2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)重點(diǎn)難點(diǎn)解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，以及保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。（）2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（）3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行成本應(yīng)當(dāng)?shù)陀谄洚a(chǎn)生的效益。（）4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。（）5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循制衡性原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。（）6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循適應(yīng)性原則，內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)。（）7.內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）8.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)具有重要作用。（）9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理工作。（）10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)。（）二、單項(xiàng)選擇題要求：下列各題，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？（）A.提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果B.確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性D.提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項(xiàng)原則？（）A.全面性原則B.成本效益原則C.重要性原則D.以上都是3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（）A.制衡性原則B.適應(yīng)性原則C.可操作性原則D.簡(jiǎn)化性原則4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查的主要目的是什么？（）A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的不足B.提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性C.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善D.以上都是5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括什么？（）A.內(nèi)部審計(jì)的范圍和目的B.內(nèi)部審計(jì)的方法和程序C.內(nèi)部審計(jì)的發(fā)現(xiàn)和建議D.以上都是6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）A.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估D.參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理7.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，這是因?yàn)椋ǎ.經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的依據(jù)B.經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的限制C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的重點(diǎn)D.經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的目的8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，這是因?yàn)椋ǎ.獨(dú)立性有助于提高內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性B.獨(dú)立性有助于提高內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性C.獨(dú)立性有助于提高內(nèi)部審計(jì)工作的有效性D.以上都是9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況的重要依據(jù)，這是因?yàn)椋ǎ.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有助于企業(yè)完善內(nèi)部控制制度C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制制度的有效性D.以上都是10.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則？（）A.全面性原則B.成本效益原則C.重要性原則D.簡(jiǎn)化性原則四、多項(xiàng)選擇題要求：下列各題，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些方面？（）A.提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果B.確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性D.提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力E.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）A.全面性原則B.成本效益原則C.重要性原則D.制衡性原則E.適應(yīng)性原則3.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括哪些？（）A.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估D.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)E.對(duì)企業(yè)人力資源進(jìn)行審計(jì)4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.完整性原則D.及時(shí)性原則E.全面性原則5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要作用有哪些？（）A.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性B.為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供依據(jù)C.為企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果提供建議D.為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)提供保障E.為企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力提供支持五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的作用。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果、確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，這是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，確保覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行成本應(yīng)當(dāng)?shù)陀谄洚a(chǎn)生的效益。4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，針對(duì)重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循制衡性原則，建立合理的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循適應(yīng)性原則，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。7.內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，這是內(nèi)部審計(jì)的定義。8.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)具有重要作用，這是內(nèi)部審計(jì)的作用。9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，這是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求。10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)，這是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的報(bào)送要求。二、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.A8.D9.D10.D解析思路：1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力是企業(yè)的外部因素，不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、成本效益原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則，故選D。3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則不包括簡(jiǎn)化性原則，簡(jiǎn)化性原則并非內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則。4.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，故選D。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)的范圍和目的、方法和程序、發(fā)現(xiàn)和建議，故選D。6.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不包括參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查。7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，這是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的依據(jù)。8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，這是因?yàn)楠?dú)立性有助于提高內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性、權(quán)威性和有效性。9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況的重要依據(jù)，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)報(bào)告有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足、完善內(nèi)部控制制度、提高內(nèi)部控制制度的有效性。10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則不包括簡(jiǎn)化性原則，簡(jiǎn)化性原則并非內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則。四、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E解析思路：1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果、確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性、提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、成本效益原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。3.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)、對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、對(duì)企業(yè)人力資源進(jìn)行審計(jì)。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、完整性原則、及時(shí)性原則和全面性原則。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要作用包括評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性、為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供依據(jù)、為企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果提供建議、為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)提供保障、為企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力提供支持。五、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括全面性原則、成本效益原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。2.內(nèi)部審計(jì)的作用包括：提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性、發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的不足、促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制制度、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括：內(nèi)部審計(jì)的范圍和目的、方法和程序、發(fā)現(xiàn)和建議、改進(jìn)措施、結(jié)論和評(píng)價(jià)。六、論述題內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系