稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額是否超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷售額是否超過(guò)200萬(wàn)元

D.年銷售額是否超過(guò)300萬(wàn)元

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅的稅率是多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

答案：B

5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.7%-40%

D.10%-50%

答案：A

6.根據(jù)我國(guó)稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是多少？

A.不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%

B.不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的10%

C.不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的8%

D.不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的6%

答案：A

7.我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：A

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.收入總額減去不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.收入總額減去免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

答案：A

9.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳和自行申報(bào)

B.源泉扣繳和匯算清繳

C.自行申報(bào)和匯算清繳

D.源泉扣繳和預(yù)扣預(yù)繳

答案：A

10.我國(guó)對(duì)個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收的個(gè)人所得稅稅率是多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.國(guó)債利息所得

答案：ABC

2.增值稅的納稅人包括哪些？（）

A.銷售貨物的單位

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

D.進(jìn)口貨物的單位

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些支出不得扣除？（）

A.贊助支出

B.罰款支出

C.捐贈(zèng)支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：AB

4.以下哪些項(xiàng)目可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得

D.從事節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

答案：ABCD

5.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅可以享受減免？（）

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定可以免稅的其他所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上且唯一家庭居住用房的所得

答案：ABCD

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.避孕藥品和用具

C.古舊圖書(shū)

D.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

答案：ABCD

7.以下哪些收入需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.銷售貨物的收入

B.提供勞務(wù)的收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ABCD

8.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

C.公益性捐贈(zèng)支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABC

9.以下哪些情況下，企業(yè)所得稅可以享受減免？（）

A.國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)

B.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)

C.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

D.國(guó)家鼓勵(lì)的動(dòng)漫企業(yè)

答案：ABCD

10.以下哪些項(xiàng)目需要繳納房產(chǎn)稅？（）

A.個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

B.企業(yè)擁有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

D.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

答案：B

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（）

答案：√

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元。（）

答案：√

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（）

答案：√

4.我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅的稅率是3%。（）

答案：×

5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是3%-45%。（）

答案：√

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。（）

答案：√

7.我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是5%。（）

答案：×

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

答案：√

9.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。（）

答案：√

10.我國(guó)對(duì)個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收的個(gè)人所得稅稅率是30%。（）

答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

答案：

個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.什么是增值稅，其基本稅率是多少？

答案：

增值稅是對(duì)商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)、流通過(guò)程中增值額征收的一種稅。我國(guó)增值稅的基本稅率為13%。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么？

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

4.什么是房產(chǎn)稅，其征收對(duì)象是什么？

答案：

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人或者使用人按照房屋的計(jì)稅余值或者租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。其征收對(duì)象為房屋產(chǎn)權(quán)所有人或者使用人。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅的征收對(duì)個(gè)人和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：

個(gè)人所得稅的征收對(duì)個(gè)人而言，可能會(huì)減少其可支配收入，影響消費(fèi)和儲(chǔ)蓄行為；對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)而言，是重要的財(cái)政收入來(lái)源，有助于調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.討論增值稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

答案：

增值稅的征收對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重要影響，它會(huì)影響企業(yè)的成本和利潤(rùn)，促使企業(yè)在定價(jià)、成本控制和稅務(wù)籌劃等方面進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)稅制變化。

3.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)創(chuàng)新和投資的影響。

答案：

企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)創(chuàng)新和投資有直接影響。合理