/營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

課后練習(xí)

***判斷題：

[題號(hào)：Qhx008685]、增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008686]、增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的局部征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008687]、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008688]、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008689]、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸效勞除外）統(tǒng)一使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

A、對(duì)

[題號(hào)：Qhx008690]、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸效勞，接受方索取貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008691]、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008692]、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭效勞、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站效勞、裝卸搬運(yùn)效勞以及旅客運(yùn)輸效勞一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008693]、納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效勞并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效勞中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008694]、一般納稅人提供給稅貨物運(yùn)輸效勞使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅工程、免稅工程或非增值稅應(yīng)稅工程不得使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008695]、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，使用金稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008696]、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸效勞、向境外單位提供的研發(fā)效勞和設(shè)計(jì)效勞適用增值稅免稅優(yōu)惠。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008697]、零稅率應(yīng)稅效勞的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)效勞的增值稅稅率。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008698]、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計(jì)效勞可以實(shí)行增值稅免抵退稅方法。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008699]、免抵退稅方法是指，零稅率應(yīng)稅效勞提供者提供零稅率應(yīng)稅效勞，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的局部予以退還。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008700]、零稅率應(yīng)稅效勞提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅效勞免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008701]、零稅率應(yīng)稅效勞提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅效勞，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008702]、逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅效勞提供者應(yīng)繳納增值稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008703]、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008704]、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008705]、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008706]、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008707]、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008708]、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額〞明細(xì)科目。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008710]、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）〞科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入〞科目。

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008711]、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額〞科目中繼續(xù)核算。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008712]、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款〞和貸記“營(yíng)業(yè)外收入〞科目。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008713]、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅〞科目貸方核算。

A、對(duì)

B、錯(cuò)

[題號(hào)：Qhx008714]、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅〞科目借方核算.

A、對(duì)

B、錯(cuò)

***單項(xiàng)選擇題：

[題號(hào)：Qhx008715]、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（A）。

A、增值稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、消費(fèi)稅

D、產(chǎn)品稅

[題號(hào)：Qhx008716]、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（B）。

A、增值稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、消費(fèi)稅

D、產(chǎn)品稅

[題號(hào)：Qhx008717]、從2004年7月開(kāi)始，在局部地區(qū)進(jìn)行（C增值稅的試點(diǎn)

A生產(chǎn)型

B入型

C消費(fèi)型

D貿(mào)易型

[題號(hào)：Qhx008718]、A公司向客戶(hù)提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將局部勞務(wù)外包給B公司，

B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為（B）。

A、5,000元

B、10,000元

C、12,000元

D、15,000元

[題號(hào)：Qhx008719]、目前我國(guó)增值稅實(shí)行（）抵扣制度。

A、按需

B、隨機(jī)

C、順序

D、憑票

[題號(hào)：Qhx008720]、國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起，在（A）率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。

A上海

B、北京

C、廣州

D、深圳

[題號(hào)：Qhx008721]、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（D）。

A60%

B70%

C80%

D90%

[題號(hào)：Qhx008722]、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度到達(dá)（

C）。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

[題號(hào)：Qhx008723]、建筑圖紙審核效勞、環(huán)境評(píng)估效勞、醫(yī)療事故鑒定效勞，按照（

A）征收增值稅。

A、鑒證效勞

B、文化效勞

C、創(chuàng)意效勞

D、設(shè)計(jì)效勞

[題號(hào)：Qhx008724]、代理記賬效勞按照（

B

）征收增值稅。

A、技術(shù)效勞

B、咨詢(xún)效勞

C、創(chuàng)意效勞

D、設(shè)計(jì)效勞

[題號(hào)：Qhx008725]、文印曬圖效勞按照（D

）征收增值稅。

A、技術(shù)效勞

B、咨詢(xún)效勞

C、創(chuàng)意效勞

D、設(shè)計(jì)效勞

[題號(hào)：Qhx008726]、組織安排會(huì)議或展覽的效勞按照（

C

）征收增值稅。

A、信息技術(shù)效勞

B、文化創(chuàng)意效勞

C、會(huì)議展覽效勞

D、鑒證咨詢(xún)效勞

[題號(hào)：Qhx008727]、港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（C

）征收增值稅。

A、信息技術(shù)效勞

B、會(huì)議展覽效勞

C、港口碼頭效勞

D、鑒證咨詢(xún)效勞

[題號(hào)：Qhx008728]、網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)效勞按照（A

）征收增值稅。

A、信息技術(shù)效勞

B、文化創(chuàng)意效勞

C、港口碼頭效勞

D、鑒證咨詢(xún)效勞

[題號(hào)：Qhx008729]、出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車(chē)屬于出租車(chē)公司的，按照（D）征收增值稅。

