2025年稅務師稅法一模擬試卷：稅務師考試重點難點解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅的概念，說法錯誤的是（）。A.增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅是一種價外稅，其稅款最終由消費者承擔C.增值稅分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人D.增值稅采用比例稅率，稅率分為13%、9%、6%、3%、0%2.下列關于企業所得稅的概念，說法正確的是（）。A.企業所得稅是以企業的利潤為征稅對象的一種稅B.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業所得稅采用超額累進稅率3.下列關于個人所得稅的概念，說法錯誤的是（）。A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住滿一年的個人C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的稅前扣除項目包括基本生計費、專項附加扣除等4.下列關于房產稅的概念，說法錯誤的是（）。A.房產稅是以房產的計稅價值為征稅對象的一種稅B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人C.房產稅采用比例稅率，稅率為1.2%D.房產稅的計稅依據為房產的評估價值5.下列關于土地增值稅的概念，說法正確的是（）。A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對象的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或房屋產權的單位和個人C.土地增值稅采用超額累進稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%D.土地增值稅的稅前扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等6.下列關于車輛購置稅的概念，說法錯誤的是（）。A.車輛購置稅是以購置車輛為征稅對象的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人C.車輛購置稅采用比例稅率，稅率為10%D.車輛購置稅的稅前扣除項目包括購置車輛所支付的金額、購置車輛時的相關費用等7.下列關于印花稅的概念，說法正確的是（）。A.印花稅是以經濟合同、產權轉移書據等應稅憑證為征稅對象的一種稅B.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人C.印花稅采用比例稅率，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%D.印花稅的稅前扣除項目包括應稅憑證的金額、應稅憑證的件數等8.下列關于契稅的概念，說法錯誤的是（）。A.契稅是以房屋產權轉移為征稅對象的一種稅B.契稅的納稅人是在中國境內轉讓房屋產權的單位和個人C.契稅采用比例稅率，稅率為3%、5%D.契稅的稅前扣除項目包括房屋的評估價值、房屋的購置價格等9.下列關于資源稅的概念，說法正確的是（）。A.資源稅是以資源開采、生產、加工、銷售環節的增值額為征稅對象的一種稅B.資源稅的納稅人是在中國境內從事資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人C.資源稅采用比例稅率，稅率分為0.5%、1%、2%、3%D.資源稅的稅前扣除項目包括資源開采、生產、加工、銷售環節的成本費用等10.下列關于環境保護稅的概念，說法錯誤的是（）。A.環境保護稅是以污染環境、破壞生態為征稅對象的一種稅B.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物、破壞生態的單位和個人C.環境保護稅采用定額稅率，稅率分為每噸1元、每噸2元、每噸3元D.環境保護稅的稅前扣除項目包括排放污染物的數量、污染物的種類等二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關于增值稅的規定，說法正確的是（）。A.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝工程等B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、0%D.增值稅的稅前扣除項目包括購進貨物、接受服務、支付工資等2.下列關于企業所得稅的規定，說法正確的是（）。A.企業所得稅的征稅范圍包括企業所得、事業單位所得、社會團體所得等B.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本費用、折舊攤銷、捐贈等3.下列關于個人所得稅的規定，說法正確的是（）。A.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等B.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的稅前扣除項目包括基本生計費、專項附加扣除等4.下列關于房產稅的規定，說法正確的是（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區B.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人C.房產稅采用比例稅率，稅率為1.2%D.房產稅的計稅依據為房產的評估價值5.下列關于土地增值稅的規定，說法正確的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋產權轉移等B.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或房屋產權的單位和個人C.土地增值稅采用超額累進稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%D.土地增值稅的稅前扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等6.下列關于車輛購置稅的規定，說法正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車等B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人C.車輛購置稅采用比例稅率，稅率為10%D.車輛購置稅的稅前扣除項目包括購置車輛所支付的金額、購置車輛時的相關費用等7.下列關于印花稅的規定，說法正確的是（）。A.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據等應稅憑證B.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人C.印花稅采用比例稅率，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%D.印花稅的稅前扣除項目包括應稅憑證的金額、應稅憑證的件數等8.下列關于契稅的規定，說法正確的是（）。A.契稅的征稅范圍包括房屋產權轉移B.契稅的納稅人是在中國境內轉讓房屋產權的單位和個人C.契稅采用比例稅率，稅率為3%、5%D.契稅的稅前扣除項目包括房屋的評估價值、房屋的購置價格等9.下列關于資源稅的規定，說法正確的是（）。A.資源稅的征稅范圍包括資源開采、生產、加工、銷售環節B.資源稅的納稅人是在中國境內從事資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人C.資源稅采用比例稅率，稅率分為0.5%、1%、2%、3%D.資源稅的稅前扣除項目包括資源開采、生產、加工、銷售環節的成本費用等10.下列關于環境保護稅的規定，說法正確的是（）。A.環境保護稅的征稅范圍包括污染環境、破壞生態B.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物、破壞生態的單位和個人C.環境保護稅采用定額稅率，稅率分為每噸1元、每噸2元、每噸3元D.環境保護稅的稅前扣除項目包括排放污染物的數量、污染物的種類等三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是一種價內稅，其稅款由企業承擔。（）2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）4.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）5.土地增值稅的稅前扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等。（）6.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。（）8.契稅的納稅人是在中國境內轉讓房屋產權的單位和個人。（）9.資源稅的納稅人是在中國境內從事資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人。