2025年注冊稅務師稅法二高頻考點匯編試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動產屬于增值稅征稅范圍B.出口貨物屬于增值稅征稅范圍C.銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍D.提供交通運輸服務屬于增值稅征稅范圍2.下列關于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規模納稅人適用3%的征收率3.下列關于增值稅納稅義務發生時間，說法正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當天B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為簽訂合同的當天D.出口貨物，為貨物報關出口的當天4.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：A.增值稅專用發票是增值稅的專用發票B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制C.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用D.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額5.下列關于增值稅進項稅額，說法正確的是：A.進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅額B.進項稅額可以抵扣銷項稅額C.進項稅額只能抵扣當期銷項稅額D.進項稅額不能抵扣銷項稅額6.下列關于增值稅出口退稅，說法正確的是：A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費稅C.出口貨物退增值稅和消費稅D.出口貨物不退稅7.下列關于增值稅小規模納稅人，說法正確的是：A.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票B.小規模納稅人不得抵扣進項稅額C.小規模納稅人適用簡易計稅方法D.小規模納稅人適用一般計稅方法8.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是：A.納稅人應當按月向稅務機關申報繳納增值稅B.納稅人應當按季度向稅務機關申報繳納增值稅C.納稅人應當按年向稅務機關申報繳納增值稅D.納稅人應當按月、季度、年向稅務機關申報繳納增值稅9.下列關于增值稅稅收優惠，說法正確的是：A.增值稅稅收優惠包括免稅、減稅、出口退稅等B.增值稅稅收優惠適用于所有納稅人C.增值稅稅收優惠適用于增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優惠適用于增值稅小規模納稅人10.下列關于增值稅納稅評估，說法正確的是：A.納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行評估B.納稅評估是稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查C.納稅評估是稅務機關對納稅人的納稅情況進行審計D.納稅評估是稅務機關對納稅人的納稅情況進行調查二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列屬于增值稅稅率的有：A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.小規模納稅人征收率3.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的有：A.銷售貨物，為收到貨款的當天B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為簽訂合同的當天D.出口貨物，為貨物報關出口的當天4.下列屬于增值稅專用發票的用途的有：A.納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅額B.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務取得的增值稅額C.納稅人抵扣進項稅額D.納稅人申報繳納增值稅5.下列屬于增值稅進項稅額的來源的有：A.購進貨物支付的增值稅額B.接受應稅勞務支付的增值稅額C.銷售貨物取得的增值稅額D.提供應稅勞務取得的增值稅額6.下列屬于增值稅出口退稅的范圍的有：A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費稅C.出口貨物退增值稅和消費稅D.出口貨物不退稅7.下列屬于增值稅小規模納稅人的特點的有：A.不得領購使用增值稅專用發票B.不得抵扣進項稅額C.適用簡易計稅方法D.適用一般計稅方法8.下列屬于增值稅納稅申報的要求的有：A.按月向稅務機關申報繳納增值稅B.按季度向稅務機關申報繳納增值稅C.按年向稅務機關申報繳納增值稅D.按月、季度、年向稅務機關申報繳納增值稅9.下列屬于增值稅稅收優惠的有：A.免稅B.減稅C.出口退稅D.稅收返還10.下列屬于增值稅納稅評估的內容的有：A.納稅人的納稅情況B.納稅人的經營情況C.納稅人的財務狀況D.納稅人的稅收風險四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年5月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款為200,000元，增值稅稅額為26,000元。當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為300,000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業5月份應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年6月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為100,000元。計算該企業6月份應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2025年7月進口一批原材料，關稅完稅價格為100,000元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計算該企業7月份進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年8月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款為150,000元，增值稅稅額為19,500元。（2）銷售產品一批，取得不含稅銷售額為200,000元，適用增值稅稅率為13%。（3）將自產產品用于在建工程，成本為100,000元。請根據上述業務，計算該企業8月份應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年9月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得含稅銷售額為60,000元。（2）購進原材料一批，取得增值稅普通發票注明價款為40,000元。請根據上述業務，計算該企業9月份應繳納的增值稅。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述增值稅的特點及其在稅收體系中的地位和作用。2.分析增值稅的征收管理及其對經濟的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和出口貨物，其中提供交通運輸服務屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：A解析思路：增值稅的基本稅率為13%，而低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，小規模納稅人適用3%的征收率。3.答案：D解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為出口貨物報關出口的當天，其他選項的時間點不符合規定。4.答案：C解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用，用于記錄和證明增值稅納稅人的銷售行為和進項稅額，以便抵扣銷項稅額。5.答案：B解析思路：進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅額，可以用于抵扣銷項稅額。6.答案：A解析思路：出口貨物退增值稅，不涉及消費稅的退還。7.答案：C解析思路：小規模納稅人適用簡易計稅方法，不得領購使用增值稅專用發票，也不得抵扣進項稅額。8.答案：A解析思路：納稅人應當按月向稅務機關申報繳納增值稅，這是增值稅申報的常規要求。9.答案：A解析思路：增值稅稅收優惠包括免稅、減稅，出口退稅等，適用于所有納稅人。10.答案：A解析思路：納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行評估，以了解納稅人的納稅狀況。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和出口貨物。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和小規模納稅人征收率。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和出口貨物。4.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅專用發票的用途包括記錄和證明增值稅納稅人的銷售行為、進項稅額、抵扣銷項稅額和申報繳納增值稅。5.答案：A、B解析思路：進項稅額的來源包括購進貨物支付的增值稅額和接受應稅勞務支付的增值稅額。6.答案：A、C解析思路：增值稅出口退稅的范圍包括出口貨物退增值稅和消費稅。7.答案：A、B、C解析思路：小規模納稅人的特點包括不得領購使用增值稅專用發票、不得抵扣進項稅額和適用簡易計稅方法。8.答案：A解析思路：納稅人應當按月向稅務機關申報繳納增值稅。9.答案：A、B、C解析思路：增值稅稅收優惠包括免稅、減稅和出口退稅。10.答案：A、B、C解析思路：納稅評估的內容包括納稅人的納稅情況、經營情況和稅收風險。四、計算題（每題10分，共30分）1.答案：應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=39,000元-26,000元=13,000元解析思路：銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=300,000元×13%=39,000元；進項稅額為取得的增值稅專用發票注明的稅額。2.答案：應繳納增值稅=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100,000元÷（1+3%）×3%=2,971.43元解析思路：首先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，然后計算增值稅稅額。3.答案：關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=100,000元×1