A、鑒證咨詢(xún)效勞

B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞

C、物流輔助效勞

D、陸路運(yùn)輸效勞

[題號(hào)：Qhx008730]、船舶代理效勞按照（B

）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008730]

A、信息系統(tǒng)效勞

B、貨物運(yùn)輸代理效勞

C、文化創(chuàng)意效勞

D、鑒證咨詢(xún)效勞

[題號(hào)：Qhx008731]、試點(diǎn)地區(qū)從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（

C）聯(lián)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或（

）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。

A、五聯(lián)、五聯(lián)

B、五聯(lián)、六聯(lián)

C、六聯(lián)、五聯(lián)

D、六聯(lián)、六聯(lián)

[題號(hào)：Qhx008732]、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效勞并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效勞中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具（

A。

A增值稅普通發(fā)票

B增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C增值稅貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票

D營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票

[題號(hào)：Qhx008733]、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（B）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。

A上海市

B北京市

C廣州市

D深圳市

[題號(hào)：Qhx008734]、試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅效勞并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅效勞，適用增值稅零稅率，實(shí)行（D）方法，并不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

A直接退稅

B先征后返

C先征后退

D免抵退

[題號(hào)：Qhx008735]、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)效勞，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅效勞收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（B）。

A、4萬(wàn)元

B、5萬(wàn)元

C、6萬(wàn)元

D、7萬(wàn)元

[題號(hào)：Qhx008736]、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)效勞，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅效勞收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（D）。

A、4.8萬(wàn)元

B、5.8萬(wàn)元

C、6.8萬(wàn)元

D、7.8萬(wàn)元

[題號(hào)：Qhx008737]、按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅效勞提供者，在提供零稅率應(yīng)稅效勞，并在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入（

A）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。

A、次月

B、當(dāng)月

C、次季

D、當(dāng)季

[題號(hào)：Qhx008738]、零稅率應(yīng)稅效勞提供者最晚應(yīng)在次年（C

）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。

A、2月28日

B、3月31日

C、4月30日

D、5月31日

[題號(hào)：Qhx008739]、在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為（

B）。

A、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額

B、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）

C、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額÷（1＋營(yíng)業(yè)稅適用稅率）

D、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額÷（1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率）

[題號(hào)：Qhx008740]、在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，增值稅稅率為（A

）。

A、《試點(diǎn)實(shí)施方法》規(guī)定的增值稅適用稅率

B、總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率

C、分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率

D、分別按總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率

[題號(hào)：Qhx008741]、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（D。

A應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征稅銷(xiāo)售額÷（1＋增值稅適用稅率）×增值稅適用率

B應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×增值稅實(shí)際率

C應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×增值稅適用率

D應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×預(yù)征率

[題號(hào)：Qhx008742]、非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（

B）。

A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅

B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅

D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

[題號(hào)：Qhx008743]、總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（

D。

A總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額

B總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額

C總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額

D總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額

[題號(hào)：Qhx008744]、企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（C

），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款〞、“銀行存款〞、“其他應(yīng)付〞等科目。

A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

[題號(hào)：Qhx008745]、一般納稅人提供給稅效勞，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下（

A

）專(zhuān)欄核算。

A、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B、進(jìn)項(xiàng)稅額

C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D、銷(xiāo)項(xiàng)稅額

[題號(hào)：Qhx008746]、小規(guī)模納稅人提供給稅效勞，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（C）科目

A進(jìn)項(xiàng)稅額

B營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

[題號(hào)：Qhx008747]、增值稅一般納稅人初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下（A

）專(zhuān)欄核算。

A、減免稅款

B、進(jìn)項(xiàng)稅額

C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D、銷(xiāo)項(xiàng)稅額

[題號(hào)：Qhx008748]、小規(guī)模納稅人初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減（C

）科目。

A、進(jìn)項(xiàng)稅額

B、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

[題號(hào)：Qhx008749]、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞有關(guān)科目，貸記（B

）等科目。

A、其他應(yīng)付款

B、管理費(fèi)用

C、遞延收益

D、營(yíng)業(yè)外收入

[題號(hào)：Qhx008750]、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（

BB）科目，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）〞科目。

A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

[題號(hào)：Qhx008751]、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（A

）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

[題號(hào)：Qhx008752]、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（D

）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

[題號(hào)：Qhx008753]、增值稅一般納稅人本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（D

）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：銀行存款

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

[題號(hào)：Qhx008754]、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（A）。

A、北京市

B、天津市

C、江蘇省

D、福建省

[題號(hào)：Qhx008755]、應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（D）。

A、北京市

B、天津市

C、廣東省

D、安徽省

[題號(hào)：Qhx008756]、應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（C。

A北京市

B天津市

C廣東省

D安徽省

[題號(hào)：Qhx008757]、應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（

B

A江蘇省B浙江省

C廣東省

D安徽省

***多項(xiàng)選擇題：

[題號(hào)：Qhx008758]、截止2012年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（ABD

