無形資產向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額和價外費用3.下列關于企業所得稅的稅率，表述正確的是（）。A.企業所得稅的基本稅率為25%B.企業所得稅的基本稅率為20%C.企業所得稅的基本稅率為15%D.企業所得稅的基本稅率為10%4.下列關于個人所得稅的稅率，表述正確的是（）。A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和平行稅率B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率D.個人所得稅的稅率分為比例稅率5.下列關于增值稅專用發票的管理，表述正確的是（）。A.增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，由企業自行管理B.增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，由稅務機關統一管理C.增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，由企業自行管理，但需報稅務機關備案D.增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，由稅務機關統一管理，但需企業報備6.下列關于企業所得稅的優惠政策，表述正確的是（）。A.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅B.符合條件的小型微利企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.符合條件的小型微利企業，減按10%的稅率征收企業所得稅D.符合條件的小型微利企業，減按5%的稅率征收企業所得稅7.下列關于個人所得稅的優惠政策，表述正確的是（）。A.個人的工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額，適用3%至45%的超額累進稅率B.個人的工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額，適用5%至45%的超額累進稅率C.個人的工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額，適用10%至45%的超額累進稅率D.個人的工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額，適用3%至45%的超額累進稅率8.下列關于增值稅的優惠政策，表述正確的是（）。A.對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅B.對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅C.對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減按3%征收增值稅D.對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減按5%征收增值稅9.下列關于企業所得稅的計稅依據，表述正確的是（）。A.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的應納稅所得額B.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的營業收入C.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的利潤總額D.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的增值稅10.下列關于個人所得稅的計稅依據，表述正確的是（）。A.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的應納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的工資、薪金所得C.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的營業收入D.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的增值稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅務籌劃的方法包括（）。A.合法避稅B.避免稅務風險C.利用稅收優惠政策D.優化納稅結構2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.轉讓無形資產D.出口貨物3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.企業B.個體工商戶C.個人D.事業單位4.個人所得稅的征稅范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對外投資收益所得D.財產租賃所得5.下列關于增值稅專用發票的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發票是增值稅的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅的普通發票C.增值稅專用發票是用于記載增值稅應納稅額的憑證D.增值稅專用發票是用于記載增值稅應納稅額和進項稅額的憑證6.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅B.符合條件的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.符合條件的新興產業發展企業，減按10%的稅率征收企業所得稅D.符合條件的老舊工業改造企業，減按5%的稅率征收企業所得稅7.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的有（）。A.個人的工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額，適用3%至45%的超額累進稅率B.個人的稿酬所得，減除費用800元后的余額，適用20%的稅率C.個人的特許權使用費所得，減除費用2000元后的余額，適用20%的稅率D.個人的財產租賃所得，減除費用800元后的余額，適用10%的稅率8.下列關于增值稅的優惠政策，正確的有（）。A.對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅B.對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅C.對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減按3%征收增值稅D.對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減按5%征收增值稅9.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）。A.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的應納稅所得額B.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的營業收入C.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的利潤總額D.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的增值稅10.下列關于個人所得稅的計稅依據，正確的有（）。A.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的應納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的工資、薪金所得C.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的營業收入D.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的增值稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃是指在合法的前提下，通過對企業財務活動的安排，降低企業的稅收負擔。（）2.增值稅專用發票是增值稅的專用發票，主要用于記載增值稅應納稅額和進項稅額。（）3.