2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰演練試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.教育機構提供的學歷教育服務B.農業生產者銷售的自產農產品C.個人轉讓著作權D.增值稅小規模納稅人銷售貨物3.下列各項中，不屬于營業稅應稅行為的是（）。A.銷售不動產B.提供建筑服務C.銷售無形資產D.提供交通運輸服務4.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。A.稅收滯納金B.銀行加息C.償還銀行貸款D.按規定繳納的罰款5.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.購買彩票所得6.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。A.企業B.行政單位C.事業單位D.社會團體7.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.普通發票B.增值稅專用發票C.跨境貿易專用發票D.車輛購置稅專用發票8.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年4月30日前D.每年12月31日前9.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年12月31日前10.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年6月30日前D.每年12月31日前二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出所有符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.提供交通運輸服務2.下列各項中，屬于營業稅應稅行為的有（）。A.銷售不動產B.提供建筑服務C.銷售無形資產D.提供交通運輸服務3.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。A.稅收滯納金B.銀行加息C.償還銀行貸款D.按規定繳納的罰款4.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.購買彩票所得5.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務人的有（）。A.企業B.行政單位C.事業單位D.社會團體6.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。A.普通發票B.增值稅專用發票C.跨境貿易專用發票D.車輛購置稅專用發票7.下列各項中，屬于增值稅納稅申報期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年4月30日前D.每年12月31日前8.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年12月31日前9.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年6月30日前D.每年12月31日前10.下列各項中，屬于會計核算基本要求的有（）。A.符合國家統一的會計制度B.實事求是C.規范化D.及時、完整四、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是按照商品或者服務的增值額計征的稅種。（）2.營業稅的征稅對象是應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。（）3.企業所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業或者其他組織。（）4.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。（）5.企業所得稅的稅率為25%，個人所得率分為7級超額累進稅率。（）6.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）7.企業所得稅的納稅申報期限為每個季度結束后15日內。（）8.個人所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至3月31日。（）9.企業銷售貨物時，可以選擇按照銷售金額或銷售數量繳納增值稅。（）10.個人購買房屋出租所得屬于財產租賃所得。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述增值稅的征收范圍。2.簡述營業稅的稅率和計稅方法。3.簡述企業所得稅的計稅依據。4.簡述個人所得稅的稅率和計稅方法。5.簡述增值稅專用發票的開具和使用范圍。六、計算題要求：根據下列情況，進行相關稅款的計算。1.某企業本年度銷售收入為500萬元，購進原材料300萬元，購進固定資產200萬元，應納增值稅是多少？2.某個人本年度工資收入為60000元，勞務報酬所得為50000元，應納個人所得稅是多少？3.某企業本年度銷售房產一棟，銷售價格為1000萬元，取得土地使用權時支付金額為800萬元，應納營業稅是多少？4.某個人購買房屋出租，每年租金收入為10萬元，應納個人所得稅是多少？5.某企業本年度出口貨物一批，出口貨物離岸價為50萬美元，匯率1美元=6.5元人民幣，應納增值稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、提供交通運輸服務、提供現代服務、銷售無形資產等。出口貨物免稅，因此選C。2.答案：D解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器設備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備等。個人轉讓著作權免稅，因此選D。3.答案：D解析：營業稅的征稅對象包括銷售不動產、提供建筑服務、銷售無形資產、轉讓土地使用權、轉讓金融商品等。提供交通運輸服務屬于增值稅應稅行為，因此選D。4.答案：A解析：企業所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。稅收滯納金不得在稅前扣除，因此選A。5.答案：D解析：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。購買彩票所得屬于偶然所得，因此選D。6.答案：B解析：企業所得稅納稅義務人包括實行獨立核算的企業或者其他組織。行政單位、事業單位、社會團體不屬于企業所得稅納稅義務人，因此選B。7.答案：D解析：增值稅專用發票是指增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產時開具的，記載銷貨方納稅人和購貨方納稅人增值稅稅號、商品或者勞務名稱、數量、單價、金額等內容的專用發票。車輛購置稅專用發票不屬于增值稅專用發票，因此選D。8.答案：C解析：增值稅納稅申報期限為每月15日前，每季度15日前，每年4月30日前，每年12月31日前。因此選C。9.答案：C解析：企業所得稅納稅申報期限為每個季度結束后15日內，每年5月31日前，每年12月31日前。因此選C。10.答案：C解析：個人所得稅納稅申報期限為每月15日前，每季度15日前，每年6月30日前，每年12月31日前。因此選C。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、提供交通運輸服務、提供現代服務、銷售無形資產等。2.答案：ABCD解析：營業稅的征稅對象包括銷售不動產、提供建筑服務、銷售無形資產、轉讓土地使用權、轉讓金融商品等。3.答案：BCD解析：企業所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。4.答案：ABCD解析：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。5.答案：ABCD解析：企業所得稅納稅義務人包括實行獨立核算的企業或者其他組織。6.答案：BC解析：增值稅專用發票包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產時開具的專用發票。7.答案：ABCD解析：增值稅納稅申報期限為每月15日前，每季度15日前，每年4月30日前，每年12月31日前。8.答案：ABCD解析：企業所得稅納稅申報期限為每個季度結束后15日內，每年5月31日前，每年12月31日前。9.答案：ABCD解析：個人所得稅納稅申報期限為每月15日前，每季度15日前，每年6月30日前，每年12月31日前。10.答案：ABC解析：會計核算基本要求包括符合國家統一的會計制度、實事求是、規范化。三、判斷題1.答案：√2.答案：√3.答案：√4.答案：√5.答案：×6.答案：√7.答案：×8.答案：×9.答案：√10.答案：√四、簡答題1.答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、提供交通運輸服務、提供現代服務、銷售無形資產等。2.答案：營業稅的稅率為3%，計稅方法為從價計征，以營業額為計稅依據。3.答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，應納稅所得額為企業所得稅稅前扣除后的收入減去成本、費用、稅金、損失和其他支出。4.答案：個人所得稅的稅率為超額累進稅率，分為7級，計稅方法為從價計征，以應納稅所得額為計稅依據。5.答案：增值稅專用發票的開具和使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者