）。

A、江蘇

B、浙江

C、湖南

D、湖北

[題號(hào)：Qhx008759]、營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（BCD）。

A、鐵路運(yùn)輸效勞

B、陸路運(yùn)輸效勞

C、航空運(yùn)輸效勞

D、管道運(yùn)輸效勞

[題號(hào)：Qhx008760]

、營(yíng)改增試點(diǎn)的局部現(xiàn)代效勞業(yè)包括（CD

）。

A、不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞

B、餐飲住宿效勞

C、研發(fā)和技術(shù)效勞

D、信息技術(shù)效勞

[題號(hào)：Qhx008761]

、自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸效勞除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（ABCD

）。

A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B、增值稅普通發(fā)票

C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票

[題號(hào)：Qhx008762]、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為（AD

）。

A、三聯(lián)票B、四聯(lián)票

C、五聯(lián)票

D、六聯(lián)票

[題號(hào)：Qhx008763]

、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容包括（ABCD

）。

A、發(fā)票代碼

B、發(fā)票號(hào)碼

C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)

D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)

[題號(hào)：Qhx008764]、試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備為（BD

）和（

）。

A、金稅卡

B、金稅盤(pán)

C、報(bào)稅卡

D、報(bào)稅盤(pán)

[題號(hào)：Qhx008765]

、以下屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（ABCDE

）。

A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》

B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）

C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

D、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅效勞扣除工程明細(xì)）

E、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》

[題號(hào)：Qhx008766]

、以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（AD

）。

A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》

B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）

C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

D、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》

[題號(hào)：Qhx008767]、以下屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是（ABCDE

）。

A、已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)

B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)

C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件

D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票

E、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)

[題號(hào)：Qhx008768]、以下效勞不屬于國(guó)際運(yùn)輸效勞的有（BC

）。

A、從境外載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所

B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所

C、在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物

D、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外

[題號(hào)：Qhx008769]、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，以下公式正確的選項(xiàng)是（AB

）。

A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

D、當(dāng)期免抵稅額＝0

[題號(hào)：Qhx008770]、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，以下公式正確的選項(xiàng)是（CD）。

A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

D、當(dāng)期免抵稅額＝0

[題號(hào)：Qhx008771]、營(yíng)業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供以下資料（ABCDE

）。

A、銀行開(kāi)戶(hù)許可證

B、從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》

C、從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)〞

D、從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車(chē)運(yùn)輸行車(chē)許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸〞

E、從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)效勞的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》

[題號(hào)：Qhx008772]

、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅效勞提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下憑證資料（ABCD）。

A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表

B、《零稅率應(yīng)稅效勞（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》

D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

[題號(hào)：Qhx008773]、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅效勞提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下原始憑證（BCD

）。

A、銀行開(kāi)戶(hù)許可證

B、零稅率應(yīng)稅效勞的載貨、載客艙單

C、提供零稅率應(yīng)稅效勞的發(fā)票

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證

[題號(hào)：Qhx008774]

、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)效勞的零稅率應(yīng)稅效勞提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下憑證資料（ABCD

）。

A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表

B、《應(yīng)稅效勞（研發(fā)、設(shè)計(jì)效勞）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》

D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

[題號(hào)：Qhx008775]

、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)效勞的零稅率應(yīng)稅效勞提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下原始憑證（ABCDE

）。

A、與零稅率應(yīng)稅效勞收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件

B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同

C、提供零稅率應(yīng)稅效勞的發(fā)票

D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)效勞收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》

E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位取得收入的收款憑證

[題號(hào)：Qhx008776]、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額由（BD

）組成。

A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額

B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額

C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額

D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額

[題號(hào)：Qhx008777]

、總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（ABC

）。

A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅效勞，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

D、總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額。

[題號(hào)：Qhx008778]

、交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目下設(shè)置的兩個(gè)二級(jí)科目為（AC

）。

A、未交增值稅

B、減免稅款

C、應(yīng)交增值稅

D、轉(zhuǎn)出多交增值稅

[題號(hào)：Qhx008779]、在“應(yīng)交稅費(fèi)

