2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理實務操作與練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人2.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人6.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人8.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人10.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人6.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人8.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的從事貨物批發或零售的納稅人D.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人10.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農產品B.銷售古舊圖書C.銷售自產的貨物用于非應稅項目D.銷售自產的貨物用于集體福利三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物時，可以自行選擇采用簡易計稅方法。（）2.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于集體福利，應繳納增值稅。（）3.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于非應稅項目，應繳納增值稅。（）4.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于職工福利，應繳納增值稅。（）5.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于出口，免征增值稅。（）6.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于公益事業，免征增值稅。（）7.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于贈送，免征增值稅。（）8.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于償還債務，免征增值稅。（）9.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于投資，免征增值稅。（）10.增值稅納稅人銷售自產的貨物用于對外捐贈，免征增值稅。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月發生以下業務：（1）銷售一批原材料，不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%。（2）銷售一批自產產品，不含稅銷售額為80萬元，增值稅稅率為9%。（3）購進一批原材料，不含稅進項稅額為30萬元。（4）購進一批設備，不含稅進項稅額為20萬元，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業10月份應納增值稅額。五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月發生以下業務：（1）銷售一批原材料，不含稅銷售額為60萬元，增值稅稅率為13%。（2）銷售一批自產產品，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為9%。（3）購進一批原材料，不含稅進項稅額為40萬元。（4）購進一批設備，不含稅進項稅額為30萬元，增值稅稅率為13%。（5）支付運費10萬元，取得增值稅專用發票。要求：計算該企業11月份應納增值稅額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售一批原材料，不含稅銷售額為70萬元，增值稅稅率為13%。（2）銷售一批自產產品，不含稅銷售額為120萬元，增值稅稅率為9%。（3）購進一批原材料，不含稅進項稅額為50萬元。（4）購進一批設備，不含稅進項稅額為40萬元，增值稅稅率為13%。（5）支付運費15萬元，取得增值稅專用發票。要求：分析該企業12月份增值稅納稅情況，并說明原因。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人，不屬于增值稅一般納稅人。2.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售自產的貨物用于非應稅項目，應繳納增值稅。3.D解析：與第一題解析相同，年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人，不屬于增值稅一般納稅人。4.C解析：與第二題解析相同，銷售自產的貨物用于非應稅項目，應繳納增值稅。5.D解析：與第一題解析相同，年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的從事貨物生產的納稅人，不屬于增值稅一般納稅人。6.C解析：與第二題解析相同，銷售自產的貨物用于非應稅項目，應繳納增值稅。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。2.AB解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售農產品、銷售古舊圖書屬于增值稅免稅項目。3.ABC解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶、從事貨物生產的納稅人、從事貨物批發或零售的納稅人，屬于增值稅一般納稅人。4.AB解析：與第二題解析相同，銷售農產品、銷售古舊圖書屬于增值稅免稅項目。5.ABC解析：與第三題解析相同，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶、從事貨物生產的納稅人、從事貨物批發或零售的納稅人，屬于增值稅一般納稅人。6.AB解析：與第二題解析相同，銷售農產品、銷售古舊圖書屬于增值稅免稅項目。7.ABC解析：與第三題解析相同，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶、從事貨物生產的納稅人、從事貨物批發或零售的納稅人，屬于增值稅一般納稅人。8.AB解析：與第二題解析相同，銷售農產品、銷售古舊圖書屬于增值稅免稅項目。9.ABC解析：與第三題解析相同，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶、從事貨物生產的納稅人、從事貨物批發或零售的納稅人，屬于增值稅一般納稅人。10.AB解析：與第二題解析相同，銷售農產品、銷售古舊圖書屬于增值稅免稅項目。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人銷售貨物時，不能自行選擇采用簡易計稅方法，應根據稅法規定執行。2.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于集體福利，應繳納增值稅。3.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于非應稅項目，應繳納增值稅。4.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于職工福利，應繳納增值稅。5.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于出口，免征增值稅。6.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于公益事業，免征增值稅。7.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于贈送，免征增值稅。8.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于償還債務，免征增值稅。9.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于投資，免征增值稅。10.√解析：增值稅納稅人銷售自產的貨物用于對外捐贈，免征增值稅。四、計算題1.解析：（1）銷售原材料應納增值稅=50萬元×13%=6.5萬元（2）銷售自產產品應納增值稅=80萬元×9%=7.2萬元（3）購進原材料進項稅額=30萬元（4）購進設備進項稅額=20萬元×13%=2.6萬元應納增值稅額=6.5萬元+7.2萬元-30萬元-2.6萬元=-19.3萬元2.解析：（1）銷售原材料應納增值稅=60萬元×13%=7.8萬元（2）銷售自產產品應納增值稅=100萬元×9%=9萬元（3）購進原材料進項稅額=40萬元（4）購進設備進項稅額=30萬元×13%=3.9萬元（5）支付運費進項稅額=10萬元×9%=0.9萬元應納增值稅額=7.8萬元+9萬元-40萬元-3.9萬元+0.9萬元=4.7萬元五、綜合題1.解析：（1）銷售原材料應納增值稅=60萬元×13%=7.8萬元（2）銷售自產產品應納增值稅=100萬元×9%=9萬元（3）購進原材料進項稅額=40萬元（4）購進設備進項稅額=30萬元×13%=3.9萬元（5）支付運費進項稅額=10萬元×9%=0.9萬元應納增值稅額=7.8萬元+9萬元-40萬元-3.9萬元+0.9萬元=4.7萬元2.解析：（1）銷售原材料應納增值稅=70萬元×13%=9.1萬元（2）銷售自產產品應納增值稅=120萬元×9%=10.8萬元（3）購進原材料進項稅額=50萬元（4）購進設