2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃案例分析習(xí)題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的各項(xiàng)支出必須以實(shí)際發(fā)生為限。2.稅收籌劃是指通過改變經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方式、方法，以減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化的行為。3.稅收籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，其目的是降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。4.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守國家的法律法規(guī)，不得損害國家利益。5.稅收籌劃可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。6.稅收籌劃可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。7.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)效益原則。8.企業(yè)在稅收籌劃過程中，可以采取各種合法手段，如稅收優(yōu)惠政策、會(huì)計(jì)處理方法等。9.稅收籌劃對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。10.稅收籌劃具有普遍性、目的性、合法性和風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。二、選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本原則？（）A.合法性原則B.合理性原則C.道德性原則D.經(jīng)濟(jì)效益原則2.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值C.稅收籌劃會(huì)損害國家利益D.稅收籌劃沒有經(jīng)濟(jì)效益3.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪種方法屬于稅收優(yōu)惠政策？（）A.選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法B.優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)C.利用稅收優(yōu)惠政策D.調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式4.以下哪種行為屬于稅收籌劃？（）A.逃稅B.避稅C.偷稅D.漏稅5.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）A.增值稅是一種直接稅B.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)C.增值稅的稅率固定不變D.增值稅的計(jì)算方法與營業(yè)稅相同6.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅7.以下哪種稅屬于財(cái)產(chǎn)稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅8.以下哪種稅屬于資源稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅9.以下哪種稅屬于行為稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.車船稅10.以下哪種稅屬于特定目的稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入為500萬元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)2024年度利潤總額為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)在稅前可抵扣的捐贈(zèng)額為10萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。3.某企業(yè)2024年度購置了一臺(tái)設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該設(shè)備于2024年6月投入使用，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備在2024年度的折舊額。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得不含稅收入100萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元；（3）支付廣告費(fèi)10萬元；（4）支付運(yùn)費(fèi)5萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的增值稅應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，2024年度利潤總額為300萬元。以下為該企業(yè)2024年度發(fā)生的部分費(fèi)用：（1）工資及福利費(fèi)120萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元；（4）管理費(fèi)用20萬元；（5）銷售費(fèi)用40萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度的企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目總額。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年度銷售額為100萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年度研發(fā)費(fèi)用為500萬元。根據(jù)國家相關(guān)政策，企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。請(qǐng)分析該企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃，以最大程度地利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。2.某企業(yè)為一家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，2024年度銷售額為500萬元。企業(yè)擬對(duì)部分農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行深加工，以提升產(chǎn)品附加值。請(qǐng)分析企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃，以降低深加工過程中的稅收負(fù)擔(dān)。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.錯(cuò)誤。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的各項(xiàng)支出必須以實(shí)際發(fā)生為限，但并非所有支出都必須以現(xiàn)金支付，也可以通過轉(zhuǎn)賬等方式支付。2.正確。稅收籌劃是指通過改變經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方式、方法，以減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化的行為。3.正確。稅收籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，其目的是降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。4.正確。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守國家的法律法規(guī)，不得損害國家利益。5.正確。稅收籌劃可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。6.正確。稅收籌劃可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。7.正確。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)效益原則。8.正確。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃過程中，可以采取各種合法手段，如稅收優(yōu)惠政策、會(huì)計(jì)處理方法等。9.正確。稅收籌劃對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。10.正確。稅收籌劃具有普遍性、目的性、合法性和風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。二、選擇題（每題2分，共20分）1.C.道德性原則。稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性和道德性原則，道德性原則強(qiáng)調(diào)企業(yè)在稅收籌劃過程中應(yīng)遵循社會(huì)公德和職業(yè)道德。2.B.稅收籌劃可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。稅收籌劃通過合法手段減輕稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3.C.利用稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的重要手段之一。4.B.避稅。避稅是指企業(yè)通過合法手段減輕稅負(fù)，而逃稅、偷稅和漏稅均為違法行為。5.B.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)。增值稅是一種間接稅，其征稅對(duì)象為商品和勞務(wù)的增值部分。6.A.增值稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值部分征收的稅。7.D.房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施的所有權(quán)或使用權(quán)征收的稅。8.D.資源稅。資源稅是對(duì)自然資源開采、利用過程中征收的稅。9.D.車船稅。車船稅屬于行為稅，是對(duì)車船所有者或使用者征收的稅。10.D.城市維護(hù)建設(shè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅屬于特定目的稅，是為了籌集城市維護(hù)建設(shè)資金而征收的稅。四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。答案：應(yīng)納增值稅額=500萬元×13%=65萬元。2.解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=利潤總額×稅率-稅前可抵扣項(xiàng)目。答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=100萬元×25%-10萬元=20萬元。3.解析思路：直線法計(jì)提折舊=（原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限。答案：折舊額=（50萬元-0）/5=10萬元。五、綜合題（每題10分，共30分）1.解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：增值稅應(yīng)納稅額=100萬元×13%-13萬元=0萬元。2.解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目總額=工資及福利費(fèi)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目總額=120萬元+5萬元+30萬元+20萬元+40萬元=205萬元。3.解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。答案：應(yīng)繳納的增值稅額=100萬元×3%=3萬元。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.解析思路：企業(yè)可利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，將研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，從而降低稅負(fù)。答案：企業(yè)可按照國家相關(guān)政策，將研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，具體操作如下：（1）根據(jù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，將研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除75%；（2）計(jì)算加計(jì)扣除后的應(yīng)納稅所得額；（3）根