—

應(yīng)交增值稅〞

借方明細(xì)科目下設(shè)置（BC

）。

A、未交增值稅

B、進(jìn)項(xiàng)稅額

C、已交稅金

D、轉(zhuǎn)出多交增值稅

判斷題：《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》解讀課后練習(xí)1、單位可以任用（聘用）不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員從事會(huì)計(jì)工作，但不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員必須在一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格。[題號(hào)：Qhx008675]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第四條。2、被依法撤消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，自被撤消之日起5年以?xún)?nèi)不得參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。[題號(hào)：Qhx008676]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第八條。3、會(huì)計(jì)從業(yè)資格各考試科目可以分兩次通過(guò)，但連續(xù)兩次考試沒(méi)有通過(guò)，則第一次考試成績(jī)無(wú)效。[題號(hào)：Qhx008677]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第十一條。4、持證人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平，每年繼續(xù)教育時(shí)間不得少于24小時(shí)。[題號(hào)：Qhx008678]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第十六條。5、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，在全國(guó)范圍內(nèi)有效。[題號(hào)：Qhx008679]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第十五條。6、持證人員所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記手續(xù)。[題號(hào)：Qhx008680]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第二十一條。7、通過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試的人員，應(yīng)當(dāng)持本人有效身份證件原件，在規(guī)定的期限內(nèi)，到指定的地點(diǎn)領(lǐng)取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，不得委托他人代理。[題號(hào)：Qhx008681]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第十一條營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)課后練習(xí)1、增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。[題號(hào)：Qhx008685]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，運(yùn)用稅款抵扣原則征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2、增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的局部征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。[題號(hào)：Qhx008686]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A正確答案：A題目解析：增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的局部征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。3、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號(hào)：Qhx008687]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。4、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號(hào)：Qhx008688]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，否則由主管?chē)?guó)稅和地稅分別核定營(yíng)業(yè)額。5、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸效勞除外）統(tǒng)一使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008689]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A正確答案：A題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸效勞除外）統(tǒng)一使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。6、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸效勞，接受方索取貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008690]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸效勞，接受方索取貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。7、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008691]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。8、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭效勞、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站效勞、裝卸搬運(yùn)效勞以及旅客運(yùn)輸效勞一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008692]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭運(yùn)場(chǎng)站效勞、裝卸搬運(yùn)效勞以及旅客運(yùn)輸效勞的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。9、納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效勞并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效勞中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008693]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效勞并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效勞中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。10、一般納稅人提供給稅貨物運(yùn)輸效勞使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅工程、免稅工程或非增值稅應(yīng)稅工程不得使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008694]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：一般納稅人提供給稅貨物運(yùn)輸效勞使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅工程、免稅工程或非增值稅應(yīng)稅工程不得使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。11、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，使用金稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。[題號(hào)：Qhx008695]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用金稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，使用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。12、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸效勞、向境外單位提供的研發(fā)效勞和設(shè)計(jì)效勞適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號(hào)：Qhx008696]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸效勞、向境外單位提供的研發(fā)效勞和設(shè)計(jì)效勞適用增值稅零稅率。13、零稅率應(yīng)稅效勞的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)效勞的增值稅稅率。[題號(hào)：Qhx008697]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：零稅率應(yīng)稅效勞的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)效勞的增值稅稅率。14、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計(jì)效勞可以實(shí)行增值稅免抵退稅方法。[題號(hào)：Qhx008698]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效勞、設(shè)計(jì)效勞不實(shí)行免抵退稅辦15、免抵退稅方法是指，零稅率應(yīng)稅效勞提供者提供零稅率應(yīng)稅效勞，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的局部予以退還。[題號(hào)：Qhx008699]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：免抵退稅方法是指，零稅率應(yīng)稅效勞提供者提供零稅率應(yīng)稅效勞，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的局部予以退還。16、零稅率應(yīng)稅效勞提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅效勞免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。[題號(hào)：Qhx008700]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：零稅率應(yīng)稅效勞提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅效勞免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。