（）10.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物、破壞生態的單位和個人。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額20萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額30萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業當月應納增值稅。2.某個人為居民個人，2024年1月取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權使用費所得2000元。已知個人所得稅的稅率分別為3%、20%、30%，速算扣除數為0、2000、5000、10000。計算該個人當月應納個人所得稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售一棟住宅樓，取得不含稅銷售額1000萬元。該住宅樓開發成本為800萬元，其中土地購置費200萬元，房地產開發費用100萬元。已知增值稅稅率為9%，計算該企業當月應納增值稅和土地增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額50萬元，銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，支付運費取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額5萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業當月應納增值稅。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某個人為非居民個人，在中國境內從事勞務活動，取得勞務報酬所得100萬元。已知個人所得稅的稅率為30%，速算扣除數為20000。計算該個人應納個人所得稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額80萬元，支付運費取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額10萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業當月應納增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅是一種價外稅，其稅款最終由消費者承擔，而不是企業。2.B解析：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業，包括居民企業和非居民企業。3.B解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內居住滿一年的個人，如果居住不滿一年，則為非居民個人。4.D解析：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，而不是房產的原值。5.A解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋產權轉移等，而不是僅限于土地使用權轉讓。6.D解析：車輛購置稅的稅前扣除項目包括購置車輛所支付的金額、購置車輛時的相關費用等，但不包括購置車輛時的購置價格。7.C解析：印花稅的稅前扣除項目包括應稅憑證的金額、應稅憑證的件數等，但不包括應稅憑證的簽訂費用。8.C解析：契稅的納稅人是在中國境內轉讓房屋產權的單位和個人，稅率分為3%、5%。9.B解析：資源稅的納稅人是在中國境內從事資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人，稅率根據不同資源有所區別。10.D解析：環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物、破壞生態的單位和個人，稅率根據污染物的種類和排放量有所區別。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝工程等，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率分為13%、9%、6%、3%、0%，稅前扣除項目包括購進貨物、接受服務、支付工資等。2.ABCD解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業所得、事業單位所得、社會團體所得等，納稅人分為居民企業和非居民企業，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅前扣除項目包括成本費用、折舊攤銷、捐贈等。3.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等，納稅人分為居民個人和非居民個人，稅率分為累進稅率和比例稅率，稅前扣除項目包括基本生計費、專項附加扣除等。4.ABC解析：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區，納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率為1.2%，計稅依據為房產的評估價值。5.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋產權轉移等，納稅人是在中國境內轉讓土地使用權或房屋產權的單位和個人，稅率采用超額累進稅率，稅率分為30%、40%、50%、60%，稅前扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等。6.ABCD解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車等，納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率為10%，稅前扣除項目包括購置車輛所支付的金額、購置車輛時的相關費用等。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據等應稅憑證，納稅人是在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率分為0.05%、0.3%、0.5%，稅前扣除項目包括應稅憑證的金額、應稅憑證的件數等。8.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括房屋產權轉移，納稅人是在中國境內轉讓房屋產權的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率為3%、5%，稅前扣除項目包括房屋的評估價值、房屋的購置價格等。9.ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括資源開采、生產、加工、銷售環節，納稅人是在中國境內從事資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人，稅率采用比例稅率，稅率分為0.5%、1%、2%、3%，稅前扣除項目包括資源開采、生產、加工、銷售環節的成本費用等。10.ABCD解析：環境保護稅的征稅范圍包括污染環境、破壞生態，納稅人是在中國境內排放污染物、破壞生態的單位和個人，稅率采用定額稅率，稅率分為每噸1元、每噸2元、每噸3元，稅前扣除項目包括排放污染物的數量、污染物的種類等。三、判斷題1.×解析：增值稅是一種價外稅，其稅款最終由消費者承擔，而不是企業。2.√解析：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。3.√解析：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。4.√解析：房產稅的計稅依據為房產的評估價值。5.√解析：土地增值稅的稅前扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等。6.√解析：車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置車輛的單位和個人。7.√解析：印花稅的納稅人是在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。8.√解析：契稅的納稅人是在中國境內轉讓房屋產權的單位和個人。9.√解析：資源稅的納稅人是在中國境內從事資源開采、生產、加工、銷售的單位和個人。10.√解析：環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物、破壞生態的單位和個人。四、計算題1.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-(20+30)=26-50=-24（萬元）解析：該企業當月應納增值稅為負數，表示該企業當月可以享受增值稅退稅。2.解析：應納個人所得稅=(工資薪金所得+稿酬所得+特許