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，其中基本稅率為25%。（）4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）5.企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的應納稅所得額。（）6.個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的應納稅所得額。（）7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓無形資產。（）8.企業所得稅的優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、新興產業發展企業等。（）9.個人所得稅的優惠政策包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得、財產租賃所得等。（）10.增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，由企業自行管理，但需報稅務機關備案。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業2025年度銷售收入為2000萬元，其中含稅銷售額為2100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票金額為800萬元，支付職工工資400萬元，支付水電費20萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，計算該企業2025年度應繳納的增值稅和企業所得稅。2.某員工2025年度工資、薪金所得為12萬元，年終獎為2萬元。假設個人所得稅的起征點為5000元，計算該員工2025年度應繳納的個人所得稅。3.某企業2025年度實現利潤總額為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，投資收益100萬元。假設企業所得稅稅率為25%，計算該企業2025年度應繳納的企業所得稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年度銷售收入為1000萬元，其中含稅銷售額為1100萬元。購進原材料取得增值稅專用發票金額為300萬元，支付職工工資200萬元，支付水電費10萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，計算該企業2025年度應繳納的增值稅和企業所得稅。2.某員工2025年度工資、薪金所得為10萬元，年終獎為1萬元，其他所得為5000元。假設個人所得稅的起征點為5000元，計算該員工2025年度應繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2025年度銷售收入為1500萬元，其中含稅銷售額為1650萬元。購進原材料取得增值稅專用發票金額為500萬元，支付職工工資300萬元，支付水電費20萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%，計算該企業2025年度應繳納的增值稅和企業所得稅。同時，分析該企業在稅務籌劃方面存在的問題，并提出改進建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：稅務籌劃的基本原則包括合法性原則、經濟性原則、風險性原則和誠信性原則，其中不包括風險性原則。2.A解析：銷售額是指企業銷售商品、提供應稅勞務和轉讓無形資產向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額。3.A解析：企業所得稅的基本稅率為25%，這是我國現行的企業所得稅法規定的稅率。4.B解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。5.A解析：增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，由企業自行管理。6.A解析：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。7.B解析：個人的工資、薪金所得，減除費用5000元后的余額，適用5%至45%的超額累進稅率。8.C解析：對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減按3%征收增值稅。9.A解析：企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的應納稅所得額。10.A解析：個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的應納稅所得額。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：稅務籌劃的方法包括合法避稅、避免稅務風險、利用稅收優惠政策和優化納稅結構。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓無形資產，以及出口貨物。3.AB解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業和個體工商戶。4.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得和財產租賃所得。5.ACD解析：增值稅專用發票是增值稅的專用發票，主要用于記載增值稅應納稅額和進項稅額。6.ABCD解析：企業所得稅的優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、新興產業發展企業等。7.ABCD解析：個人所得稅的優惠政策包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得、財產租賃所得等。8.ABCD解析：增值稅的優惠政策包括對增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，減按3%征收增值稅。9.ACD解析：企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的應納稅所得額、營業收入和利潤總額。10.ACD解析：個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的應納稅所得額、工資、薪金所得和營業收入。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：稅務籌劃是指在合法的前提下，通過對企業財務活動的安排，降低企業的稅收負擔。2.√解析：增值稅專用發票是增值稅的專用發票，主要用于記載增值稅應納稅額和進項稅額。3.√解析：企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，其中基本稅率為25%。4.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。5.√解析：企業所得稅的計稅依據為企業當年實現的應納稅所得額。6.√解析：個人所得稅的計稅依據為個人當年實現的應納稅所得額。7.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和轉讓無形資產。8.√解析：企業所得稅的優惠政策包括小型微利企業、高新技術企業、新興產業發展企業等。9.√解析：個人所得稅的優惠政策包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得、財產租賃所得等。10.√解析：增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，由企業自行管理，但需報稅務機關備案。四、計算題（每題5分，共15分）1.解析：應繳納的增值稅=2100萬元/(1+13%)*13%-800萬元*13%=110萬元應繳納的企業所得稅=(2000萬元-800萬元-400萬元-20萬元)*25%=275萬元2.解析：應繳納的個人所得稅=(12萬元+2萬元)*5%-5000元=600元3.解析：應繳納的企業所得稅=(1000萬元-50萬元-100萬元)*25%=200萬元五、綜合題（每題10分，共20分）1.解析：應繳納的增值稅=1100萬元/(1+13%)*13%-300萬元*13%=110萬元應繳納的企業所得稅=(1000萬元-300萬元-200萬元-10萬元)*25%=125萬元2.解析：應繳納的個人所得稅=10萬元*5%-5000元=250元應繳納的個人所得稅（年終獎）=1萬元*3%-5000元=100元應繳納的個人所得