2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計重點解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：請判斷以下各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內部控制的目標是保證企業經營管理活動的合規性和有效性。（）2.內部控制制度是企業內部控制的基礎，它應當與企業的戰略目標相適應。（）3.內部控制應當覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。（）4.內部控制應當遵循成本效益原則，避免不必要的控制活動。（）5.內部控制制度應當明確內部控制的責任人和責任范圍。（）6.內部控制制度應當定期進行評估和改進。（）7.內部控制制度應當對內部審計人員進行審計。（）8.內部控制制度應當對董事會、監事會成員進行審計。（）9.內部控制制度應當對企業的財務報告進行審計。（）10.內部控制制度應當對企業的經營決策進行審計。（）二、選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于內部控制制度設計的說法，錯誤的是（）。A.內部控制制度設計應當符合企業實際情況B.內部控制制度設計應當遵循成本效益原則C.內部控制制度設計應當以企業的戰略目標為導向D.內部控制制度設計應當以企業的社會責任為依據2.下列關于內部控制制度執行的說法，正確的是（）。A.內部控制制度執行過程中，企業可以隨意調整內部控制制度B.內部控制制度執行過程中，企業應當定期對內部控制制度進行評估和改進C.內部控制制度執行過程中，企業可以不進行內部審計D.內部控制制度執行過程中，企業可以不進行外部審計3.下列關于內部控制制度評估的說法，正確的是（）。A.內部控制制度評估應當由企業內部人員進行B.內部控制制度評估應當由企業外部人員進行C.內部控制制度評估應當由企業內部和外部人員共同進行D.內部控制制度評估可以不進行4.下列關于內部控制制度改進的說法，正確的是（）。A.內部控制制度改進應當根據內部控制制度評估的結果進行B.內部控制制度改進可以不根據內部控制制度評估的結果進行C.內部控制制度改進應當由企業內部人員進行D.內部控制制度改進應當由企業外部人員進行5.下列關于內部審計的說法，正確的是（）。A.內部審計是內部控制制度的重要組成部分B.內部審計可以代替內部控制制度C.內部審計可以不進行D.內部審計可以不進行評估三、簡答題要求：請簡要回答以下問題。1.簡述內部控制制度的基本原則。2.簡述內部控制制度設計的基本要求。3.簡述內部控制制度執行的基本要求。4.簡述內部控制制度評估的基本要求。5.簡述內部控制制度改進的基本要求。6.簡述內部審計的作用。四、計算題要求：根據下列資料，計算相關指標。1.某企業2024年度實現營業收入1000萬元，營業成本800萬元，期間費用200萬元，稅前利潤100萬元。要求計算以下指標：（1）營業利潤率；（2）成本費用利潤率；（3）總資產報酬率。2.某企業2024年度資產負債表顯示，年初資產總額為1000萬元，負債總額為500萬元，所有者權益總額為500萬元。年末資產總額為1200萬元，負債總額為600萬元，所有者權益總額為600萬元。要求計算以下指標：（1）年初流動比率；（2）年初速動比率；（3）年末流動比率；（4）年末速動比率。五、綜合題要求：根據下列資料，分析企業財務狀況。1.某企業2024年度財務報表顯示，營業收入1000萬元，營業成本800萬元，期間費用200萬元，稅前利潤100萬元。年末資產負債表顯示，資產總額1200萬元，負債總額600萬元，所有者權益總額600萬元。要求分析以下內容：（1）該企業2024年度的盈利能力；（2）該企業2024年度的償債能力；（3）該企業2024年度的運營能力。2.某企業2024年度財務報表顯示，營業收入1000萬元，營業成本800萬元，期間費用200萬元，稅前利潤100萬元。年末資產負債表顯示，資產總額1200萬元，負債總額600萬元，所有者權益總額600萬元。要求分析以下內容：（1）該企業2024年度的盈利能力變化趨勢；（2）該企業2024年度的償債能力變化趨勢；（3）該企業2024年度的運營能力變化趨勢。六、論述題要求：結合實際，論述內部控制制度在企業管理中的重要性。1.論述內部控制制度在防范企業經營風險中的作用。2.論述內部控制制度在提高企業管理效率中的作用。3.論述內部控制制度在保障企業合規經營中的作用。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√解析思路：1.內部控制的目標確保企業經營管理活動的合規性和有效性，這是內部控制的基本目標之一。2.內部控制制度是企業內部控制的基礎，其設計應當與企業的戰略目標相適應。3.內部控制應當覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項，確保全面性。