會計實操文庫11/11記賬實操-家紡行業(yè)的全盤賬務處理示例假設該家紡企業(yè)為一般納稅人：企業(yè)籌建階段收到股東投資款500萬元，存入銀行。借：銀行存款5,000,000貸：實收資本5,000,000租賃廠房，支付一年租金30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額2.7萬元，款項通過銀行支付。借：預付賬款——租金300,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）27,000貸：銀行存款327,000購買生產設備，取得增值稅專用發(fā)票，價款200萬元，稅額26萬元，款項尚未支付。借：固定資產——生產設備2,000,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260,000貸：應付賬款2,260,000日常經(jīng)營階段原材料采購：購進棉花、布料等原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款100萬元，稅額13萬元，款項通過銀行轉賬支付。借：原材料1,000,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）130,000貸：銀行存款1,130,000生產加工：生產車間領用原材料80萬元。借：生產成本——直接材料800,000貸：原材料800,000計算生產工人工資30萬元，車間管理人員工資10萬元。借：生產成本——直接人工300,000制造費用——工資100,000貸：應付職工薪酬400,000計提生產設備折舊20萬元。借：制造費用——折舊費200,000貸：累計折舊200,000分配制造費用，共計30萬元（10萬工資+20萬折舊）。借：生產成本——制造費用300,000貸：制造費用300,000產品完工入庫，計算完工產品成本140萬元（80萬材料+30萬人工+30萬制造費用）。借：庫存商品1,400,000貸：生產成本1,400,000銷售業(yè)務：銷售家紡產品，開具增值稅專用發(fā)票，價款200萬元，稅額26萬元，款項收到存入銀行。借：銀行存款2,260,000貸：主營業(yè)務收入2,000,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260,000同時，結轉銷售成本100萬元。借：主營業(yè)務成本1,000,000貸：庫存商品1,000,000費用支出：支付廣告費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.6萬元，款項通過銀行支付。借：銷售費用——廣告費100,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6,000貸：銀行存款106,000支付辦公費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.45萬元，以現(xiàn)金支付。借：管理費用——辦公費50,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4,500貸：庫存現(xiàn)金54,500稅金及附加：假設本月應交增值稅為104,000元（260,000130,0006,0004,50026,000），計算城市維護建設稅（稅率7%）、教育費附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。借：稅金及附加12,480貸：應交稅費——應交城市維護建設稅7,280——應交教育費附加3,120——應交地方教育附加2,080期末賬務處理計提盈余公積，按凈利潤的10%提取（假設凈利潤為50萬元）。借：利潤分配——提取法定盈余公積50,000貸：盈余公積——法定盈余公積50,000分配股利，向股東分配現(xiàn)金股利20萬元。借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利200,000貸：應付股利200,000財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、