17、零稅率應(yīng)稅效勞提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅效勞，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008701]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：零稅率應(yīng)稅效勞提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅效勞，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。18、逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅效勞提供者應(yīng)繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx008702]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅效勞提供者應(yīng)繳納增值稅。19、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。[題號(hào)：Qhx008703]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫(kù)。20、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。[題號(hào)：Qhx008704]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額不得匯總抵扣。21、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx008705]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。22、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。[題號(hào)：Qhx008706]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。23、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號(hào)：Qhx008707]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。24、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額〞明細(xì)科目。[題號(hào)：Qhx008708]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下借方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額〞明細(xì)科目。25、增值稅一般納稅人初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下增設(shè)“減免稅款〞專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號(hào)：Qhx008709]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A正確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下增設(shè)“減免稅款〞專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。26、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）〞科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入〞科目。[題號(hào)：Qhx008710]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）〞科目，貸記“遞延收益〞科目。27、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額〞科目中繼續(xù)核算。[題號(hào)：Qhx008711]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額〞明細(xì)科目。28、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款〞和貸記“營(yíng)業(yè)外收入〞科目。[題號(hào)：Qhx008712]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)說(shuō)明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款〞等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入〞科目。29、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅〞科目貸方核算。[題號(hào)：Qhx008713]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）〞明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅〞明細(xì)科目30、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅〞科目借方核算[題號(hào)：Qhx008714]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：期末終了，將本期多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）〞明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅〞明細(xì)科目。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定課后練習(xí)1、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)于一級(jí)科目，應(yīng)按照新準(zhǔn)則的規(guī)定制訂，不得自行增設(shè)、分拆與合并；對(duì)于明細(xì)科目，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行設(shè)置。[題號(hào)：Qhx008810]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》一、總體要求，（三）認(rèn)真做好有關(guān)賬務(wù)銜接工作。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)于一級(jí)科目，在不違反新準(zhǔn)則確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆與合并；對(duì)于明細(xì)科目，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行設(shè)置。首次執(zhí)行新準(zhǔn)則時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原制度有關(guān)科目按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行余額轉(zhuǎn)換，確保新舊會(huì)計(jì)科目順利銜接。2、對(duì)應(yīng)原制度的“現(xiàn)金〞科目，新準(zhǔn)則設(shè)置了“庫(kù)存現(xiàn)金〞科目，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目，不得沿用原賬。[題號(hào)：Qhx008811]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》二、賬目調(diào)整，（一）資產(chǎn)類(lèi)，1．“現(xiàn)金〞、“銀行存款〞、“其他貨幣資金〞和“短期投資〞科目，新準(zhǔn)則設(shè)置了“庫(kù)存現(xiàn)金〞、“銀行存款〞、“其他貨幣資金〞和“短期投資〞科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的核算內(nèi)容根本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目，也可沿用原賬。3、如果新準(zhǔn)則下單獨(dú)設(shè)置了“包裝物〞和“低值易耗品〞科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“低值易耗品〞等科目的余額轉(zhuǎn)入新賬的“低值易耗品〞科目。[題號(hào)：Qhx008812]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》二、賬目調(diào)整，（一）資產(chǎn)類(lèi)，4．“在途物資〞、“材料〞、“低值易耗品〞、“庫(kù)存商品〞、“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)〞、“委托加工物資〞、“委托代銷(xiāo)商品〞科目，新準(zhǔn)則下單獨(dú)設(shè)置了“包裝物〞和“低值易耗品〞科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“低值易耗品〞等科目的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新賬中的相應(yīng)科目。4、小企業(yè)在執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之后，清查各項(xiàng)資產(chǎn)而查出的損益，應(yīng)先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢〞科目，經(jīng)批準(zhǔn)后，調(diào)整相關(guān)所有者權(quán)益。[題號(hào)：Qhx008813]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十五條存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其本錢(qián)、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。5、在編制2013年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)其中的“年初余額〞或“上年金額〞欄，不需填列。[題號(hào)：Qhx008814]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》三、會(huì)計(jì)報(bào)表，（一）資產(chǎn)負(fù)債表，小企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)則當(dāng)年年末“資產(chǎn)負(fù)債表〞的“年初余額〞欄內(nèi)各工程數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末“資產(chǎn)負(fù)債表〞的“期末數(shù)〞欄內(nèi)所列數(shù)字按照新準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后填列。調(diào)整方法根據(jù)上述有關(guān)規(guī)定處理。6、轉(zhuǎn)賬時(shí)，“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備〞、“壞賬準(zhǔn)備〞和“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備〞科目應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。[題號(hào)：Qhx008815]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》二、賬目調(diào)整，（一）資產(chǎn)類(lèi)，3．“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備〞、“壞賬準(zhǔn)備〞和“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備〞科目，新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備〞、“壞賬準(zhǔn)備〞和“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備〞科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)〞科目。