4.內部控制應當遵循成本效益原則，避免不必要的控制活動，提高效率。5.內部控制制度應當明確內部控制的責任人和責任范圍，確保責任到人。6.內部控制制度應當定期進行評估和改進，以適應不斷變化的環境。7.內部審計是對內部控制制度執行情況的監督，而非內部控制制度本身。8.內部審計的對象包括內部控制制度，但不包括董事會、監事會成員。9.內部控制制度應當對企業的財務報告進行審計，確保財務報告的真實性。10.內部控制制度應當對企業的經營決策進行審計，確保決策的合理性。二、選擇題1.D2.B3.C4.A5.A解析思路：1.內部控制制度設計應當以企業的社會責任為依據，而非其他選項。2.內部控制制度執行過程中，企業應當定期對內部控制制度進行評估和改進。3.內部控制制度評估可以由企業內部和外部人員共同進行，確保評估的全面性。4.內部控制制度改進應當根據內部控制制度評估的結果進行，確保改進的有效性。5.內部審計是內部控制制度的重要組成部分，而非替代或不需要的。三、簡答題1.內部控制制度的基本原則包括：全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則。2.內部控制制度設計的基本要求包括：符合企業實際情況、遵循成本效益原則、以企業的戰略目標為導向、明確內部控制的責任人和責任范圍、定期進行評估和改進。3.內部控制制度執行的基本要求包括：嚴格執行內部控制制度、定期對內部控制制度進行評估和改進、對內部控制制度執行情況進行監督。4.內部控制制度評估的基本要求包括：全面性、客觀性、及時性、有效性。5.內部控制制度改進的基本要求包括：根據評估結果進行改進、確保改進措施的有效性、持續改進。6.內部審計的作用包括：監督內部控制制度的執行情況、發現和糾正內部控制制度中的問題、提高內部控制制度的有效性、促進企業合規經營。四、計算題1.（1）營業利潤率=營業利潤/營業收入=100/1000=10%（2）成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額=100/(800+200)=10%（3）總資產報酬率=利潤總額/平均資產總額=100/[(1000+1200)/2]=8.33%解析思路：1.營業利潤率計算公式為：營業利潤率=營業利潤/營業收入。2.成本費用利潤率計算公式為：成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額。3.總資產報酬率計算公式為：總資產報酬率=利潤總額/平均資產總額。2.（1）年初流動比率=流動資產/流動負債=(1000-500)/500=1（2）年初速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債=(1000-500-200)/500=0.6（3）年末流動比率=流動資產/流動負債=(1200-600)/600=1（4）年末速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債=(1200-600-200)/600=0.6解析思路：1.流動比率計算公式為：流動比率=流動資產/流動負債。2.速動比率計算公式為：速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債。五、綜合題1.（1）盈利能力分析：營業利潤率為10%，成本費用利潤率為10%，表明企業具有較強的盈利能力。（2）償債能力分析：年初流動比率為1，年末流動比率為1，表明企業短期償債能力良好。（3）運營能力分析：由于題目未提供相關數據，無法進行具體分析。解析思路：1.盈利能力分析：通過計算營業利潤率和成本費用利潤率，評估企業的盈利能力。2.償債能力分析：通過計算流動比率和速動比率，評估企業的短期償債能力。3.運營能力分析：需要相關數據才能進行分析。2.（1）盈利能力變化趨勢：由于題目未提供歷年數據，無法分析盈利能力的變化趨勢。（2）償債能力變化趨勢：由于題目未提供歷年數據，無法分析償債能力的變化趨勢。（3）運營能力變化趨勢：由于題目未提供相關數據，無法分析運營能力的變化趨勢。解析思路：1.盈利能力變化趨勢分析：需要歷年數據進行比較，分析盈利能力的變化趨勢。2.償債能力變化趨勢分析：需要歷年數據進行比較，分析償債能力的變化趨勢。3.運營能力變化趨勢分析：需要相關數據才能進行分析。六、論述題1.內部控制制度在防范企業經營風險中的作用：內部控制制度通過規范企業內部管理，降低經營風險，確保企業合規經營。具體作用包括：防范財務風險、防范法律風險、防范運營風險等。解析思路：1.內部控制制度通過規范企業內部管理，降低經營風險。2.內部控制制度在防范財務風險、法律風險、運營風險等方面發揮作用。2.內部控制制度在提高企業管理效率中的作用：內部控制制度通過優化業務流程、提高資源配置效率，提高企業管理效率。具體作用包括：提高決策效率、提高運營效率、提高風險管理效率等。解析思路：1.內部