7、新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“待攤費(fèi)用〞科目，但允許小企業(yè)根據(jù)需要自行增設(shè)相應(yīng)科目用于日常核算。[題號(hào)：Qhx008816]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》二、賬目調(diào)整，（一）資產(chǎn)類(lèi)，5．“待攤費(fèi)用〞科目，新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“待攤費(fèi)用〞科目，但允許小企業(yè)根據(jù)需要自行增設(shè)相應(yīng)科目用于日常核算。8、對(duì)于原制度下采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因以前期間投資損失確認(rèn)導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額小于其投資本錢(qián)的，在以后期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)分得的金額增加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額，直至該項(xiàng)投資賬面余額沖減至原投資本錢(qián)。[題號(hào)：Qhx008817]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》二、賬目調(diào)整，（一）資產(chǎn)類(lèi)，6．“長(zhǎng)期股權(quán)投資〞科目，對(duì)于原制度下采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因以前期間投資收益確認(rèn)導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額大于其投資本錢(qián)的，在以后期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)分得的金額沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額，直至該項(xiàng)投資賬面余額沖減至原投資本錢(qián)。9、原制度的“資本公積〞科目，新準(zhǔn)則設(shè)置了“資本公積〞科目，其核算內(nèi)容與原制度相同。[題號(hào)：Qhx008818]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》二、賬目調(diào)整，（三）所有者權(quán)益類(lèi)，2．“資本公積〞科目，新準(zhǔn)則設(shè)置了“資本公積〞科目，其核算內(nèi)容較原制度有所減少。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“資本公積〞科目的金額在沖減有關(guān)損失后的余額轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。10、如果小企業(yè)上年沒(méi)有編制現(xiàn)金流量表或者上述調(diào)整不切實(shí)可行的，小企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)則當(dāng)年“現(xiàn)金流量表〞的“上年金額〞欄可以不予填列。[題號(hào)：Qhx008819]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A題目解析：《小企業(yè)執(zhí)行<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定》三、會(huì)計(jì)報(bào)表，（三）現(xiàn)金流量表，如果小企業(yè)上年沒(méi)有編制現(xiàn)金流量表或者上述調(diào)整不切實(shí)可行的，小企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)則當(dāng)年“現(xiàn)金流量表〞的“上年金額〞欄可以不予填列。執(zhí)行新準(zhǔn)則當(dāng)年的“現(xiàn)金流量表〞應(yīng)按新準(zhǔn)則的規(guī)定編制。最新長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則講解課后練習(xí)1、非同一控制下的企業(yè)合并中，購(gòu)置方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用也應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)合并本錢(qián)。[題號(hào)：Qhx007737]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：非同一控制下的企業(yè)合并中，購(gòu)置方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律效勞、評(píng)估咨詢(xún)等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。2、公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承當(dāng)?shù)模庸旧贁?shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額應(yīng)當(dāng)沖減母公司的所有者權(quán)益。[題號(hào)：Qhx007738]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額仍應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益。3、企業(yè)局部處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在出售時(shí)，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，出售所得價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)確認(rèn)為處置損益。[題號(hào)：Qhx007739]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：母公司在不喪失控制權(quán)的情況下局部處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。4、企業(yè)因減少投資導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法轉(zhuǎn)換為本錢(qián)法(投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活潑市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資)的，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資在原權(quán)益法下確認(rèn)的因被投資企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)而對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的增減進(jìn)行追溯調(diào)整作為新的投資本錢(qián)。[題號(hào)：Qhx007740]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：企業(yè)因減少投資導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法轉(zhuǎn)換為本錢(qián)法(投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活潑市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資)的，應(yīng)以轉(zhuǎn)換時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按照本錢(qián)法核算的基礎(chǔ)。5、企業(yè)以合并以外的其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為對(duì)價(jià)而發(fā)行的債券涉及的傭金、手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的本錢(qián)。[題號(hào)：Qhx007741]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：企業(yè)以合并以外的其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值應(yīng)以支付的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值加直接相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資本錢(qián)，但有兩種情形除外，一是以發(fā)行權(quán)益性證券取得投資時(shí)發(fā)生的傭金、手續(xù)費(fèi)要在發(fā)行證券的溢價(jià)收入中扣除，沖減溢價(jià)收入，溢價(jià)缺乏的沖減留存收益；一是以發(fā)行債券取得投資時(shí)發(fā)生的傭金、手續(xù)費(fèi)要計(jì)入債券的初始計(jì)量金額，不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)。6、在本錢(qián)法下，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)按持股比例確認(rèn)投資收益；當(dāng)被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的本錢(qián)。[題號(hào)：Qhx007742]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：本錢(qián)法下，被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時(shí)，投資企業(yè)不需要做賬務(wù)處理，持有期間內(nèi)，被投資方宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)按相應(yīng)的份額，確認(rèn)投資收益。7、對(duì)于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。[題號(hào)：Qhx007743]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：對(duì)于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理：(1)合并對(duì)價(jià)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支；(2)合并對(duì)價(jià)為長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等時(shí)，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益；(3)合并對(duì)價(jià)為存貨的，應(yīng)當(dāng)作為銷(xiāo)售處理，以其公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的本錢(qián)。8、同一控制下的控股合并中，合并方付出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。[題號(hào)：Qhx007744]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：同一控制下的控股合并中，合并方付出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。單項(xiàng)選擇題：《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》解讀課后練習(xí)1、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)實(shí)行（）年定期換證制度。[題號(hào)：Qhx008668]A、1B、2C、3D、6正確答案：D題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第二十三條。2、持證人員應(yīng)當(dāng)妥善保管會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。如有遺失，持證人員應(yīng)當(dāng)在履行公告程序后，填寫(xiě)補(bǔ)發(fā)申請(qǐng)表，持有關(guān)證明材料，向所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)核實(shí)無(wú)誤后，應(yīng)當(dāng)自受理之日起（）個(gè)工作日內(nèi)予以補(bǔ)發(fā)。[題號(hào)：Qhx008669]A、10B、15C、20D、30正確答案：C題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第二十二條。3、以下不屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督檢查范圍的是（）。[題號(hào)：Qhx008670]A、持證人員換發(fā)、調(diào)轉(zhuǎn)、變更登記會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)情況B、持證人員在企業(yè)中的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)情況C、持證人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德情況D、持證人員接受繼續(xù)教育情況正確答案：B題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第二十七條。4、參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試舞弊的，（）年內(nèi)不得參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)取消其考試成績(jī)，已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)其會(huì)計(jì)從業(yè)資格。[題號(hào)：Qhx008671]A、1B、2C、3D、6正確答案：B題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第三十條。5、持證人員所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)在各省級(jí)財(cái)政部門(mén)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、中央主管單位管轄范圍之間發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填寫(xiě)調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，到原會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)。持證人員應(yīng)當(dāng)自辦理調(diào)出手續(xù)之日起（）個(gè)月內(nèi)，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、調(diào)轉(zhuǎn)登記表和在調(diào)入地的工作證明（或戶(hù)籍證明、居住證明），到調(diào)入地會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。[題號(hào)：Qhx008672]A、1B、2C、3D、6正確答案：C題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第二十一條。6、會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在考試結(jié)束后及時(shí)公布考試結(jié)果，通知考試通過(guò)人員在考試結(jié)果公布之日起（）個(gè)月內(nèi)，到指定的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。[題號(hào)：Qhx008673]A、1B、2C、3D、6正確答案：D題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第十一條。7、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試科目實(shí)行（）考試，考試題庫(kù)由財(cái)政部統(tǒng)一組織建設(shè)。[題號(hào)：Qhx008674]A、無(wú)紙化B、閉卷C、開(kāi)卷D、案例正確答案：A題目解析：見(jiàn)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理方法》第十條。營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)課后練習(xí)1、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。[題號(hào)：Qhx008715]A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅正確答案：A題目解析：自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收增值稅。2、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（）。[題號(hào)：Qhx008716]A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅正確答案：B題目解析：自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。3、從2004年7月開(kāi)始，在局部地區(qū)進(jìn)行（）增值稅的試點(diǎn)。[題號(hào)：Qhx008717]A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、貿(mào)易型正確答案：C題目解析：從2004年7月開(kāi)始，在局部地區(qū)進(jìn)行消費(fèi)型增值稅的試點(diǎn)4、A公司向客戶(hù)提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將局部勞務(wù)外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為（）。[題號(hào)：Qhx008718]A、5,000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元正確答案：B題目解析：A公司向客戶(hù)提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將局部勞務(wù)外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為10,000元。B公司5,000元的增值稅可以在A公司抵扣。5、目前我國(guó)增值稅實(shí)行（）抵扣制度。[題號(hào)：Qhx008719]A、按需B、隨機(jī)C、順序D、憑票正確答案：D題目解析：目前我國(guó)增值稅實(shí)行憑票抵扣制度。6、國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起，在（）率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008720]A、上海B、北京C、廣州D、深圳正確答案：A題目解析：國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起，在上海率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。7、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（）。[題號(hào)：Qhx008721]A、60%B、70%C、80%D、90%正確答案：D題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。8、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度到達(dá)（）。[題號(hào)：Qhx008722]A、20%B、30%C、40%D、50%正確答案：C題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度到達(dá)40%。9、建筑圖紙審核效勞、環(huán)境評(píng)估效勞、醫(yī)療事故鑒定效勞，按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008723]A、鑒證效勞B、文化效勞C、創(chuàng)意效勞D、設(shè)計(jì)效勞正確答案：A題目解析：建筑圖紙審核效勞、環(huán)境評(píng)估效勞、醫(yī)療事故鑒定效勞，按照“鑒證效勞〞征收增值稅。10、代理記賬效勞按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008724]A、技術(shù)效勞B、咨詢(xún)效勞C、創(chuàng)意效勞D、設(shè)計(jì)效勞正確答案：B題目解析：代理記賬效勞按照“咨詢(xún)效勞〞征收增值稅11、文印曬圖效勞按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008725]A、技術(shù)效勞B、咨詢(xún)效勞C、創(chuàng)意效勞D、設(shè)計(jì)效勞正確答案：D題目解析：文印曬圖效勞按照“設(shè)計(jì)效勞〞征收增值稅。12、組織安排會(huì)議或展覽的效勞按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008726]A、信息技術(shù)效勞B、文化創(chuàng)意效勞C、會(huì)議展覽效勞D、鑒證咨詢(xún)效勞正確答案：C題目解析：組織安排會(huì)議或展覽的效勞按照“會(huì)議展覽效勞〞征收增值稅。13、港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008727]A、信息技術(shù)效勞B、會(huì)議展覽效勞C、港口碼頭效勞D、鑒證咨詢(xún)效勞正確答案：C題目解析：港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“港口碼頭效勞〞征收增值稅14、網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)效勞按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008728]A、信息技術(shù)效勞B、文化創(chuàng)意效勞C、港口碼頭效勞D、鑒證咨詢(xún)效勞正確答案：A題目解析：網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)效勞按照“信息系統(tǒng)效勞〞征收增值稅。15、出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車(chē)屬于出租車(chē)公司的，按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008729]A、鑒證咨詢(xún)效勞B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞C、物流輔助效勞D、陸路運(yùn)輸效勞正確答案：D題目解析：出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車(chē)屬于出租車(chē)公司的，按照“陸路運(yùn)輸效勞〞征收增值稅。16、船舶代理效勞按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008730]A、信息系統(tǒng)效勞B、貨物運(yùn)輸代理效勞C、文化創(chuàng)意效勞D、鑒證咨詢(xún)效勞正確答案：B題目解析：船舶代理效勞屬于“貨物運(yùn)輸代理效勞〞。17、試點(diǎn)地區(qū)從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（）聯(lián)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008731]A、五聯(lián)、五聯(lián)B、五聯(lián)、六聯(lián)C、六聯(lián)、五聯(lián)D、六聯(lián)、六聯(lián)正確答案：C題目解析：試點(diǎn)地區(qū)從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用六聯(lián)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或五聯(lián)增值稅普通發(fā)票，其中第四聯(lián)用作購(gòu)付匯聯(lián)；從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票第四聯(lián)用作購(gòu)付匯聯(lián)。18、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效勞并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效勞中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具（）。[題號(hào)：Qhx008732]A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票C、增值稅貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票D、營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票正確答案：A題目解析：納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效勞并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效勞中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。19、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。[題號(hào)：Qhx008733]A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市正確答案：B題目解析：自試點(diǎn)實(shí)施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。20、試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅效勞并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅效勞，適用增值稅零稅率，實(shí)行（）方法，并不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008734]A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退正確答案：D題目解析：試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅效勞并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅效勞，適用增值稅零稅率，實(shí)行免抵退稅方法，并不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。21、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)效勞，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅效勞收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號(hào)：Qhx008735]A、4萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、7萬(wàn)元正確答案：B題目解析：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅效勞免抵退稅額＝20×6.5×6%=7.8當(dāng)期期末留抵稅額=5<當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=5當(dāng)期免抵稅額=7.8-5=2.522、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)效勞，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅效勞收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號(hào)：Qhx008736]A、4.8萬(wàn)元B、5.8萬(wàn)元C、6.8萬(wàn)元D、7.8萬(wàn)元正確答案：D題目解析：當(dāng)期零稅率應(yīng)稅效勞免抵退稅額＝20×6.5×6%=7.8當(dāng)期期末留抵稅額=10>當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=7.8當(dāng)期免抵稅額=023、按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅效勞提供者，在提供零稅率應(yīng)稅效勞，并在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入（）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。[題號(hào)：Qhx008737]A、次月B、當(dāng)月C、次季D、當(dāng)季正確答案：A題目解析：零稅率應(yīng)稅效勞提供者在提供零稅率應(yīng)稅效勞，并在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。24、零稅率應(yīng)稅效勞提供者最晚應(yīng)在次年（）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008738]A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日正確答案：C題目解析：零稅率應(yīng)稅效勞提供者應(yīng)于收入之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。25、在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為（）。[題號(hào)：Qhx008739]A、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額B、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）C、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額÷（1＋營(yíng)業(yè)稅適用稅率）D、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額÷（1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率）正確答案：B題目解析：非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額。計(jì)算公式如下：銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅效勞的營(yíng)業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）26、在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，增值稅稅率為（）。[題號(hào)：Qhx008740]A、《試點(diǎn)實(shí)施方法》規(guī)定的增值稅適用稅率B、總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率C、分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率D、分別按總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率正確答案：A題目解析：總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，按照文件規(guī)定的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額和《試點(diǎn)實(shí)施方法》規(guī)定的增值稅適用稅率計(jì)算。27、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（）。[題號(hào)：Qhx008741]A、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征稅銷(xiāo)售額÷（1＋增值稅適用稅率）×增值稅適用率B、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×增值稅實(shí)際率C、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×增值稅適用率D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×預(yù)征率正確答案：D題目解析：營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額和預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。計(jì)算公式如下：應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×預(yù)征率28、非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。[題號(hào)：Qhx008742]A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅正確答案：B題目解析：非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅效勞范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。29、總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（）。[題號(hào)：Qhx008743]A、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額B、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額C、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額正確答案：D題目解析：總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額30、賬款〞、“銀行存款〞、“其他應(yīng)付〞等科目。[題號(hào)：Qhx008744]A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）正確答案：C題目解析：企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）〞，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款〞、“銀行存款〞、“其他應(yīng)付〞等科目。31、一般納稅人提供給稅效勞，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下（）專(zhuān)欄核算。[題號(hào)：Qhx008745]A、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷(xiāo)項(xiàng)稅額正確答案：A題目解析：一般納稅人提供給稅效勞，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額〞專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。32、小規(guī)模納稅人提